หน้าแรก / คำถามที่พบบ่อย / จดทะเบียนธุรกิจ บัญชี ภาษี BOI

จดทะเบียนธุรกิจ บัญชี ภาษี BOI

การจดบริษัท ใบอนุญาตประกอบธุรกิจคนต่างด้าว บัญชีภาษี ประกันสังคม และสิทธิประโยชน์ BOI

จดทะเบียนบริษัทจำกัดในไทยต้องมีผู้ถือหุ้นกี่คน?

ตั้งแต่ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์แก้ไขเพิ่มเติม (ฉบับที่ 23) พ.ศ. 2565 มีผลใช้บังคับ บริษัทจำกัดสามารถจัดตั้งได้โดยผู้เริ่มก่อการเพียง 2 คนขึ้นไป (เดิมกำหนด 3 คน) และต้องมีกรรมการอย่างน้อย 1 คน ทุนจดทะเบียนไม่มีขั้นต่ำตามกฎหมายทั่วไป แต่จะมีเงื่อนไขขั้นต่ำเมื่อเกี่ยวข้องกับการขอใบอนุญาตทำงานหรือวีซ่าธุรกิจ

ชาวต่างชาติถือหุ้นในบริษัทไทยได้กี่เปอร์เซ็นต์?

ถือได้ไม่เกิน 49% หากบริษัทประกอบธุรกิจที่อยู่ในบัญชีท้าย พ.ร.บ.การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 หากต้องการถือเกิน 49% ต้องขอใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว (Foreign Business License) ขอหนังสือรับรองภายใต้สนธิสัญญา เช่น Treaty of Amity สำหรับผู้ถือสัญชาติอเมริกัน หรือได้รับการส่งเสริมการลงทุนจาก BOI ซึ่งอนุญาตให้ถือหุ้นได้ 100% ในกิจการที่ได้รับส่งเสริม

ใช้เวลาจดทะเบียนบริษัทกี่วัน?

หากเอกสารครบและจองชื่อผ่านแล้ว การจดทะเบียนจัดตั้งที่กรมพัฒนาธุรกิจการค้าเสร็จได้ภายใน 1 วันทำการ ส่วนขั้นตอนรวมตั้งแต่จองชื่อ จัดทำหนังสือบริคณห์สนธิ ลงนามเอกสาร และรับหนังสือรับรองพร้อมตรายาง ปกติใช้เวลา 3–7 วันทำการ การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและขึ้นทะเบียนประกันสังคมเป็นขั้นตอนแยกอีกประมาณ 3–5 วันทำการ

ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เมื่อไร?

ต้องจดทะเบียนเมื่อรายรับจากการขายสินค้าหรือบริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยยื่นคำขอภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ผู้ประกอบการที่ยังไม่ถึงเกณฑ์สามารถขอจดทะเบียนโดยสมัครใจได้ ซึ่งมักจำเป็นเมื่อต้องออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าองค์กร หรือเมื่อใช้ประกอบการขอใบอนุญาตทำงานให้พนักงานต่างชาติ

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของ SME เป็นอย่างไร?

บริษัทที่มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้จากการขายสินค้าหรือบริการไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อรอบบัญชี ได้รับอัตราพิเศษ คือ กำไรสุทธิ 300,000 บาทแรกยกเว้นภาษี ส่วนที่เกิน 300,000 ถึง 3 ล้านบาทเสียอัตรา 15% และส่วนที่เกิน 3 ล้านบาทเสียอัตรา 20% ส่วนบริษัททั่วไปที่ไม่เข้าเกณฑ์ SME เสียอัตราเดียว 20% ของกำไรสุทธิ

บริษัทต้องยื่นแบบภาษีอะไรบ้างในแต่ละเดือนและแต่ละปี?

รายเดือนยื่น ภ.ง.ด.1 (ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน) ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 (หัก ณ ที่จ่ายบุคคลและนิติบุคคล) ภ.พ.30 (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) และแบบนำส่งเงินสมทบประกันสังคม ทั้งหมดยื่นภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ยื่นออนไลน์ขยายได้อีก 8 วัน) รายครึ่งปียื่น ภ.ง.ด.51 และรายปียื่น ภ.ง.ด.50 พร้อมงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี

งบการเงินต้องผ่านผู้สอบบัญชีทุกปีหรือไม่?

ต้องผ่านการตรวจสอบและแสดงความเห็นโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาตทุกปี แม้บริษัทจะยังไม่มีรายได้หรือหยุดดำเนินกิจการชั่วคราวก็ตาม จากนั้นต้องนำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าผ่านระบบ DBD e-Filing ภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ที่ประชุมใหญ่อนุมัติ และที่ประชุมใหญ่สามัญต้องจัดภายใน 4 เดือนนับจากวันสิ้นรอบบัญชี

ต้องขึ้นทะเบียนประกันสังคมเมื่อใด?

เมื่อบริษัทมีลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไป ต้องขึ้นทะเบียนนายจ้างและลูกจ้างกับสำนักงานประกันสังคมภายใน 30 วันนับแต่วันที่รับลูกจ้าง อัตราเงินสมทบมาตรฐานคือฝ่ายละ 5% ของค่าจ้าง โดยคำนวณจากฐานค่าจ้างขั้นต่ำ 1,650 บาทและสูงสุด 15,000 บาทต่อเดือน เว้นแต่มีประกาศลดอัตราเป็นการชั่วคราวในบางช่วง

การได้รับส่งเสริมจาก BOI ให้สิทธิประโยชน์อะไรบ้าง?

