บัญชี ภาษี Audit และ Payroll

หน้าที่ทางบัญชีของนิติบุคคลไทยเริ่มตั้งแต่วันจดทะเบียน ไม่ใช่วันมีรายได้

พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543 กำหนดให้ผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชี ซึ่งรวมถึงบริษัทจำกัดและห้างหุ้นส่วนจดทะเบียน ต้องจัดทำบัญชีนับแต่วันที่ได้รับการจดทะเบียน และต้องจัดให้มีผู้ทำบัญชีที่มีคุณสมบัติตามที่กฎหมายกำหนด ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดคือคิดว่าบริษัทที่ยังไม่มีรายได้ไม่ต้องทำบัญชี สำหรับบริษัทจำกัดที่ไม่มีการเคลื่อนไหวยังต้องปิดงบ ตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต และนำส่งงบตามกำหนดทุกปี ห้างหุ้นส่วนจดทะเบียนอาจมีเงื่อนไขผู้สอบบัญชีต่างกัน ต้องตรวจประเภทกิจการและข้อยกเว้นก่อน

หน้าที่ทางภาษีเป็นอีกชั้นหนึ่งที่แยกจากหน้าที่ทางบัญชี บริษัทต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีและประจำปี ตรวจหน้าที่ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามประเภทเงินได้และผู้รับเมื่อมีการจ่าย และยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนเมื่อจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว แม้เดือนนั้นไม่มีรายการก็ต้องยื่นแบบเปล่า

ผลของการละเลยไม่ใช่เพียงค่าปรับ แต่รวมถึงการถูกประเมินภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ปัญหาการขอสินเชื่อเพราะงบการเงินไม่น่าเชื่อถือ และอุปสรรคเมื่อผู้ถือหุ้นต้องการขายกิจการ เพราะผู้ซื้อจะตรวจสอบสถานะย้อนหลัง

ปฏิทินภาษีและงานบัญชีที่บริษัทไทยต้องทำในหนึ่งรอบปี

ตารางนี้เป็นกรอบทั่วไป กำหนดเวลาที่ใช้จริงอาจต่างไปตามรอบบัญชีของแต่ละบริษัทและประกาศขยายเวลาของกรมสรรพากร เราจึงจัดทำปฏิทินเฉพาะรายบริษัทและแจ้งเตือนล่วงหน้าทุกเดือน

ขอบเขตงานบัญชีที่เรารับผิดชอบ

• บันทึกบัญชีรายเดือนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินสำหรับกิจการที่ไม่มีส่วนได้เสียสาธารณะ
• จัดทำและยื่นแบบภาษีรายเดือน ได้แก่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และเงินสมทบประกันสังคม
• จัดทำเงินเดือน สลิปเงินเดือน และรายงานภาษีของพนักงาน
• ปิดงบประจำปีและประสานผู้สอบบัญชีอิสระตามขอบเขตที่ตกลง ไม่รับประกันผลการตรวจสอบ
• วางแผนภาษีล่วงหน้าโดยอิงค่าใช้จ่ายที่มีเอกสารรองรับ ไม่ใช่การสร้างรายจ่ายที่ไม่มีอยู่จริง
• จัดทำเอกสารประกอบการตรวจสอบเมื่อกรมสรรพากรขอข้อมูลเพิ่มเติม
• ตั้งระบบเอกสารตั้งต้นสำหรับบริษัทเปิดใหม่ ทั้งผังบัญชี แบบฟอร์ม และกระบวนการอนุมัติ

ลำดับการรับงานและการส่งมอบรายเดือน

1. ตรวจสถานะตั้งต้น: ทบทวนงบการเงินปีก่อน แบบภาษีที่ยื่นแล้ว และรายการค้างในระบบ เพื่อประเมินความเสี่ยงย้อนหลัง
2. วางผังบัญชีและรอบเอกสาร: กำหนดวันส่งเอกสารประจำเดือน รูปแบบไฟล์ และผู้รับผิดชอบทั้งสองฝ่าย
3. บันทึกบัญชีและกระทบยอด: กระทบยอดธนาคาร ลูกหนี้ เจ้าหนี้ และภาษีซื้อ-ภาษีขายทุกเดือน
4. ยื่นแบบภาษีและประกันสังคม: ยื่นตามกำหนดพร้อมส่งหลักฐานการยื่นและใบเสร็จให้ลูกค้าเก็บไว้
5. ส่งรายงานผู้บริหาร: งบทดลอง งบกำไรขาดทุนย่อ และประเด็นที่ควรตัดสินใจ เช่น ภาษีที่จะเกิดขึ้นในอนาคต
6. ปิดงบและตรวจสอบประจำปี: จัดทำงบการเงิน ประสานผู้สอบบัญชี จัดประชุมผู้ถือหุ้น และนำส่งหน่วยงาน

เลือกจ้างสำนักงานบัญชีหรือจ้างพนักงานบัญชีประจำ

หลายบริษัทใช้รูปแบบผสม คือมีพนักงานธุรการการเงินภายในเพื่อจัดเก็บเอกสารและวางบิล แล้วให้สำนักงานบัญชีรับผิดชอบการบันทึกบัญชี การยื่นภาษี และการปิดงบ วิธีนี้ควบคุมต้นทุนได้และยังมีผู้รับผิดชอบทางวิชาชีพชัดเจน

