ทำบัญชีรายเดือน สำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office)
ทำบัญชีรายเดือนสำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office)ต้องรู้อะไร?
สำนักงานผู้แทนของนิติบุคคลต่างประเทศที่ดำเนินกิจกรรมตามขอบเขตสำนักงานผู้แทนเน้นบัญชีเงินรับจากสำนักงานใหญ่ ค่าใช้จ่ายและเงินเดือน ไม่ใช่บัญชีขายบริการในไทย ต้องตรวจฐานะและกิจกรรมจริงก่อนสรุปภาษี หากมีการเรียกเก็บเงินจากลูกค้าหรือทำกิจกรรมหารายได้ ควรทบทวนทั้งขอบเขตธุรกิจและผลทางภาษี ไม่ใช้คำว่าไม่มีภาษีทุกประเภท
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ทำบัญชีรายเดือน (Monthly Bookkeeping) สำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office): กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: จัดทำข้อมูลรายเดือนตามข้อตกลง; แบบภาษีและวันยื่นขึ้นกับสถานะและธุรกรรมจริง
- Deadline: ผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีเก็บบัญชีและเอกสารไม่น้อยกว่า 5 ปีตามมาตรา 14 พ.ร.บ.การบัญชี; ตรวจกรณีที่ต้องเก็บนานกว่านั้นและกำหนดภาษีแยกกัน
- ค่าปรับ: ความผิดและโทษขึ้นกับหน้าที่ที่ฝ่าฝืนและบทกฎหมาย ไม่ใช่ค่าปรับเดียวทุกกรณี ตรวจข้อเท็จจริงกับ DBD/กรมสรรพากร
- ค่าราชการ: ตรวจภาษีและค่าธรรมเนียมของงานจริงกับหน่วยงาน แยกจากค่าบริการ
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + RD
สิ่งที่สำนักงานผู้แทน (Rep Office)ควรตรวจก่อนยื่น
- ตรวจเอกสารการจัดตั้ง ผู้รับผิดชอบและขอบเขตกิจกรรมจริง ไม่สมมติว่าทุกสำนักงานใช้ใบอนุญาตชนิดเดียวกัน
- จับคู่เงินโอนสำนักงานใหญ่กับเอกสารวัตถุประสงค์และบัญชีระหว่างสำนักงาน ไม่รวมเป็นรายได้ค่าบริการโดยอัตโนมัติ
- แยกเงินเดือน ค่าเช่าและค่าบริการ เพื่อพิจารณาหัก ณ ที่จ่ายแต่ละรายการ
- ตรวจการใช้บริการจากต่างประเทศในไทยและหน้าที่ ภ.พ.36 ตามเงื่อนไข แม้ไม่ได้เป็นผู้จด VAT
- จัดทำทะเบียนทรัพย์สินและรายการค่าใช้จ่ายสำหรับงบของกิจการในไทย
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
- กฎหมายและข้อกำหนดการจัดทำบัญชี/นำส่งงบ — ตรวจฉบับที่ใช้กับรูปแบบกิจการ— กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
- ประมวลรัษฎากร มาตรา 65–76: ภาษีนิติบุคคลและกำหนดยื่นแบบตามมาตรา 68— กรมสรรพากร
Scope งานที่ครอบคลุม
- บันทึกรายการจากหลักฐานและผังบัญชีที่เหมาะกับกิจการ
- กระทบยอดธนาคาร (Bank reconciliation)
- จัดทำงบทดลองรายเดือน
- จัดรายงานภาษีซื้อ/ขายและ ภ.พ.30 เมื่อเป็นผู้จด VAT
- ตรวจรายการจ่ายและเตรียมแบบหัก ณ ที่จ่ายเฉพาะที่มีหน้าที่
โปรไฟล์ภาษีของสำนักงานผู้แทน (Rep Office)
- Tax profile
- ตรวจฐานะและกิจกรรมสำนักงานผู้แทน; เงินเดือน การจ่ายค่าบริการและบริการต่างประเทศอาจมีหน้าที่ภาษี
- ความซับซ้อนบัญชี
