ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน สำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office)
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนสำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office)ต้องรู้อะไร?
สำนักงานผู้แทนอาจไม่มีรายได้จากการขายแต่ยังต้องตรวจภาษีของเงินเดือนและค่าตอบแทนพนักงาน เงินสนับสนุนสำนักงานจากสำนักงานใหญ่ไม่ใช่เงินเดือนของผู้จัดการทุกยอด และค่าตอบแทนที่สำนักงานใหญ่จ่ายตรงต้องแยกจากค่าใช้จ่ายสำนักงาน ตรวจผู้จ่าย สัญญาจ้าง ผู้รับประโยชน์และข้อยกเว้นก่อนระบุหน้าที่หักหรือยื่น ภ.ง.ด.1 ไม่สรุปว่าสำนักงานต้องหักทุกยอดที่จ่ายจากต่างประเทศ
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน (PND.1 — Payroll Withholding Tax) สำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office): กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ภ.ง.ด.1 รายเดือนและ ภ.ง.ด.1ก ประจำปีใช้ช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ตามประกาศฉบับที่ 451 ที่ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2568; หากทำไม่ได้ต้องแจ้งเหตุจำเป็นเป็นหนังสือพร้อมแบบตามเงื่อนไข
- Deadline: กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น
- ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่ยื่นและไม่นำส่งเป็นข้อเท็จจริงต่างกัน ภาษี เงินเพิ่มและโทษขึ้นกับบทกฎหมายและกรณีจริง ไม่สรุปเจตนาหรือเบี้ยปรับจากการล่าช้าเพียงอย่างเดียว ตรวจกรมสรรพากรก่อนแก้ไข
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + RD
สิ่งที่สำนักงานผู้แทน (Rep Office)ควรตรวจก่อนยื่น
- แยกเงินส่งเข้าบัญชีสำนักงานเพื่อดำเนินงานจากค่าตอบแทนพนักงานรายบุคคล
- ขอรายการค่าตอบแทนสำนักงานใหญ่และสัญญาจ้าง พร้อมตรวจผู้รับภาระและการเรียกเก็บคืน
- พิจารณาค่าใช้จ่ายสำนักงาน เบิกคืนตามหลักฐานและประโยชน์ส่วนบุคคลแยกกัน ไม่ถือว่าประกันสุขภาพเสียภาษีทุกกรณี
- ตรวจหน้าที่ ภ.ง.ด.1/1ก และหนังสือรับรองตามผู้จ่ายจริง; งานประกันสังคมและสิทธิทำงานเป็นเรื่องแยก
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
- ประมวลรัษฎากร: เงินได้จากงานในไทย ภาษีหักและหนังสือรับรองตามมาตรา 50 ทวิ— กรมสรรพากร
- ประกาศอธิบดีฉบับที่ 451: แบบและวิธียื่นอิเล็กทรอนิกส์ ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2568— กรมสรรพากร / ราชกิจจานุเบกษา
- ขยายเวลานำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายและรายการเป็น 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย— กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
- ขยายเวลายื่นรายการตามมาตรา 58 เป็นภายในเดือนกุมภาพันธ์— กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
Scope งานที่ครอบคลุม
- แยกเงินสนับสนุนสำนักงานและค่าตอบแทนผู้จัดการ
- ตรวจสัญญาจ้างและการจ่ายสำนักงานใหญ่ก่อนระบุผู้มีหน้าที่หัก
- จัดทะเบียนเงินเดือนและสวัสดิการที่เข้าเงื่อนไข พร้อมข้อมูลข้อยกเว้น
- เตรียมข้อมูล ภ.ง.ด.1/1ก และ 50 ทวิจากรายการที่สำนักงานมีหน้าที่จริง
