Question 1

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของไทยเท่าไร?

Accepted Answer

อัตราทั่วไปคือร้อยละ 20 ของกำไรสุทธิ ส่วนบริษัทที่เข้าเกณฑ์ SME ตามพระราชกฤษฎีกาที่ออกตามประมวลรัษฎากร คือมีทุนที่ชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบบัญชีไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้จากการขายสินค้าและบริการในรอบบัญชีไม่เกิน 30 ล้านบาท จะได้อัตราแบบขั้นบันได คือกำไรสุทธิส่วนที่ไม่เกิน 300,000 บาทได้รับยกเว้น ส่วนที่เกิน 300,000 ถึง 3 ล้านบาทเสียร้อยละ 15 และส่วนที่เกิน 3 ล้านบาทเสียร้อยละ 20 กิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI อาจได้รับยกเว้นตามบัตรส่งเสริมเป็นรายกรณี สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 2

ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 ยื่นเมื่อไร?

Accepted Answer

ภ.ง.ด.50 เป็นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำรอบบัญชี ยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 68 พร้อมงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบและรับรองแล้ว ส่วน ภ.ง.ด.51 เป็นแบบภาษีครึ่งรอบบัญชี ยื่นภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกตามมาตรา 67 ทวิ การยื่นทางอินเทอร์เน็ตมักได้รับขยายเวลาเพิ่มตามประกาศกระทรวงการคลังที่มีผลในขณะนั้น สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 3

ประมาณการกำไรสุทธิคลาดเคลื่อนมีผลอย่างไร?

Accepted Answer

มาตรา 67 ตรี แห่งประมวลรัษฎากรกำหนดว่า หากบริษัทประมาณการกำไรสุทธิสำหรับ ภ.ง.ด.51 ต่ำไปเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิที่เกิดขึ้นจริงโดยไม่มีเหตุอันสมควร จะต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 20 ของภาษีที่ชำระขาด การมีเหตุอันสมควร เช่น เหตุการณ์ที่คาดไม่ถึงในครึ่งปีหลัง ต้องพิสูจน์ด้วยเอกสาร จึงควรทบทวนประมาณการจากผลประกอบการจริงของครึ่งปีแรกก่อนยื่น ไม่ใช่ใช้ตัวเลขปีก่อนซ้ำ สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 4

ผลขาดทุนสะสมยกไปหักได้กี่ปี?

Accepted Answer

มาตรา 65 ตรี (12) แห่งประมวลรัษฎากรให้นำผลขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีก่อนรอบปีปัจจุบันมาหักเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้ ผลขาดทุนที่เกินกว่านั้นสิ้นสิทธิไป การใช้สิทธิต้องมีงบการเงินและแบบ ภ.ง.ด.50 ของปีที่ขาดทุนยื่นไว้ครบถ้วน กิจการ BOI มีหลักเกณฑ์เฉพาะเรื่องการยกผลขาดทุนช่วงได้รับยกเว้นภาษีตามบัตรส่งเสริม ซึ่งต้องอ่านเงื่อนไขในบัตรประกอบ สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 5

รายจ่ายต้องห้ามทางภาษีที่พบบ่อยคืออะไร?

Accepted Answer

มาตรา 65 ตรี ระบุรายจ่ายที่ห้ามนำมาหัก เช่น รายจ่ายส่วนตัวหรือการให้โดยเสน่หา รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับไม่ได้ ค่าปรับและเงินเพิ่มภาษีอากร รายจ่ายที่กำหนดขึ้นเองโดยไม่มีการจ่ายจริง และค่ารับรองส่วนที่เกินหลักเกณฑ์ตามกฎกระทรวง (โดยหลักไม่เกินร้อยละ 0.3 ของยอดรายได้หรือทุนที่ชำระแล้วแล้วแต่จำนวนใดมากกว่า และไม่เกิน 10 ล้านบาท) ปัญหาที่พบมากที่สุดคือใบเสร็จที่ระบุผู้รับไม่ได้ ซึ่งแก้ได้ด้วยการวางระบบอนุมัติและเอกสารประกอบตั้งแต่ต้นรอบบัญชี สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 6

บริษัทที่ไม่มีรายได้ต้องยื่นแบบไหม?

Accepted Answer

ต้องยื่น บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จดทะเบียนแล้วมีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.50 พร้อมงบการเงินทุกรอบบัญชี แม้ไม่มีรายได้เลย เพราะหน้าที่ยื่นเกิดจากสถานะนิติบุคคล ไม่ใช่จากการมีกำไร ในทางเดียวกัน พ.ร.บ.การบัญชี พ.ศ. 2543 กำหนดให้ต้องจัดทำบัญชีและงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบและแสดงความเห็น แล้วนำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้า การปล่อยให้บริษัทร้างโดยไม่ยื่นจะสะสมค่าปรับทั้งด้านสรรพากรและด้าน DBD สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 7

ธุรกิจต่างชาติในไทยมีภาระบัญชีต่างจากบริษัทไทยไหม?

Accepted Answer

หน้าที่ตามพระราชบัญญัติการบัญชีและประมวลรัษฎากรเหมือนกัน เพราะผูกกับสถานะนิติบุคคลที่จดทะเบียนในไทย สิ่งที่ต่างคือชั้นการกำกับเพิ่มเติม เช่น บริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติเกินกึ่งหนึ่งต้องพิจารณาพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 กิจการ BOI ต้องรายงานตามเงื่อนไขบัตรส่งเสริม และธุรกรรมกับบริษัทในเครือต่างประเทศเข้าข่ายกฎ Transfer Pricing ตามมาตรา 71 ทวิ และ 71 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งกำหนดให้ยื่นแบบรายงานข้อมูลผู้มีความสัมพันธ์กันเมื่อมีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กำหนด สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 8

สำนักงานผู้แทนและสาขาต่างชาติต้องยื่นภาษีอย่างไร?

Accepted Answer

สาขาของนิติบุคคลต่างประเทศที่ประกอบกิจการในไทยเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรสุทธิที่เกิดจากกิจการในไทย และมีภาระเพิ่มเติมเรื่องภาษีจากการจำหน่ายเงินกำไรออกไปนอกประเทศตามมาตรา 70 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ส่วนสำนักงานผู้แทนที่ทำเฉพาะกิจกรรมที่ไม่ก่อรายได้ตามที่กฎหมายกำหนด โดยหลักไม่มีกำไรให้เสียภาษี แต่ยังต้องจัดทำบัญชี ยื่นแบบแสดงรายการ และทำหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายกับนำส่งประกันสังคมสำหรับพนักงานตามปกติ สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

ทนาย Notary Public 6 ท่าน

นายจิรพันธ์

นายจิรศักดิ์

นายปฏิภาณ

นายวราวุธ

นายวิวัฒน์

นางสาวอนุตรีย์

ภาษีเงินได้นิติบุคคล / ภ.ง.ด.50-51

คำถามในหมวดนี้ — 8 ข้อ

คีย์เวิร์ดที่เกี่ยวข้อง

แหล่งอ้างอิงทางการ

บริการที่เกี่ยวข้อง

ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