- เงินสนับสนุนสำนักงานใหญ่ ค่าใช้จ่าย เงินเดือนและธุรกรรมต่างประเทศตามที่เกิดจริง
- Regulator
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + RD
- AGM / Minutes
- ไม่มีการประชุมผู้ถือหุ้นในไทย · ยื่นงบและแบบภาษีประจำปี
- Audit CPA
- ต้องจัดทำงบที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจ และยื่นตามที่หน่วยงานกำหนด
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
บันทึกเงินสนับสนุนเป็นยอดขาย หรือมองข้ามภาษีเงินเดือน/บริการจากต่างประเทศเพราะเข้าใจว่าไม่มีรายได้เท่ากับไม่มีหน้าที่ใด
อ้างอิงกฎ: พรบ.การบัญชี 2543 มาตรา 5–12 · ประกาศ TFRS for NPAEs
ขั้นตอนการทำงาน
ตรวจฐานะสำนักงานผู้แทน
อ่านเอกสารจัดตั้งและรายการกิจกรรม เพื่อแยกจากสาขาที่หารายได้
กระทบเงินสำนักงานใหญ่
ตรวจรายการรับเงิน เงินทดรองและค่าใช้จ่ายให้ตรงกับเอกสารโอน
ตรวจเงินเดือนและบริการ
พิจารณาหัก ณ ที่จ่ายและ ภ.พ.36 เฉพาะรายการที่เข้าเงื่อนไข
สรุปรายงานค่าใช้จ่าย
จัดทำข้อมูลบริหารสำนักงานใหญ่พร้อมหลักฐานบัญชีไทยและรายการค้าง
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office)
ทำบัญชีรายเดือน สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- ไม่มีรายได้ต้องจัดทำบัญชีหรือไม่?
- นิติบุคคลต่างประเทศที่ประกอบธุรกิจในไทยมีหน้าที่ตามกฎหมายการบัญชี ต้องตรวจฐานะสำนักงานและจัดทำบัญชี/งบของกิจการในไทย ไม่ใช้งบรวมสำนักงานใหญ่แทน
- เงินสำนักงานใหญ่โอนมาเป็นรายได้หรือไม่?
- ต้องพิจารณาวัตถุประสงค์และสิทธิหน้าที่จริง เงินสนับสนุนค่าใช้จ่ายภายในไม่ควรถูกบันทึกเป็นค่าบริการลูกค้าโดยไม่มีธุรกรรมรองรับ หากเป็นเงินเรียกเก็บค่าบริการจริงต้องตรวจอีกกรณีหนึ่ง
- ไม่ได้จด VAT จะมี ภ.พ.36 ได้หรือไม่?
- อาจมีเมื่อเข้าหลักเกณฑ์ใช้บริการจากต่างประเทศในไทย ต้องตรวจลักษณะบริการ ผู้จ่ายและเงื่อนไขตามกฎหมาย ไม่ตัดสินจากการไม่มี ภ.พ.20 เพียงอย่างเดียว
- ส่งรายงานภาษาอังกฤษให้สำนักงานใหญ่ได้หรือไม่?
- สามารถตกลงจัดทำรายงานเพื่อบริหารเป็นภาษาอังกฤษ แต่ข้อมูลที่ใช้จัดทำบัญชีและยื่นหน่วยงานไทยยังต้องตรงข้อกำหนดของไทย รายงานบริหารไม่แทนงบและหลักฐานที่ต้องยื่น
- กำหนดยื่นทำบัญชีรายเดือนตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีเก็บบัญชีและเอกสารไม่น้อยกว่า 5 ปีตามมาตรา 14 พ.ร.บ.การบัญชี; ตรวจกรณีที่ต้องเก็บนานกว่านั้นและกำหนดภาษีแยกกัน — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- สำนักงานผู้แทน (Rep Office)ต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องจัดทำงบที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจ และยื่นตามที่หน่วยงานกำหนด
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสำนักงานผู้แทน (Rep Office) ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
