ทำบัญชีรายเดือน สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
ทำบัญชีรายเดือนสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศต้องรู้อะไร?
สาขาบริษัทต่างประเทศต้องมีข้อมูลบัญชีของกิจการในไทยที่แยกตรวจได้จากสำนักงานใหญ่ โดยเฉพาะยอดขาย ต้นทุน เงินทุนและค่าใช้จ่ายที่จัดสรรมา การบันทึกค่าใช้จ่ายจากสำนักงานใหญ่ไม่ได้ทำให้หักเป็นรายจ่ายภาษีได้ทันที และการโอนเงินกลับต้องแยกชำระหนี้ คืนทุนหรือจำหน่ายกำไรตามข้อเท็จจริง
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ทำบัญชีรายเดือน (Monthly Bookkeeping) สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: จัดทำข้อมูลรายเดือนตามข้อตกลง; แบบภาษีและวันยื่นขึ้นกับสถานะและธุรกรรมจริง
- Deadline: ผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีเก็บบัญชีและเอกสารไม่น้อยกว่า 5 ปีตามมาตรา 14 พ.ร.บ.การบัญชี; ตรวจกรณีที่ต้องเก็บนานกว่านั้นและกำหนดภาษีแยกกัน
- ค่าปรับ: ความผิดและโทษขึ้นกับหน้าที่ที่ฝ่าฝืนและบทกฎหมาย ไม่ใช่ค่าปรับเดียวทุกกรณี ตรวจข้อเท็จจริงกับ DBD/กรมสรรพากร
- ค่าราชการ: ตรวจภาษีและค่าธรรมเนียมของงานจริงกับหน่วยงาน แยกจากค่าบริการ
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
สิ่งที่สาขาบริษัทต่างประเทศควรตรวจก่อนยื่น
- แยกบัญชีเงินทุนที่นำเข้ามา (เงินทุนจากต่างประเทศ) ไว้ต่างหาก และเก็บหนังสือรับรองการนำเงินตราต่างประเทศเข้ามา เพราะใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าวอาจกำหนดเงื่อนไขทุนขั้นต่ำที่ต้องพิสูจน์ได้
- กระทบยอดบัญชีระหว่างสาขากับสำนักงานใหญ่ทั้งเงินทุน ลูกหนี้ เจ้าหนี้และเงินทดรอง
- ขอหลักฐานบริการจริงและวิธีปันส่วนค่าใช้จ่ายสำนักงานใหญ่ แยกการบันทึกบัญชีจากสิทธิหักรายจ่ายภาษี
- ตรวจใบแจ้งหนี้ สัญญาและสกุลเงินให้ตรงกับรายได้ของกิจการในไทย
- พิจารณาการจ่ายให้ต่างประเทศเป็นรายกรณี ทั้งภาษีเงินได้ VAT และอนุสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้อง
- ก่อนโอนเงินกลับ ตรวจฐานรายการและเอกสาร ไม่เรียกเงินโอนทุกยอดว่ากำไร
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
- กฎหมายและข้อกำหนดการจัดทำบัญชี/นำส่งงบ — ตรวจฉบับที่ใช้กับรูปแบบกิจการ— กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
- ประมวลรัษฎากร มาตรา 65–76: ภาษีนิติบุคคลและกำหนดยื่นแบบตามมาตรา 68— กรมสรรพากร
Scope งานที่ครอบคลุม
- บันทึกรายการจากหลักฐานและผังบัญชีที่เหมาะกับกิจการ
- กระทบยอดธนาคาร (Bank reconciliation)
- จัดทำงบทดลองรายเดือน
- จัดรายงานภาษีซื้อ/ขายและ ภ.พ.30 เมื่อเป็นผู้จด VAT
- ตรวจรายการจ่ายและเตรียมแบบหัก ณ ที่จ่ายเฉพาะที่มีหน้าที่
โปรไฟล์ภาษีของสาขาบริษัทต่างประเทศ
