วางแผนและยื่นภาษีนิติบุคคล
Corporate Tax Planning & Filing · § Tax
Quick Answer
เราทบทวนตัวเลขก่อนครึ่งปีและก่อนปิดปี เพื่อประมาณการกำไรใน ภ.ง.ด.51 ให้สมเหตุสมผล ตรวจรายจ่ายต้องห้าม และเตรียม ภ.ง.ด.50 พร้อมเอกสารประกอบ การวางแผนทำภายในกรอบกฎหมายเท่านั้น
ระยะเวลา: ทบทวนกลางปีราว 1 เดือนก่อนกำหนด ภ.ง.ด.51 · เริ่มเตรียม ภ.ง.ด.50 พร้อมงานปิดงบ · ยื่นภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี
ค่าธรรมเนียมทางการ: ไม่มีค่าธรรมเนียมราชการในการยื่นแบบ หากประมาณการกำไรครึ่งปีขาดไปเกินเกณฑ์ หรือยื่นช้า อาจมีเงินเพิ่มและเบี้ยปรับ กรุณาตรวจหลักเกณฑ์ปัจจุบันกับกรมสรรพากร
ฐานทางกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรหมวดภาษีเงินได้นิติบุคคล กำหนดให้ยื่น ภ.ง.ด.51 สำหรับครึ่งรอบบัญชีภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของเดือนที่ 6 และยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี พร้อมเกณฑ์รายจ่ายที่หักได้และไม่ได้
เหมาะกับใคร
บริษัทที่มีกำไรและอยากรู้ภาระภาษีล่วงหน้า บริษัทที่ได้สิทธิ BOI ซึ่งต้องแยกรายได้ส่วนที่ได้รับยกเว้น และกิจการที่มีธุรกรรมกับบริษัทในเครือต่างประเทศ
เอกสารที่ต้องเตรียม
- งบทดลองหรือรายงานกำไรขาดทุนล่าสุด
- รายละเอียดรายจ่ายรายการใหญ่ เช่น ค่ารับรอง ค่าบริจาค ดอกเบี้ยกู้ยืมกรรมการ
- ทะเบียนทรัพย์สินและวิธีคิดค่าเสื่อมราคา
- บัตรส่งเสริม BOI และเงื่อนไข (ถ้ามี)
- สัญญากับบริษัทในเครือหรือคู่ค้าต่างประเทศ
ข้อควรระวัง
- ประมาณการกำไรครึ่งปีต่ำเกินจริงมาก จนถูกเรียกเงินเพิ่มตอนปลายปี
- นำรายจ่ายส่วนตัวของกรรมการมาลงเป็นค่าใช้จ่ายบริษัท
- ค่ารับรองหรือเงินบริจาคเกินเพดานที่กฎหมายให้หัก
- บริษัท BOI ไม่แยกบัญชีรายได้ส่วนที่ได้และไม่ได้รับสิทธิ
กรณีที่ลูกค้ามักใช้
- บริษัทที่ยอดขายโตเร็วและอยากรู้ภาษีที่ต้องเตรียมเงินไว้
- บริษัทต่างชาติที่จ่ายค่าบริการหรือค่าสิทธิให้บริษัทแม่
- กิจการที่ได้ BOI ปีแรกและต้องยื่นแบบแยกส่วน
คำถามที่พบบ่อย
- SME ได้อัตราภาษีพิเศษไหม?
- บริษัทที่เข้าเงื่อนไข SME ตามประมวลรัษฎากรได้อัตราขั้นบันได เงื่อนไขเรื่องทุนและรายได้อาจปรับปรุง จึงควรตรวจกับกรมสรรพากรทุกปีก่อนยื่น
- บริษัทขาดทุนต้องยื่นภาษีไหม?
- ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ทุกปีแม้ขาดทุน และผลขาดทุนสุทธิยกไปหักได้ตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
- จ่ายเงินให้บริษัทต่างประเทศต้องหักภาษีไหม?
