วางแผนภาษี & ยื่นภาษีนิติบุคคล

ฐานทางกฎหมาย

ประมวลรัษฎากร มาตรา 65, 66, 67 (CIT), 68 ทวิ (PND.51 กลางปี), 91/2 (SBT), 40 (Personal) · พ.ร.ก.ยกเว้นภาษี CIT SME 20% ทุน ≤ 5 ล้าน กำไร ≤ 300,000

เหมาะกับใคร

บริษัทที่ต้องยื่น PND.50/51 ประจำปี · ผู้บริหารที่อยากลดภาษี · BOI ที่ต้องยื่น Corporate Income Tax Return แม้ได้ยกเว้น · Personal Income Tax (PND.90/91) สำหรับผู้บริหาร

เอกสารที่ต้องเตรียม

• งบการเงินที่ CPA ลงนามแล้ว
• รายงานภาษีซื้อ-ขาย 12 เดือน
• รายงานหักภาษี ณ ที่จ่าย PND.1/3/53
• หลักฐานลดหย่อนภาษีบุคคล (RMF/SSF/ประกัน)
• Transfer Pricing Disclosure Form (บริษัทที่มี related party)

ข้อควรระวัง

• ลืมยื่น PND.51 กลางปี → ปรับ 2,000 บาท + เบี้ยปรับ 20% ของภาษีที่ต้องชำระ
• TP Documentation ไม่ครบ → RD ปรับตามอำเภอใจ Arm's Length Principle
• BOI ได้ยกเว้นแล้วไม่ยื่น PND.50 → ผิด Section 68 = ปรับ 2,000 บาท + เพิกถอน BOI ได้
• หักลดหย่อนเงินบริจาคเกินเพดาน (10% กำไรก่อนหักบริจาค)

กรณีที่ลูกค้ามักใช้

• SME ต้องการใช้สิทธิภาษี 300K แรกยกเว้น
• บริษัท BOI ครบ 3 ปีต้องเริ่มยื่นภาษี
• ผู้บริหารเงินเดือน > 3 ล้าน/ปี
• บริษัทข้ามชาติ ที่มี transfer pricing กับบริษัทแม่

คำถามที่พบบ่อย

ลดภาษีบริษัทถูกกฎหมายมีวิธีไหน?

5 วิธีหลัก: (1) BOI exemption (2) SME 300K แรก 0% (3) Investment in equipment 100–200% deduction (4) R&D 200% (5) Donations 2x deduction · เราวางแผนให้ตามรายอุตสาหกรรม

PND.51 กลางปีต้องยื่นทุกบริษัทไหม?

ทุกบริษัทที่มีรอบบัญชีเต็มปี · ยกเว้นปีแรกที่จดทะเบียนน้อยกว่า 12 เดือน · ประมาณกำไรทั้งปีแล้วยื่นครึ่ง (ถ้าประมาณต่ำเกิน 25% → ปรับ 20%)

Transfer Pricing บริษัทเล็กก็ต้องมีไหม?

บริษัทรายได้ > 200 ล้าน/ปี ต้องยื่น TP Disclosure Form + TP Documentation ภายใน 150 วัน · ต่ำกว่านั้นแนะนำเก็บเป็น Local File ป้องกัน

e-Filing กับกระดาษต่างกันยังไง?

e-Filing (RD Prep) ได้ขยายเวลายื่น 8 วัน + ชำระ 8 วัน = รวม 30 วัน · กระดาษต้องยื่น 15 ทำการ · เรายื่น e-Filing ทั้งหมด

บริการด้านบัญชี & Payroll อื่นๆ