สิทธิประโยชน์ทางภาษีคือยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงสุด 3–13 ปีตามประเภทกิจการ และยกเว้นหรือลดอากรขาเข้าเครื่องจักรและวัตถุดิบ ส่วนสิทธิที่ไม่ใช่ภาษีซึ่งสำคัญไม่แพ้กันคือ อนุญาตให้ต่างชาติถือหุ้น 100% ถือกรรมสิทธิ์ที่ดินเพื่อประกอบกิจการ นำช่างฝีมือและผู้ชำนาญการต่างชาติเข้ามาทำงานผ่านระบบ e-Expert และส่งเงินตราต่างประเทศออกนอกราชอาณาจักรได้

ยื่นขอ BOI ใช้เวลานานแค่ไหน?

ระยะเวลาพิจารณาขึ้นกับขนาดเงินลงทุน โครงการที่มีเงินลงทุนไม่เกิน 200 ล้านบาท (ไม่รวมค่าที่ดินและทุนหมุนเวียน) ใช้เวลาประมาณ 40 วันทำการ โครงการขนาด 200–2,000 ล้านบาทประมาณ 60 วันทำการ และโครงการเกิน 2,000 ล้านบาทประมาณ 90 วันทำการ หลังได้รับหนังสืออนุมัติ ผู้ได้รับส่งเสริมต้องตอบรับภายใน 1 เดือนและขอรับบัตรส่งเสริมภายใน 6 เดือน

ทุนจดทะเบียนขั้นต่ำสำหรับขอใบอนุญาตทำงานให้ชาวต่างชาติคือเท่าไร?

หลักเกณฑ์ทั่วไปคือทุนจดทะเบียนชำระแล้ว 2 ล้านบาทต่อชาวต่างชาติ 1 คน และหากชาวต่างชาติสมรสกับคนไทยอย่างถูกต้องตามกฎหมายจะลดเหลือ 1 ล้านบาท พร้อมเงื่อนไขจ้างพนักงานไทย 4 คนต่อชาวต่างชาติ 1 คน กิจการที่ได้รับส่งเสริมจาก BOI ไม่ต้องใช้อัตราส่วนนี้ เพราะใช้หลักเกณฑ์ตำแหน่งที่ได้รับอนุมัติจาก BOI แทน

ห้างหุ้นส่วนจำกัดกับบริษัทจำกัด ควรเลือกแบบไหน?

ห้างหุ้นส่วนจำกัดจดทะเบียนง่ายและค่าใช้จ่ายบำรุงรักษาต่ำกว่า แต่หุ้นส่วนผู้จัดการต้องรับผิดในหนี้ไม่จำกัดจำนวน จึงเหมาะกับกิจการขนาดเล็กความเสี่ยงต่ำ ส่วนบริษัทจำกัดจำกัดความรับผิดของผู้ถือหุ้นไว้เพียงมูลค่าหุ้นที่ยังชำระไม่ครบ น่าเชื่อถือกว่าในสายตาคู่ค้าและธนาคาร และเป็นรูปแบบที่จำเป็นเมื่อจะขอ BOI หรือใบอนุญาตทำงานให้ต่างชาติ

ต้องเปิดบัญชีธนาคารในนามบริษัทอย่างไร?

ใช้หนังสือรับรองบริษัทอายุไม่เกิน 1–3 เดือนตามที่ธนาคารกำหนด รายงานการประชุมกรรมการเรื่องเปิดบัญชีและกำหนดผู้มีอำนาจสั่งจ่าย บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ตรายางหากจดไว้ และบัตรประชาชนหรือหนังสือเดินทางของกรรมการทุกคนที่ลงนาม กรรมการต่างชาติมักถูกขอเอกสารเพิ่ม เช่น ใบอนุญาตทำงานหรือหลักฐานที่อยู่ในไทย

ถ้าไม่ได้ประกอบกิจการแล้ว ต้องทำอย่างไร?

หากยังไม่ปิดบริษัท ยังต้องยื่นแบบภาษีเปล่า จัดทำบัญชี และนำส่งงบการเงินทุกปี มิฉะนั้นจะมีค่าปรับสะสม การเลิกกิจการอย่างถูกต้องต้องจดทะเบียนเลิก แต่งตั้งผู้ชำระบัญชี ประกาศหนังสือพิมพ์ แจ้งเจ้าหนี้ ปิดบัญชี ยื่นภาษีรอบสุดท้าย และจดทะเบียนเสร็จการชำระบัญชี โดยรวมมักใช้เวลา 3–6 เดือน

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่บริษัทมักต้องหักมีอัตราเท่าไร?

อัตราที่พบบ่อยคือ ค่าบริการและค่าจ้างทำของ 3% ค่าโฆษณา 2% ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ 5% ค่าวิชาชีพอิสระ 3% และค่าขนส่ง 1% เมื่อจ่ายให้นิติบุคคลในไทย การจ่ายให้ต่างประเทศใช้อัตราตามมาตรา 70 และอาจลดได้ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ไทยทำไว้กว่า 60 ประเทศ ซึ่งต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบ

ใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าวใช้เวลาพิจารณานานเท่าไร?