- Tax profile
- ภาษีจากกิจการในไทยและการจำหน่ายกำไรพิจารณาตามธุรกรรม; VAT/หัก ณ ที่จ่ายตามเงื่อนไขจริง
- ความซับซ้อนบัญชี
- สูง — แยกบัญชี Thai branch vs HQ · TP documentation
- Regulator
- DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
- AGM / Minutes
- รายงานงบต่อ DBD ประจำปี · manager appointment letter
- Audit CPA
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
ยอดระหว่างสาขาและสำนักงานใหญ่ไม่ตรงกัน หักค่าจัดสรรโดยไม่มีหลักฐาน หรือจัดประเภทเงินโอนกลับผิด
อ้างอิงกฎ: พรบ.การบัญชี 2543 มาตรา 5–12 · ประกาศ TFRS for NPAEs
ขั้นตอนการทำงาน
แยกกิจการในไทย
รวบรวมสัญญา ช่องทางรับเงินและรายการยกมาของสาขา
กระทบรายการสำนักงานใหญ่
จับคู่รายการสองฝั่งและตรวจหลักฐานค่าใช้จ่ายจัดสรร
ตรวจรายการต่างประเทศ
ทบทวนภาษีและอัตราแลกเปลี่ยนตามธุรกรรม ไม่ใช้อัตราเดียวกับการจ่ายทุกชนิด
สรุปรายงานสาขา
ยืนยันรายการค้างและเก็บหลักฐานบัญชีไทยควบคู่รายงานสำหรับกลุ่ม
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
ทำบัญชีรายเดือน สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- สาขาต้องพิสูจน์เงินทุนที่นำเข้ามาอย่างไร?
- เก็บหลักฐานการโอนและหนังสือรับรองจากธนาคารที่แสดงว่าเงินมาจากต่างประเทศ แล้วบันทึกเป็นเงินทุนของสาขา ตรวจเงื่อนไขในใบอนุญาตหรือหนังสือรับรองที่สาขาได้รับ
- ใช้บัญชีรวมสำนักงานใหญ่แทนบัญชีสาขาได้หรือไม่?
- ต้องมีบัญชีและงบของกิจการในไทยตามกฎหมาย แม้ระบบกลุ่มจะรวมข้อมูลได้ ต้องแยกรายการของสาขาให้จัดทำงบและคำนวณภาษีไทยได้
- ค่าบริหารที่สำนักงานใหญ่เรียกเก็บหักภาษีได้ทั้งหมดหรือไม่?
- ไม่อัตโนมัติ ต้องพิสูจน์ประโยชน์ต่อกิจการในไทย ความสมเหตุสมผลและหลักฐานตามเงื่อนไขภาษี รวมตรวจภาษีจากการจ่ายต่างประเทศตามลักษณะรายการ
- โอนเงินให้สำนักงานใหญ่ทุกครั้งต้องเสียภาษีจำหน่ายกำไรหรือไม่?
- ต้องแยกเงินทุน หนี้ ค่าใช้จ่ายและกำไรตามข้อเท็จจริง การจำหน่ายกำไรมีหลักเกณฑ์เฉพาะ อย่าสรุปจากคำอธิบายรายการโอนอย่างเดียว
- รายการเงินตราต่างประเทศต้องเก็บอะไร?
- เก็บเอกสารวันที่เกิดรายการ วันที่ชำระ สกุลเงินและหลักฐานอัตราแลกเปลี่ยน ทบทวนหลักบัญชีและหลักภาษีที่อาจแตกต่างกัน
- กำหนดยื่นทำบัญชีรายเดือนตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีเก็บบัญชีและเอกสารไม่น้อยกว่า 5 ปีตามมาตรา 14 พ.ร.บ.การบัญชี; ตรวจกรณีที่ต้องเก็บนานกว่านั้นและกำหนดภาษีแยกกัน — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- สาขาบริษัทต่างประเทศต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสาขาบริษัทต่างประเทศ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
