ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา สำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office)
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดาสำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office)ต้องรู้อะไร?
สำนักงานผู้แทนที่ไม่มีรายได้อาจยังมีหน้าที่หักภาษีจากค่าเช่าและบริการที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา ต้องตรวจผู้ให้เช่า ผู้จ่ายตามสัญญาและประเภทเงินได้ เงินที่บริษัทแม่โอนมาเป็นค่าใช้จ่ายไม่ทำให้หน้าที่ของผู้จ่ายในไทยหายไป และค่าที่พักพนักงานต้องตรวจภาษีค่าเช่าแยกจากประโยชน์ที่พนักงานได้รับ
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา (PND.3 — Withholding on Individuals) สำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office): กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ตามเดือนที่มีรายการต้องหักและนำส่ง; ตรวจวันครบกำหนดและเงื่อนไขยื่นออนไลน์ของงวดนั้น
- Deadline: คำสั่ง ท.ป.4/2528 ข้อ 13 ให้นำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่ ไม่ว่าจะหักไว้แล้วหรือไม่; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาที่ใช้กับงวดจริง
- ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่นำส่งและยื่นล่าช้ามีเงื่อนไขความรับผิดต่างกัน ตรวจภาษี เงินเพิ่มและโทษจากข้อเท็จจริง ไม่รับรองการลดหรือยกเว้นเมื่อแก้แบบ
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + RD
สิ่งที่สำนักงานผู้แทน (Rep Office)ควรตรวจก่อนยื่น
- สำนักงานผู้แทนที่จ้างผู้ให้บริการบุคคลธรรมดา เช่น ล่ามหรือที่ปรึกษาอิสระ ต้องแยกว่าเป็นการจ้างแรงงาน (ภ.ง.ด.1) หรือจ้างทำของ/บริการ (ภ.ง.ด.3) จากสัญญาและลักษณะงานจริง
- ตรวจว่าผู้ให้เช่าเป็นบุคคลหรือบริษัท รวมสัญญาที่ระบุสำนักงานเป็นผู้เช่า
- แยกการจ่ายโดยสำนักงาน การสำรองจ่ายและการชำระตรงจากบริษัทแม่ พร้อมหลักฐานผู้รับผิดชอบ
- อ่านเงื่อนไขยอดสุทธิและการออกภาษีแทนก่อนคำนวณ ไม่ใช้ยอดโอนแทนฐานเงินได้
- แยกค่าเช่าสำนักงานกับบ้านพักพนักงาน และทบทวนประโยชน์พนักงานอีกส่วนหนึ่ง
- จัดชื่อและเลขผู้เสียภาษีของสำนักงานในแบบกับหนังสือรับรองให้ตรง
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจผู้จ่าย ผู้รับ ประเภทเงินได้และเงื่อนไขก่อนเลือกแบบ
- ตรวจฐานคำนวณและอัตราที่ใช้กับวันที่จ่าย ไม่ใช้สัญชาติเลือกอัตรา
- จัดหนังสือรับรองตามบทกฎหมายและกรณีที่เกี่ยวข้อง
- เตรียมแบบและนำส่งเฉพาะหน้าที่ของงวดที่ตกลง
- กระทบยอดการจ่าย แบบและหลักฐานชำระ แยกภาษีต่างประเทศเป็นรายกรณี
โปรไฟล์ภาษีของสำนักงานผู้แทน (Rep Office)
- Tax profile
- ตรวจฐานะและกิจกรรมสำนักงานผู้แทน; เงินเดือน การจ่ายค่าบริการและบริการต่างประเทศอาจมีหน้าที่ภาษี
- ความซับซ้อนบัญชี
- เงินสนับสนุนสำนักงานใหญ่ ค่าใช้จ่าย เงินเดือนและธุรกรรมต่างประเทศตามที่เกิดจริง
- Regulator
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + RD
- AGM / Minutes
- ไม่มีการประชุมผู้ถือหุ้นในไทย · ยื่นงบและแบบภาษีประจำปี
- Audit CPA
- ต้องจัดทำงบที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจ และยื่นตามที่หน่วยงานกำหนด
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
ข้ามรายการที่บริษัทแม่จ่ายแทน หรือรวมภาษีค่าเช่ากับเงินได้พนักงานเป็นการคำนวณเดียว
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 3 เตรส, 40, 50, 50 ทวิ และ 54; คำสั่ง ท.ป.4/2528 พร้อมข้อแก้ไข; กรณีนิติบุคคลต่างประเทศตรวจมาตรา 70 และอนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนการทำงาน
ตรวจสัญญาเช่าและบริการ
ระบุชื่อผู้ให้เช่า ผู้รับบริการและผู้จ่ายตามหลักฐาน
ติดตามเงินจากบริษัทแม่
กระทบยอดเงินสนับสนุนกับค่าใช้จ่ายและการชำระแทน
แยกฐานภาษี
ตรวจยอดสุทธิ การออกภาษีแทนและภาษีพนักงานแยกส่วน
จัดเอกสารนำส่ง
เตรียมแบบและหนังสือรับรอง เก็บหลักฐานชำระและรายการกระทบยอด
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office)
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- จ้างที่ปรึกษาอิสระใช้แบบไหน?
- ถ้าเป็นการจ้างทำของหรือบริการอิสระ มักใช้ ภ.ง.ด.3 ถ้ามีลักษณะลูกจ้าง ใช้ ภ.ง.ด.1 ดูจากสัญญาและการควบคุมงานจริง
- ไม่มีรายได้แล้วต้องตรวจ ภ.ง.ด.3 ทำไม?
- หน้าที่หักภาษีเกิดจากการจ่ายเงินได้ตามกฎหมาย ไม่ได้ตัดสินจากสำนักงานมีกำไรหรือไม่ ต้องตรวจรายการและผู้รับ
- บริษัทแม่จ่ายตรงให้เจ้าของบ้านต้องทำอย่างไร?
- รวบรวมสัญญา ผู้จ่ายจริงและรายการในนามสำนักงานก่อนระบุหน้าที่ ไม่ถือว่าเงินออกจากบัญชีต่างประเทศแล้วไม่มีภาษีไทย
- เช่าบ้านให้ผู้จัดการต้องรวมเงินได้พนักงานเสมอหรือไม่?
- ต้องตรวจว่าใครได้รับประโยชน์ ลักษณะการจัดที่พักและข้อยกเว้นที่เกี่ยวข้อง ภาษีค่าเช่าของเจ้าของบ้านกับเงินได้พนักงานเป็นคนละการตรวจ
- สัญญาระบุค่าเช่าสุทธิหลังภาษีต้องระวังอะไร?
- ตรวจว่าใครรับภาระภาษีและต้องรวมภาษีที่ออกแทนอย่างไรตามกฎหมายก่อนจัดหนังสือรับรอง ไม่หักจากยอดสุทธิโดยอัตโนมัติ
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- คำสั่ง ท.ป.4/2528 ข้อ 13 ให้นำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่ ไม่ว่าจะหักไว้แล้วหรือไม่; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาที่ใช้กับงวดจริง — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- สำนักงานผู้แทน (Rep Office)ต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องจัดทำงบที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจ และยื่นตามที่หน่วยงานกำหนด
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสำนักงานผู้แทน (Rep Office) ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