คำขอใบอนุญาตตามบัญชีสามใช้เวลาพิจารณาประมาณ 60 วันนับแต่วันยื่นคำขอที่ครบถ้วน ส่วนหนังสือรับรองภายใต้สนธิสัญญาหรือความตกลงระหว่างประเทศใช้เวลาสั้นกว่า ประมาณ 30 วัน เอกสารหลักที่กรมพัฒนาธุรกิจการค้าตรวจอย่างละเอียดคือแผนธุรกิจ ที่มาของเงินทุน การถ่ายทอดเทคโนโลยี และจำนวนการจ้างงานคนไทย

บริษัทต่างชาติเปิดสำนักงานผู้แทนในไทยได้หรือไม่?

ได้ โดยสำนักงานผู้แทนทำได้เฉพาะกิจกรรมที่ไม่ก่อรายได้ 5 ประเภท เช่น จัดหาแหล่งสินค้า ตรวจสอบคุณภาพสินค้าที่บริษัทแม่สั่งซื้อ ให้คำแนะนำเกี่ยวกับสินค้าของบริษัทแม่ เผยแพร่ข้อมูลสินค้าใหม่ และรายงานความเคลื่อนไหวทางธุรกิจในไทย ต้องนำเงินเข้ามาใช้จ่ายไม่น้อยกว่า 2 ล้านบาทตามกำหนดเวลา และห้ามออกใบแจ้งหนี้หรือรับคำสั่งซื้อโดยเด็ดขาด

เอกสารจากบริษัทแม่ต่างประเทศต้องรับรองอย่างไร?

ต้องผ่านการรับรองลายมือชื่อโดย Notary Public ในประเทศนั้น แล้วรับรองต่อที่สถานเอกอัครราชทูตหรือสถานกงสุลไทยประจำประเทศนั้น หรือรับรองโดยกระทรวงการต่างประเทศของประเทศนั้นก่อน จากนั้นเมื่อเข้ามาถึงไทยต้องแปลเป็นภาษาไทยและรับรองคำแปลที่กรมการกงสุล เอกสารส่วนใหญ่ที่หน่วยงานไทยรับต้องมีอายุการรับรองไม่เกิน 6 เดือน

จดทะเบียนเครื่องหมายการค้าในไทยใช้เวลานานแค่ไหน?

โดยทั่วไปใช้เวลา 12–18 เดือนนับจากวันยื่นคำขอถึงวันรับหนังสือสำคัญ หากไม่มีคำสั่งแก้ไขหรือคำคัดค้าน ขั้นตอนประกอบด้วยการตรวจสอบความเหมือนคล้าย ประกาศโฆษณา 60 วันเพื่อเปิดโอกาสคัดค้าน แล้วจึงรับจดทะเบียน อายุความคุ้มครอง 10 ปีนับแต่วันยื่นคำขอ และต่ออายุได้คราวละ 10 ปีโดยยื่นภายใน 3 เดือนก่อนวันสิ้นอายุ

บริษัทต้องเก็บเอกสารทางบัญชีไว้กี่ปี?

พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543 กำหนดให้เก็บบัญชีและเอกสารประกอบการลงบัญชีไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปีนับแต่วันปิดบัญชี และอธิบดีอาจสั่งให้เก็บเกินกว่านั้นได้แต่ไม่เกิน 7 ปีในกรณีจำเป็น ส่วนกรมสรรพากรมีอำนาจประเมินย้อนหลังได้ถึง 5 ปี หรือ 10 ปีในกรณีที่ไม่ได้ยื่นแบบหรือยื่นเป็นเท็จ จึงแนะนำให้เก็บเอกสารสำคัญไว้ 10 ปี

การเปลี่ยนกรรมการหรือที่อยู่บริษัทต้องแจ้งภายในกี่วัน?

การเปลี่ยนแปลงกรรมการ อำนาจกรรมการ หรือที่ตั้งสำนักงาน ต้องจดทะเบียนเปลี่ยนแปลงกับกรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายใน 14 วันนับแต่วันที่มีมติหรือวันที่การเปลี่ยนแปลงมีผล การเพิ่มทุนหรือแก้ไขหนังสือบริคณห์สนธิต้องผ่านมติพิเศษของที่ประชุมผู้ถือหุ้นและจดทะเบียนภายใน 14 วันเช่นกัน หากล่าช้าจะมีโทษปรับตามกฎหมาย

ธุรกิจ e-commerce ต้องจดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์หรือไม่?

ต้องจดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์กับสำนักงานเขตหรือเทศบาลภายใน 30 วันนับแต่วันเริ่มประกอบกิจการ ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่ขายสินค้าหรือบริการผ่านเว็บไซต์หรือแพลตฟอร์มออนไลน์เป็นปกติธุระ เมื่อจดแล้วสามารถขอเครื่องหมาย DBD Registered เพื่อแสดงบนเว็บไซต์ ซึ่งช่วยเพิ่มความน่าเชื่อถือและเป็นเงื่อนไขของบางแพลตฟอร์มและผู้ให้บริการรับชำระเงิน

บริษัทที่ได้ BOI ยังต้องยื่นภาษีตามปกติหรือไม่?

ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 ตามกำหนดทุกปี แม้กำไรจากกิจการที่ได้รับส่งเสริมจะได้รับยกเว้นภาษีก็ตาม โดยต้องแยกบัญชีรายได้และรายจ่ายของกิจการที่ได้รับส่งเสริมออกจากกิจการที่ไม่ได้รับส่งเสริมอย่างชัดเจน และต้องยื่นรายงานผลการดำเนินงานประจำปีต่อ BOI ผ่านระบบ e-Monitoring ภายในกำหนด มิฉะนั้นอาจถูกเพิกถอนสิทธิ

รับทำบัญชีรายเดือนครอบคลุมอะไรบ้าง?