การวางแผนภาษีที่ทำได้จริงและไม่ขัดกฎหมาย

สิ่งที่เราไม่ทำคือการสร้างรายจ่ายที่ไม่มีอยู่จริง การใช้ใบกำกับภาษีที่ไม่ชอบด้วยกฎหมาย หรือการบันทึกรายการที่ไม่มีเอกสารรองรับ วิธีเหล่านี้ทำให้กรรมการมีความรับผิดส่วนบุคคลและมีโทษตามกฎหมาย การวางแผนภาษีที่ยั่งยืนอยู่ที่การจัดเก็บเอกสารให้ครบและเลือกใช้สิทธิที่กฎหมายให้ไว้

• ใช้สิทธิหักรายจ่ายที่มีเอกสารครบถ้วนและเกี่ยวข้องกับกิจการโดยตรง
• จัดโครงสร้างค่าตอบแทนกรรมการและพนักงานให้สอดคล้องกับหน้าที่จริง
• บริหารรอบการรับรู้รายได้และรายจ่ายตามเกณฑ์คงค้างอย่างถูกต้อง
• ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีตามกฎหมายที่บริษัทเข้าเงื่อนไข เช่น รายจ่ายเพื่อการลงทุนบางประเภท
• ประมาณการภาษีครึ่งปีอย่างสมเหตุสมผลเพื่อลดความเสี่ยงเงินเพิ่มจากการประมาณการต่ำเกินไป

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย และวิธีที่เราป้องกันให้

คำถามเพิ่มเติมที่ลูกค้าถามบ่อย

บริษัทเพิ่งจดทะเบียนต้องเริ่มทำบัญชีเมื่อไร

ต้องจัดทำบัญชีนับแต่วันที่จดทะเบียนตามพระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543 และต้องมีผู้ทำบัญชีที่มีคุณสมบัติตามกฎหมาย แม้ยังไม่มีรายได้ก็ต้องปิดงบและนำส่งงบการเงินประจำปี

บริษัทที่ไม่มีการเคลื่อนไหวต้องตรวจสอบบัญชีหรือไม่

ต้อง งบการเงินของบริษัทจำกัดต้องผ่านการตรวจสอบและแสดงความเห็นโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาตทุกปี แม้ไม่มีรายการค้าในรอบปีนั้น

ค่าบริการทำบัญชีคิดอย่างไร

คิดตามปริมาณรายการต่อเดือน จำนวนพนักงานในระบบเงินเดือน สถานะการจดภาษีมูลค่าเพิ่ม และความซับซ้อนของธุรกิจ เช่น การนำเข้าส่งออกหรือหลายสาขา เราออกใบเสนอราคาเป็นรายกรณีหลังดูเอกสารตัวอย่างหนึ่งเดือน

ต้องส่งเอกสารให้เมื่อไรในแต่ละเดือน

โดยทั่วไปกำหนดวันส่งไว้ช่วงต้นเดือนถัดไป เพื่อให้มีเวลาบันทึกบัญชีและยื่นภาษีทัน หากส่งช้ากว่ากำหนด ความเสี่ยงยื่นเกินกำหนดจะตกอยู่กับบริษัท เราจึงตั้งการแจ้งเตือนล่วงหน้าทุกเดือน

รับโอนงานจากสำนักงานบัญชีเดิมได้หรือไม่

ได้ เราเริ่มจากทบทวนงบปีก่อน แบบภาษีที่ยื่นแล้ว และรายการค้างในระบบ เพื่อประเมินความเสี่ยงย้อนหลังก่อน แล้วจึงวางแผนรับโอนโดยไม่ให้ขาดช่วงการยื่นแบบ

ถ้ากรมสรรพากรเรียกตรวจสอบจะช่วยอย่างไร

เราจัดเตรียมเอกสารตามรายการที่เจ้าหน้าที่ขอ อธิบายที่มาของรายการ และเข้าร่วมชี้แจงร่วมกับผู้มีอำนาจของบริษัท หากมีประเด็นข้อกฎหมาย ทีมทนายในเครือเข้าร่วมพิจารณาทางเลือกในการโต้แย้งได้

ทำบัญชีให้บริษัทต่างชาติในไทยได้หรือไม่

ได้ รวมถึงบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ สำนักงานผู้แทน และบริษัทที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน เราจัดทำรายงานผู้บริหารเป็นภาษาอังกฤษควบคู่กับเอกสารภาษาไทยที่ใช้ยื่นหน่วยงาน

e-Tax Invoice จำเป็นกับบริษัทขนาดเล็กหรือไม่

ขึ้นกับเงื่อนไขที่ใช้บังคับกับขนาดรายได้และลักษณะธุรกิจในขณะนั้น รวมถึงความต้องการของคู่ค้า หลายบริษัทเลือกใช้เพื่อความสะดวกในการจัดเก็บและส่งมอบเอกสาร เราตรวจเงื่อนไขปัจจุบันให้ก่อนวางระบบ

ประกันสังคมนายจ้างต้องจ่ายเท่าไร

นายจ้างนำส่งเงินสมทบในอัตราตามกฎหมายโดยคำนวณจากค่าจ้างและมีเพดานฐานค่าจ้างที่กำหนด พร้อมเงินสมทบกองทุนเงินทดแทนตามประเภทกิจการ อัตราอาจปรับตามประกาศ เราตรวจอัตราปัจจุบันทุกครั้งก่อนคำนวณ

มีบริการวางระบบบัญชีสำหรับบริษัทเปิดใหม่หรือไม่

มี ครอบคลุมการวางผังบัญชี แบบฟอร์มใบเสนอราคาและใบแจ้งหนี้ ขั้นตอนอนุมัติค่าใช้จ่าย และการจัดเก็บเอกสารดิจิทัล เพื่อให้ปีแรกมีหลักฐานครบสำหรับการตรวจสอบ