Question 1

ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อไร?

Accepted Answer

ประมวลรัษฎากร มาตรา 85/1 ประกอบมาตรา 81/3 กำหนดให้ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในบังคับ VAT เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นคำขอจดทะเบียน (แบบ ภ.พ.01) ภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ผู้ที่ยังไม่ถึงเกณฑ์จดโดยสมัครใจได้ ซึ่งมักจำเป็นเมื่อคู่ค้าเป็นบริษัทใหญ่หรือมีการส่งออก ทั้งนี้กิจการบางประเภทได้รับยกเว้น VAT ตามมาตรา 81 เช่น การขายพืชผลทางการเกษตรบางรายการ การให้บริการการศึกษา และการให้บริการรักษาพยาบาล สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 2

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจุบันเท่าไร?

Accepted Answer

อัตราตามประมวลรัษฎากร มาตรา 80 คือร้อยละ 10 แต่มีพระราชกฤษฎีกาลดอัตราลงเหลือร้อยละ 7 (รวมภาษีท้องถิ่น) ต่อเนื่องมาโดยตลอด และมีการต่ออายุเป็นช่วง ๆ โดยพระราชกฤษฎีกาฉบับใหม่ทุกครั้งที่ใกล้ครบกำหนด ผู้ประกอบการจึงควรตรวจสอบพระราชกฤษฎีกาฉบับล่าสุดที่มีผลในรอบระยะเวลาที่ออกใบกำกับภาษี ส่วนการส่งออกสินค้าและบริการบางประเภทใช้อัตราร้อยละ 0 ตามมาตรา 80/1 ซึ่งต่างจากการยกเว้นภาษี เพราะยังขอคืนภาษีซื้อได้ สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 3

แบบ ภ.พ.30 ต้องยื่นเมื่อไร?

Accepted Answer

ภ.พ.30 เป็นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน ยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปตามประมวลรัษฎากร มาตรา 83 แม้เดือนนั้นไม่มีรายรับก็ต้องยื่นแบบเปล่า การยื่นผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรได้รับขยายเวลาออกไปอีกตามประกาศกระทรวงการคลังที่ต่ออายุเป็นช่วง ๆ (โดยทั่วไปอีก 8 วัน) จึงควรยึดกำหนดในหน้าระบบ e-Filing ของรอบนั้นเป็นหลัก การยื่นล่าช้ามีทั้งค่าปรับอาญาและเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระตามมาตรา 89/1 สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 4

ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง?

Accepted Answer

มาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากรกำหนดรายการที่ต้องมี ได้แก่ คำว่า “ใบกำกับภาษี” ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ออก ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณและมูลค่าของสินค้าหรือบริการ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แยกออกจากมูลค่าอย่างชัดแจ้ง และวัน เดือน ปีที่ออก หากรายการใดขาดไป ผู้ซื้อจะนำภาษีซื้อไปหักออกจากภาษีขายไม่ได้ตามมาตรา 82/5 ซึ่งเป็นประเด็นที่พบบ่อยที่สุดในการตรวจสอบ สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 5

ภาษีซื้อต้องห้ามมีอะไรบ้าง?

Accepted Answer

ตามมาตรา 82/5 และประกาศอธิบดีกรมสรรพากรที่เกี่ยวข้อง ภาษีซื้อที่นำมาหักไม่ได้ เช่น ภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีที่มีรายการไม่ครบถ้วนหรือออกโดยผู้ไม่มีสิทธิออก ภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการ ภาษีซื้อค่ารับรองและค่าบริการที่มีลักษณะทำนองเดียวกัน และภาษีซื้อจากรถยนต์นั่งหรือรถโดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คนรวมทั้งค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถดังกล่าว เว้นแต่กิจการขายหรือให้เช่ารถประเภทนั้นโดยตรง สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 6

ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร?

Accepted Answer

หากภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายในเดือนใด ผู้ประกอบการเลือกได้ระหว่างขอคืนเป็นเงินสดหรือยกไปเครดิตในเดือนถัดไปตามมาตรา 84 การขอคืนเป็นเงินสดมักถูกตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนคืน โดยเจ้าหน้าที่จะสอบยันใบกำกับภาษีซื้อกับผู้ขาย ตรวจการชำระเงินและความสอดคล้องกับลักษณะกิจการ กิจการส่งออกที่มีภาษีซื้อสะสมต่อเนื่องจึงควรจัดแฟ้มเอกสารให้พร้อมตั้งแต่เดือนแรก ไม่ใช่รอจนได้รับหนังสือเรียก สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 7

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของไทยเท่าไร?

Accepted Answer

อัตราทั่วไปคือร้อยละ 20 ของกำไรสุทธิ ส่วนบริษัทที่เข้าเกณฑ์ SME ตามพระราชกฤษฎีกาที่ออกตามประมวลรัษฎากร คือมีทุนที่ชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบบัญชีไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้จากการขายสินค้าและบริการในรอบบัญชีไม่เกิน 30 ล้านบาท จะได้อัตราแบบขั้นบันได คือกำไรสุทธิส่วนที่ไม่เกิน 300,000 บาทได้รับยกเว้น ส่วนที่เกิน 300,000 ถึง 3 ล้านบาทเสียร้อยละ 15 และส่วนที่เกิน 3 ล้านบาทเสียร้อยละ 20 กิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI อาจได้รับยกเว้นตามบัตรส่งเสริมเป็นรายกรณี สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

Question 8

ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 ยื่นเมื่อไร?

Accepted Answer

ภ.ง.ด.50 เป็นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำรอบบัญชี ยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 68 พร้อมงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบและรับรองแล้ว ส่วน ภ.ง.ด.51 เป็นแบบภาษีครึ่งรอบบัญชี ยื่นภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกตามมาตรา 67 ทวิ การยื่นทางอินเทอร์เน็ตมักได้รับขยายเวลาเพิ่มตามประกาศกระทรวงการคลังที่มีผลในขณะนั้น สอบถามรายละเอียดและให้ทีมบัญชีของเราประเมินภาระงานเบื้องต้นได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

ทนาย Notary Public 6 ท่าน

นายจิรพันธ์

นายจิรศักดิ์

นายปฏิภาณ

นายวราวุธ

นายวิวัฒน์

นางสาวอนุตรีย์

คลังความรู้บัญชีและภาษีไทย — VAT · นิติบุคคล · บุคคลธรรมดา · หัก ณ ที่จ่าย · เงินเดือน · ปิดงบ · สอบบัญชี

สรุปสั้น

คีย์เวิร์ดจัดกลุ่มตามหมวดภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) / ภ.พ.30 (20)

ภาษีเงินได้นิติบุคคล / ภ.ง.ด.50-51 (17)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา / ภ.ง.ด.90-91 (15)

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย / ภ.ง.ด.3-53 (12)

เงินเดือน / ประกันสังคม / กองทุนเงินทดแทน (11)

ทำบัญชี / ปิดงบ / ยื่น DBD (13)

ผู้สอบบัญชี / ตรวจสอบงบการเงิน / ตรวจสอบภาษี (12)

คำถามที่พบบ่อย — 40 ข้อ

แหล่งอ้างอิงทางการ

บริการที่เกี่ยวข้อง

ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