งานมาตรฐานประกอบด้วยบันทึกรายการบัญชีจากเอกสารที่ส่งมอบ จัดทำและยื่นแบบภาษีรายเดือนทั้ง ภ.ง.ด.1/3/53 และ ภ.พ.30 นำส่งเงินสมทบประกันสังคม จัดทำรายงานภาษีซื้อภาษีขาย ปิดงบทดลองรายเดือน และสรุปฐานะการเงินให้ผู้บริหาร ปลายปีจึงต่อด้วยการปิดงบ ประสานผู้สอบบัญชี และนำส่ง ภ.ง.ด.50 พร้อมงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

จดทะเบียนบริษัทจำกัดในไทยใช้เวลากี่วันและต้องมีผู้ถือหุ้นกี่คน?

ตั้งแต่การแก้ไขประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ที่มีผลเมื่อ 7 กุมภาพันธ์ 2566 บริษัทจำกัดใช้ผู้ถือหุ้นเพียง 2 คนขึ้นไป (เดิม 3 คน) หากเอกสารครบและจองชื่อผ่านระบบ DBD e-Registration แล้ว การจดทะเบียนหนังสือบริคณห์สนธิและจัดตั้งบริษัทมักเสร็จภายใน 1–3 วันทำการ ส่วนการขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีจะได้พร้อมเลขทะเบียนนิติบุคคล 13 หลัก

ทุนจดทะเบียนขั้นต่ำสำหรับบริษัทที่จะจ้างชาวต่างชาติคือเท่าไร?

หลักเกณฑ์ที่กรมการจัดหางานใช้คือทุนจดทะเบียนชำระแล้ว 2 ล้านบาทต่อชาวต่างชาติ 1 คน และหากชาวต่างชาติสมรสกับคนไทยโดยชอบด้วยกฎหมายจะลดเหลือ 1 ล้านบาท พร้อมเงื่อนไขจ้างพนักงานไทย 4 คนต่อชาวต่างชาติ 1 คน กิจการที่ได้รับส่งเสริมจาก BOI ใช้เกณฑ์ตามบัตรส่งเสริมแทนหลักเกณฑ์ทั่วไปนี้

ชาวต่างชาติถือหุ้นเกิน 49% ในบริษัทไทยได้หรือไม่?

ได้ในบางกรณี แม้ พ.ร.บ.การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 จะจำกัดธุรกิจตามบัญชี 1-2-3 ทางเลือกที่ใช้จริงคือขอใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว (FBL) ขอหนังสือรับรองภายใต้สนธิสัญญา เช่น Treaty of Amity สำหรับสัญชาติอเมริกัน หรือได้รับส่งเสริมจาก BOI ซึ่งอนุญาตให้ถือหุ้นต่างชาติ 100% ในกิจการที่ได้รับการส่งเสริม

Treaty of Amity ครอบคลุมธุรกิจอะไรบ้าง?

สนธิสัญญาไมตรีและความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจไทย-สหรัฐฯ ให้คนอเมริกันถือหุ้นได้ถึง 100% ในธุรกิจส่วนใหญ่ แต่ยังยกเว้นกิจการสงวน เช่น การสื่อสาร การขนส่ง การธนาคารที่เกี่ยวข้องกับการรับฝากเงิน การใช้ที่ดินหรือทรัพยากรธรรมชาติ และการค้าที่ดิน กระบวนการคือขอหนังสือรับรองจากสถานทูตสหรัฐฯ แล้วยื่นขอหนังสือรับรองการประกอบธุรกิจที่กรมพัฒนาธุรกิจการค้า

บริษัทต้องจด VAT เมื่อไร?

ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายรับจากการขายสินค้าหรือบริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยยื่นภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ธุรกิจที่ยังไม่ถึงเกณฑ์จดโดยสมัครใจได้ ซึ่งมักทำเมื่อคู่ค้าต้องการใบกำกับภาษี หรือเมื่อบริษัทต้องใช้ทะเบียน VAT ประกอบการยื่นใบอนุญาตทำงานให้ชาวต่างชาติ

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ธุรกิจต้องระวังมีอัตราเท่าไร?

อัตราที่พบบ่อยคือ ค่าบริการและค่าจ้างทำของ 3% ค่าโฆษณา 2% ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ 5% ค่าวิชาชีพอิสระ 3% และเงินปันผล 10% ผู้จ่ายต้องหักและนำส่งด้วย ภ.ง.ด.3 (บุคคลธรรมดา) หรือ ภ.ง.ด.53 (นิติบุคคล) ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป หรือวันที่ 15 หากยื่นผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร

บริษัทต้องปิดงบการเงินและส่งงบเมื่อใด?

ต้องจัดทำงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต จัดประชุมสามัญผู้ถือหุ้นอนุมัติงบภายใน 4 เดือนนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี ยื่นงบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าผ่านระบบ DBD e-Filing ภายใน 1 เดือนหลังที่ประชุมอนุมัติ และยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 พร้อมชำระภาษีต่อกรมสรรพากรภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับ SME เป็นอย่างไร?

บริษัทที่มีทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี ได้สิทธิอัตราก้าวหน้า คือกำไรสุทธิ 300,000 บาทแรกยกเว้นภาษี ส่วนที่เกิน 300,000 ถึง 3 ล้านบาทเสีย 15% และส่วนที่เกิน 3 ล้านบาทเสีย 20% ส่วนบริษัททั่วไปเสียอัตราเดียว 20% ของกำไรสุทธิ

ต้องขึ้นทะเบียนประกันสังคมเมื่อไรและอัตราสมทบเท่าไร?