- เงินได้บางประเภทที่จ่ายไปต่างประเทศต้องหักภาษีและยื่น ภ.ง.ด.54 อัตราอาจลดลงตามอนุสัญญาภาษีซ้อน เราจะตรวจลักษณะเงินได้และอนุสัญญาที่เกี่ยวข้องให้
- ต้องทำเอกสารราคาโอน (Transfer Pricing) ไหม?
- บริษัทที่มีธุรกรรมกับบริษัทในเครือและรายได้ถึงเกณฑ์ต้องยื่นแบบรายงานประจำปี เราช่วยตรวจว่าเข้าเกณฑ์หรือไม่ และเตรียมข้อมูลประกอบ
บริการด้านบัญชี & Payroll อื่นๆ
ขอใบเสนอราคา — โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คำถามที่พบบ่อย
- จดทะเบียนบริษัทจำกัดในไทยต้องมีผู้ถือหุ้นกี่คน?
- ตั้งแต่ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์แก้ไขเพิ่มเติม (ฉบับที่ 23) พ.ศ. 2565 มีผลใช้บังคับ บริษัทจำกัดสามารถจัดตั้งได้โดยผู้เริ่มก่อการเพียง 2 คนขึ้นไป (เดิมกำหนด 3 คน) และต้องมีกรรมการอย่างน้อย 1 คน ทุนจดทะเบียนไม่มีขั้นต่ำตามกฎหมายทั่วไป แต่จะมีเงื่อนไขขั้นต่ำเมื่อเกี่ยวข้องกับการขอใบอนุญาตทำงานหรือวีซ่าธุรกิจ
- ชาวต่างชาติถือหุ้นในบริษัทไทยได้กี่เปอร์เซ็นต์?
- ไม่มีเพดานเดียวที่ใช้กับทุกกิจการ ต้องตรวจสัดส่วนทุนและนิยามคนต่างด้าวตาม พ.ร.บ.การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว รวมถึงกิจกรรมจริงและกฎหมายเฉพาะ หากเป็นธุรกิจที่จำกัด อาจต้องมีใบอนุญาตหรือหนังสือรับรองตามสิทธิที่เข้าเงื่อนไข เช่น BOI หรือสนธิสัญญา ไม่ใช่ทุกกิจการได้รับสิทธิอัตโนมัติ และห้ามใช้ผู้ถือหุ้นไทยแทนโดยไม่มีการลงทุนจริง ตรวจแนวทางกับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
- ใช้เวลาจดทะเบียนบริษัทกี่วัน?
- แยกการเตรียมชื่อบริษัท ข้อมูลผู้เริ่มก่อการและผู้ถือหุ้น การลงนาม และการตรวจคำขอของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ระยะเวลาขึ้นกับเอกสาร ช่องทางยื่นและคำขอแก้ไข ไม่รับรองวันเสร็จ การจด VAT ประกันสังคมและเปิดบัญชีธนาคารเป็นงานแยก สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคาและกรอบเวลาหลังตรวจข้อมูล
- ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เมื่อไร?
- ตรวจว่าการขายสินค้าหรือให้บริการอยู่ในบังคับ VAT หรือได้รับยกเว้นก่อน สำหรับกิจการที่อยู่ในบังคับ โดยทั่วไปเมื่อรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องยื่นคำขอภายใน 30 วันนับแต่เกินเกณฑ์ การจดโดยสมัครใจมีเงื่อนไขแยก และไม่ทำให้ได้ใบอนุญาตทำงานหรือผ่านการตรวจสถานที่โดยอัตโนมัติ ตรวจเกณฑ์และวันที่เริ่มมีหน้าที่ยื่นกับกรมสรรพากร
ดูคำถามหมวด จดทะเบียนธุรกิจ บัญชี ภาษี BOI ทั้งหมด →คลังคำถามทั้งหมด