โปรไฟล์ภาษีของสำนักงานผู้แทน (Rep Office)
- Tax profile
- ตรวจฐานะและกิจกรรมสำนักงานผู้แทน; เงินเดือน การจ่ายค่าบริการและบริการต่างประเทศอาจมีหน้าที่ภาษี
- ความซับซ้อนบัญชี
- เงินสนับสนุนสำนักงานใหญ่ ค่าใช้จ่าย เงินเดือนและธุรกรรมต่างประเทศตามที่เกิดจริง
- Regulator
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + RD
- AGM / Minutes
- ไม่มีการประชุมผู้ถือหุ้นในไทย · ยื่นงบและแบบภาษีประจำปี
- Audit CPA
- ต้องจัดทำงบที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจ และยื่นตามที่หน่วยงานกำหนด
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
เอาเงินสนับสนุนสำนักงานมารวมเป็นเงินเดือน หรือถือว่าสำนักงานไทยเป็นผู้หักทุกค่าตอบแทนที่สำนักงานใหญ่จ่ายโดยไม่ตรวจโครงสร้าง
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 39, 40, 41, 42, 50, 50 ทวิ, 52, 58 และ 59; ประกาศอธิบดีฉบับที่ 451; ประกาศกระทรวงการคลังขยายเวลานำส่งและยื่นรายการ; ตรวจหลักเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร
ขั้นตอนการทำงาน
1. แยกบัญชีสำนักงานกับพนักงาน
กระทบยอดเงินสนับสนุน ค่าใช้จ่ายและรายการประโยชน์ส่วนบุคคล
2. ตรวจสัญญาและผู้รับภาระ
ตรวจค่าตอบแทนที่จ่ายตรงจากสำนักงานใหญ่และหลักฐานส่งตัวมาทำงาน
3. คำนวณตามหน้าที่ผู้จ่าย
ตรวจประเภทเงินได้ ข้อยกเว้นและการหักจริง หากไม่ชัดให้ยืนยันกรมสรรพากรก่อนยื่น
4. กระทบยอดรายเดือนและรายปี
จัดแบบและหนังสือรับรองตามหน้าที่ ไม่ผูกข้อมูลภาษีกับการรับรองสิทธิทำงาน
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสำนักงานผู้แทน (Rep Office)
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- ไม่มีรายได้จากการขายแล้วงด payroll tax ได้ไหม?
- การไม่หารายได้ตามขอบเขตสำนักงานผู้แทนไม่ยกเว้นหน้าที่จากเงินเดือน ต้องตรวจการจ่ายเงินได้และข้อกำหนดหักภาษีตามมาตรา 50 แยกจากภาษีของกิจการ
- สำนักงานใหญ่จ่ายทั้งหมด สำนักงานไทยต้องหักทุกยอดไหม?
- ไม่ควรสรุปจากที่อยู่สำนักงานเพียงอย่างเดียว ตรวจนายจ้าง ผู้จ่ายจริง สัญญาส่งตัวและผู้รับภาระค่าใช้จ่าย แยกภาษีของผู้รับตามมาตรา 41 ออกจากหน้าที่หักของผู้จ่าย หากโครงสร้างไม่ชัดควรสอบถามกรมสรรพากร
- ค่าเช่าบ้านผู้จัดการเหมือนค่าเช่าสำนักงานไหม?
- ต้องดูการใช้และผู้ได้รับประโยชน์ ค่าเช่าบ้านที่เป็นประโยชน์จากการจ้างงานอาจเป็นเงินได้ ส่วนค่าเช่าสำนักงานเพื่อกิจการเป็นอีกธุรกรรม ตรวจหลักฐานและข้อยกเว้นก่อนคำนวณ
- สลิปเงินเดือนแทน 50 ทวิได้หรือไม่?
- สลิปเป็นหลักฐานรายการจ่าย แต่ไม่แทนหนังสือรับรองการหักภาษีตามมาตรา 50 ทวิ ต้องตรวจข้อมูลและกำหนดออกหนังสือรับรองแยกกัน ไม่รับรองว่าจะใช้แทนเอกสารสำหรับใบอนุญาตทำงานได้
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- สำนักงานผู้แทน (Rep Office)ต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องจัดทำงบที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจ และยื่นตามที่หน่วยงานกำหนด
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสำนักงานผู้แทน (Rep Office) ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