นายจ้างต้องขึ้นทะเบียนภายใน 30 วันนับแต่มีลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไป อัตราสมทบมาตรฐานคือฝ่ายนายจ้างและลูกจ้างฝ่ายละ 5% ของค่าจ้าง คำนวณจากฐานค่าจ้าง 1,650–15,000 บาท จึงสมทบสูงสุดฝ่ายละ 750 บาทต่อเดือน ต้องนำส่งภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และรายการนี้ถูกใช้ตรวจสอบตอนต่อใบอนุญาตทำงานของชาวต่างชาติด้วย

BOI ให้สิทธิประโยชน์อะไรที่มีผลกับเรื่องวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน?

นอกจากยกเว้นหรือลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลและอากรขาเข้าเครื่องจักร BOI ให้สิทธิถือหุ้นต่างชาติ 100% ในกิจการที่ได้รับส่งเสริม สิทธิถือกรรมสิทธิ์ที่ดินเพื่อประกอบกิจการ และการใช้ช่องทาง One Stop Service Center ซึ่งออกวีซ่าและใบอนุญาตทำงานได้ภายในไม่กี่ชั่วโมงเมื่อตำแหน่งอยู่ในโควตาที่อนุมัติแล้ว

สำนักงานผู้แทน (Representative Office) ทำอะไรได้และห้ามทำอะไร?

ทำได้เฉพาะกิจกรรมที่ไม่ก่อรายได้ เช่น จัดหาแหล่งสินค้า ตรวจสอบคุณภาพสินค้าที่บริษัทแม่สั่งซื้อ ให้คำแนะนำเกี่ยวกับสินค้าของบริษัทแม่ เผยแพร่ข้อมูล และรายงานความเคลื่อนไหวธุรกิจ ห้ามขายสินค้า รับคำสั่งซื้อ หรือเจรจาสัญญาแทนบริษัทแม่ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดต้องมาจากบริษัทแม่ โดยมีเกณฑ์นำเงินเข้าประเทศตามที่กฎหมายกำหนด

e-Tax Invoice กับ e-Receipt บังคับใช้กับบริษัททั่วไปหรือยัง?

ยังเป็นระบบสมัครใจสำหรับผู้ประกอบการทั่วไป แต่กรมสรรพากรสนับสนุนอย่างต่อเนื่องและมีมาตรการหักรายจ่ายเพิ่มสำหรับผู้ลงทุนในระบบ ข้อดีคือลดต้นทุนกระดาษ ตรวจสอบย้อนหลังง่าย และรองรับการยื่นภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ผู้ที่จะใช้ต้องมีใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์และยื่นคำขออนุมัติกับกรมสรรพากรก่อน

เอกสารบริษัทไทยที่จะใช้ต่างประเทศต้องรับรองอย่างไร?

คัดหนังสือรับรองบริษัท บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) และหนังสือบริคณห์สนธิฉบับล่าสุดจากกรมพัฒนาธุรกิจการค้า แปลเป็นภาษาอังกฤษ แล้วยื่นรับรองนิติกรณ์ที่กรมการกงสุล (200 บาท/ตรา ปกติ หรือ 400 บาท/ตรา ด่วน) จากนั้นรับรองต่อที่สถานทูตปลายทาง หากต้องมีลายมือชื่อกรรมการ ควรให้ Notarial Services Attorney รับรองลายมือชื่อก่อนขั้นตอนกงสุล

เปิดบัญชีธนาคารนิติบุคคลต้องใช้อะไรบ้าง?

ใช้หนังสือรับรองบริษัทอายุไม่เกิน 1–3 เดือนตามที่ธนาคารกำหนด บอจ.5 รายงานการประชุมกรรมการที่มีมติเปิดบัญชีและกำหนดผู้มีอำนาจสั่งจ่าย ตราประทับถ้ามี บัตรประชาชนหรือหนังสือเดินทางของกรรมการทุกคนที่มาลงนาม และเอกสารแสดงที่ตั้งสำนักงาน ธนาคารส่วนใหญ่ต้องการให้กรรมการผู้มีอำนาจมาลงนามด้วยตนเองที่สาขา

ต้องมีสัญญาเช่าสำนักงานจริงหรือใช้ที่อยู่จดทะเบียนแบบเสมือนได้?

กฎหมายกำหนดให้ระบุที่ตั้งสำนักงานจริง และในทางปฏิบัติทั้งการจด VAT และการขอใบอนุญาตทำงานให้ชาวต่างชาติ เจ้าหน้าที่จะขอดูสัญญาเช่า หนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่ ภาพถ่ายสำนักงาน และแผนที่ บางกรณีมีการลงพื้นที่ตรวจสอบ ที่อยู่แบบ virtual office จึงมักผ่านการจดทะเบียนแต่ติดปัญหาในขั้น VAT และใบอนุญาตทำงาน

การเลิกบริษัทต้องทำอะไรบ้างและใช้เวลานานไหม?

ต้องมีมติพิเศษของที่ประชุมผู้ถือหุ้น จดทะเบียนเลิกและแต่งตั้งผู้ชำระบัญชี ประกาศโฆษณาในหนังสือพิมพ์และแจ้งเจ้าหนี้ ปิดบัญชี ณ วันเลิก ให้ผู้สอบบัญชีตรวจสอบ ยื่นภาษีค้างและคืนทะเบียน VAT แล้วจึงจดทะเบียนเสร็จการชำระบัญชี โดยรวมมักใช้เวลา 3–6 เดือน และต้องเก็บสมุดบัญชีต่ออีก 5 ปีหลังเสร็จการชำระบัญชี

ค่าใช้จ่ายที่ห้ามนำมาหักภาษีของบริษัทมีอะไรบ้าง?

ตัวอย่างที่ตรวจพบบ่อยคือ รายจ่ายส่วนตัวของกรรมการ รายจ่ายที่ไม่มีผู้รับหรือพิสูจน์ผู้รับไม่ได้ ค่าปรับและเบี้ยปรับทางภาษี รายจ่ายลักษณะลงทุนที่ต้องคิดค่าเสื่อมราคาแทน และค่ารับรองส่วนที่เกิน 0.3% ของยอดขายหรือทุนชำระแล้วแต่ไม่เกิน 10 ล้านบาท ควรแยกเอกสารให้ชัดเจนตั้งแต่ต้นเพื่อลดความเสี่ยงถูกประเมินเพิ่ม

จ้างฟรีแลนซ์ต่างชาติที่อยู่นอกประเทศไทย ต้องหักภาษีไหม?

อาจต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 ในอัตรา 15% สำหรับค่าสิทธิหรือค่าบริการบางประเภทที่ถือว่ามีแหล่งเงินได้ในไทย แต่หลายกรณีลดอัตราหรือยกเว้นได้ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ไทยทำไว้กว่า 60 ประเทศ โดยผู้รับต้องส่งหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี (Certificate of Residence) มาให้ก่อนจ่ายเงิน

บริษัทต่างชาติต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 ด้วยหรือไม่?

นิติบุคคลที่มีรอบบัญชี 12 เดือนต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ครึ่งรอบ (ภ.ง.ด.51) ภายใน 2 เดือนนับแต่วันสิ้นรอบครึ่งปี โดยประมาณการกำไรสุทธิทั้งปีแล้วชำระภาษีครึ่งหนึ่ง หากประมาณการต่ำกว่าความเป็นจริงเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันสมควรจะถูกเบี้ยปรับ 20% ของภาษีที่ขาด จึงควรทบทวนตัวเลขกับผู้ทำบัญชีอย่างรอบคอบ

เครื่องหมายการค้าจดในไทยใช้เวลานานเท่าไร?

โดยทั่วไป 12–18 เดือนหากไม่มีคำสั่งแก้ไขหรือคำคัดค้าน ขั้นตอนคือยื่นคำขอต่อกรมทรัพย์สินทางปัญญา ตรวจสอบความเหมือนคล้ายและลักษณะบ่งเฉพาะ ประกาศโฆษณา 60 วันเพื่อเปิดให้คัดค้าน แล้วจึงรับจดทะเบียน อายุความคุ้มครอง 10 ปีและต่ออายุได้ ควรสืบค้นเครื่องหมายที่คล้ายกันก่อนยื่นเพื่อลดโอกาสถูกปฏิเสธ

ใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว (FBL) ใช้เวลาพิจารณานานแค่ไหน?

กรณีบัญชี 3 ที่ต้องขออนุญาตจากอธิบดีกรมพัฒนาธุรกิจการค้าโดยความเห็นชอบของคณะกรรมการ มักใช้เวลาราว 60 วันนับแต่วันที่เอกสารครบ ส่วนกรณีที่ขอตามสนธิสัญญาหรือได้รับส่งเสริมการลงทุนจะใช้ช่องทางหนังสือรับรองซึ่งเร็วกว่ามาก ปัจจัยที่พิจารณาคือประโยชน์ต่อเศรษฐกิจไทย การถ่ายทอดเทคโนโลยี และการจ้างงานคนไทย

บริษัทต้องมีผู้ทำบัญชีที่ขึ้นทะเบียนหรือไม่?

ต้องมี พ.ร.บ.การบัญชี พ.ศ. 2543 กำหนดให้นิติบุคคลจัดให้มีผู้ทำบัญชีที่มีคุณสมบัติตามที่อธิบดีกำหนดและขึ้นทะเบียนกับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า โดยผู้ทำบัญชี 1 คนรับงานได้ไม่เกิน 100 รายต่อปี ส่วนผู้สอบบัญชีต้องเป็น CPA ที่ได้รับอนุญาต ทั้งสองบทบาทแยกกันและใช้บุคคลเดียวกันไม่ได้

ขายของออนไลน์ต้องจดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ไหม?

ต้องจด หากประกอบพาณิชยกิจซื้อขายสินค้าหรือบริการผ่านอินเทอร์เน็ตเป็นปกติธุระ โดยยื่นที่สำนักงานเขต/เทศบาลภายใน 30 วันนับแต่เริ่มประกอบกิจการ ค่าธรรมเนียม 50 บาท และสามารถขอเครื่องหมาย DBD Registered เพื่อแสดงบนเว็บไซต์ได้ การไม่จดทะเบียนมีโทษปรับ และทำให้ยื่นขอเครื่องหมายรับรองความน่าเชื่อถือไม่ได้

หุ้นส่วนคนไทยที่เป็น nominee มีความเสี่ยงทางกฎหมายอย่างไร?

การให้คนไทยถือหุ้นแทนคนต่างด้าวเพื่อหลีกเลี่ยง พ.ร.บ.การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว เป็นความผิดทั้งผู้ถือหุ้นแทนและคนต่างด้าว มีโทษจำคุกไม่เกิน 3 ปี หรือปรับ 100,000–1,000,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ และศาลอาจสั่งให้เลิกการถือหุ้นหรือเลิกกิจการ กรมพัฒนาธุรกิจการค้าตรวจสอบที่มาของเงินลงทุนของผู้ถือหุ้นไทยเป็นประจำ จึงควรใช้ช่องทางถูกกฎหมาย เช่น FBL หรือ BOI แทน

บริษัทต่างชาติต้องขอใบอนุญาตประกอบธุรกิจคนต่างด้าวเมื่อใด?

เมื่อมีผู้ถือหุ้นต่างชาติเกินกึ่งหนึ่งของทุน และประกอบธุรกิจที่อยู่ในบัญชีท้ายพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 โดยเฉพาะบัญชีสามซึ่งครอบคลุมธุรกิจบริการส่วนใหญ่ ทางเลือกที่ใช้กันคือขอใบอนุญาตจากกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ขอหนังสือรับรองภายใต้สนธิสัญญาไทย-สหรัฐฯ สำหรับนักลงทุนอเมริกัน หรือขอรับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI ซึ่งได้รับสิทธิถือหุ้นต่างชาติได้ทั้งหมดในกิจการที่ได้รับส่งเสริม

บริษัทตั้งใหม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทันทีหรือไม่?

ไม่จำเป็นทันที กฎหมายกำหนดให้จดทะเบียน VAT เมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยต้องยื่นภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายได้ถึงเกณฑ์ แต่ธุรกิจจำนวนมากเลือกจดตั้งแต่ต้นเพราะจำเป็นต่อการขอใบอนุญาตทำงานให้ชาวต่างชาติ การออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าองค์กร และการขอคืนภาษีซื้อ เมื่อจดแล้วต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนแม้ไม่มีรายได้ มิฉะนั้นมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

ชาวต่างชาติถือหุ้นบริษัทไทยได้กี่เปอร์เซ็นต์?

ธุรกิจส่วนใหญ่ที่อยู่ในบัญชีท้ายพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 กำหนดให้คนต่างชาติถือหุ้นได้ไม่เกิน 49% หากต้องการถือเกินกว่านั้นต้องขอใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว หรือใช้สิทธิพิเศษ เช่น การส่งเสริมการลงทุนของ BOI หรือสนธิสัญญาไมตรีไทย-สหรัฐฯ สำหรับผู้ถือสัญชาติอเมริกัน

จดทะเบียนบริษัทใช้เวลานานเท่าไรและต้องมีผู้ถือหุ้นกี่คน?

ปัจจุบันบริษัทจำกัดต้องมีผู้ถือหุ้นอย่างน้อย 2 คน และการจดทะเบียนที่เอกสารครบถ้วนมักแล้วเสร็จภายใน 1-3 วันทำการผ่านระบบ DBD e-Registration ส่วนการเปิดบัญชีธนาคารและขึ้นทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มใช้เวลาเพิ่มอีกประมาณ 1-2 สัปดาห์ ขึ้นกับธนาคารและสำนักงานสรรพากรพื้นที่

บริษัทต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อไร?

ต้องจดเมื่อรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี หรือจดโดยสมัครใจก่อนถึงเกณฑ์หากต้องการเครดิตภาษีซื้อและความน่าเชื่อถือกับคู่ค้า ธุรกิจที่ต้องการจ้างชาวต่างชาติมักจดตั้งแต่ต้น เพราะการขอใบอนุญาตทำงานพิจารณาความมีตัวตนของกิจการประกอบด้วย

BOI ให้สิทธิประโยชน์อะไรที่เกี่ยวกับชาวต่างชาติ?

นอกจากสิทธิทางภาษี BOI ให้สิทธิถือหุ้นต่างชาติได้ถึง 100% ในกิจการที่ได้รับส่งเสริม สิทธินำช่างฝีมือและผู้ชำนาญการต่างชาติเข้ามาทำงาน และการใช้ระบบ Single Window ที่ศูนย์บริการวีซ่าและใบอนุญาตทำงานซึ่งเร็วกว่าช่องทางปกติมาก บางกิจการยังได้สิทธิถือกรรมสิทธิ์ที่ดินเพื่อประกอบกิจการ

บริษัทที่ไม่มีรายได้ต้องยื่นงบการเงินไหม?

ต้องยื่น แม้ไม่มีรายได้เลยก็ต้องจัดทำงบการเงินให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบ ยื่นต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าและกรมสรรพากรตามกำหนดทุกปี การไม่ยื่นมีโทษปรับทั้งบริษัทและกรรมการ และเป็นเหตุให้ถูกปฏิเสธเมื่อขอต่อใบอนุญาตทำงานของพนักงานต่างชาติ

เอกสารบริษัทไทยจะใช้ต่างประเทศ ต้องทำอย่างไร?

คัดหนังสือรับรอง บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น และหนังสือบริคณห์สนธิฉบับล่าสุดจากกรมพัฒนาธุรกิจการค้า แปลเป็นภาษาปลายทาง แล้วรับรองที่กรมการกงสุลและสถานทูตปลายทางตามที่กำหนด กรณีธนาคารหรือทะเบียนบริษัทต่างประเทศ มักกำหนดว่าเอกสารต้องออกไม่เกิน 3 เดือน

จดทะเบียนบริษัทในต่างจังหวัด ต่างจากกรุงเทพฯ ไหม?

กระบวนการตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์เหมือนกัน ต่างกันที่สำนักงานพาณิชย์จังหวัดเป็นผู้รับจดแทนกรมพัฒนาธุรกิจการค้าส่วนกลาง และคิวการตรวจเอกสารมักเร็วกว่าในบางจังหวัด สิ่งที่ต่างในทางปฏิบัติคือการขอใบอนุญาตเฉพาะธุรกิจและการขึ้นทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องทำกับสรรพากรพื้นที่ตามที่ตั้งสำนักงาน

คนต่างชาติถือหุ้นได้กี่เปอร์เซ็นต์?

พระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 จำกัดการถือหุ้นของคนต่างชาติในธุรกิจตามบัญชีแนบท้ายไว้ไม่ถึงกึ่งหนึ่ง เว้นแต่ได้รับใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว การส่งเสริมจากบีโอไอ หรือสิทธิตามสนธิสัญญา เช่น สนธิสัญญาไมตรีไทย-สหรัฐฯ การใช้ผู้ถือหุ้นไทยแทนโดยที่ผู้ถือหุ้นไม่มีเงินลงทุนจริงเป็นความผิดตามกฎหมายนี้

ต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อไร?

ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ธุรกิจที่ต้องการขอใบอนุญาตทำงานให้พนักงานต่างชาติมักจดตั้งแต่ต้นแม้รายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์ เพราะเอกสารภาษีเป็นหลักฐานสำคัญในการพิจารณาของกรมการจัดหางาน

บริษัทต่างชาติจะตั้งสำนักงานตัวแทนในไทยได้ไหม?

ได้ โดยสำนักงานผู้แทนทำได้เฉพาะกิจกรรมที่ไม่ก่อรายได้ เช่น การจัดหาแหล่งสินค้า ตรวจสอบคุณภาพ และรายงานความเคลื่อนไหวทางธุรกิจให้สำนักงานใหญ่ หากมีการขายหรือรับชำระเงินจะถือว่าประกอบธุรกิจเกินขอบเขตและต้องขอใบอนุญาตเต็มรูปแบบ เงินทุนที่ต้องนำเข้าและจำนวนพนักงานต่างชาติที่อนุญาตเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด

เอกสารบริษัทต่างประเทศที่ใช้จดทะเบียนในไทย ต้องทำอะไรบ้าง?

ต้องมีหนังสือรับรองบริษัทจากนายทะเบียนประเทศต้นทาง รับรองโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้องและสถานเอกอัครราชทูตไทยในประเทศนั้น จากนั้นแปลเป็นภาษาไทยและรับรองคำแปลที่กรมการกงสุล นายทะเบียนไทยจะรับพิจารณาจากชุดที่ครบเส้นทางนี้เท่านั้น การข้ามชั้นสถานทูตไทยเป็นสาเหตุที่แฟ้มถูกตีกลับบ่อยที่สุด

ปิดบริษัทต้องใช้เวลานานแค่ไหน?

การเลิกและชำระบัญชีต้องจดทะเบียนเลิก ประกาศหนังสือพิมพ์ แจ้งเจ้าหนี้ จัดทำงบ ณ วันเลิก ให้ผู้สอบบัญชีตรวจ ยื่นภาษี และจดทะเบียนเสร็จการชำระบัญชี โดยรวมมักใช้เวลา 4-8 เดือน หากมีภาระภาษีค้างหรือถูกเรียกตรวจสอบจะยาวกว่านั้น การปล่อยบริษัทร้างโดยไม่ยื่นงบทำให้กรรมการมีความรับผิดและค่าปรับสะสม

จดทะเบียนบริษัทในไทยใช้เวลากี่วัน ต้องมีผู้ถือหุ้นกี่คน?

ปัจจุบันบริษัทจำกัดจัดตั้งได้โดยมีผู้เริ่มก่อการตั้งแต่ 2 คนขึ้นไปตามกฎหมายที่แก้ไขแล้ว และหากเอกสารครบถ้วน การจดทะเบียนที่กรมพัฒนาธุรกิจการค้าดำเนินการเสร็จได้ภายในวันเดียว ส่วนที่ใช้เวลาจริงคือขั้นตอนก่อนหน้า ได้แก่ การจองชื่อ การร่างหนังสือบริคณห์สนธิ การกำหนดโครงสร้างผู้ถือหุ้นให้สอดคล้องกับแผนขอใบอนุญาตทำงาน และการเปิดบัญชีธนาคารของนิติบุคคล

ชาวต่างชาติถือหุ้นได้กี่เปอร์เซ็นต์ในบริษัทไทย?

ตามพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว ธุรกิจในบัญชีควบคุมกำหนดให้คนต่างด้าวถือหุ้นได้ไม่ถึงร้อยละ 50 เว้นแต่ได้รับใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว หรือได้รับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI หรืออยู่ภายใต้สนธิสัญญา เช่น Treaty of Amity สำหรับนักลงทุนอเมริกัน การวางโครงสร้างผู้ถือหุ้นควรทำพร้อมกับแผนขอ Work Permit เพราะอัตราส่วนทุนและจำนวนพนักงานไทยผูกกับสิทธิ์นั้นโดยตรง

บริษัทต้องจด VAT เมื่อไร?

ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยต้องยื่นคำขอภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ธุรกิจที่ยังไม่ถึงเกณฑ์สามารถขอจดโดยสมัครใจได้ ซึ่งมักทำเมื่อมีภาษีซื้อจำนวนมากหรือคู่ค้าต้องการใบกำกับภาษี ข้อแลกเปลี่ยนคือภาระยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนแม้ไม่มีรายการ