ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล สำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI — คู่มือปฏิบัติจริงจาก CPA
ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล (PND.53 — Withholding on Companies) เชิงเทคนิคสำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI — เอกสาร, deadline ตามประมวลรัษฎากร, ค่าปรับ, แพ็คเกจบริการ และ risk mitigation จากทีม CPA NYC Visa & Translation (จดทะเบียนตั้งแต่ปี 2019)
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: รายเดือน · ภายในวันที่ 7 (paper) / 15 (e-Filing) ของเดือนถัดไป
- Deadline: ยื่นทุกเดือนที่มีการจ่ายให้บริษัท/ห้างหุ้นส่วน
- ค่าปรับ: 200 บาท/ครั้ง + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือนของภาษี
- ค่าราชการ: ไม่มี
- บริการเรา: รวมใน bookkeeping monthly หรือ 1,500 บาท/เดือน
- Regulator: BOI + DBD + RD
Scope งานที่ครอบคลุม
- หัก 3% บริการ / 1% ค่าขนส่ง / 5% ค่าเช่า / 3% ค่าโฆษณา
- ยื่น ภ.ง.ด.53 e-Filing
- ออก 50 ทวิ
- ตรวจสอบ contractor VAT status ก่อนหัก
โปรไฟล์ภาษีของบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
- Tax profile
- CIT exempt 3–8 ปี · หลังจากนั้น 20% · VAT ปกติ · Import duty exempt
- รายได้ปกติ
- 50–5,000 ล้านบาท/ปี
- ความซับซ้อนบัญชี
- สูง — แยก BOI vs non-BOI revenue/expense
- Regulator
- BOI + DBD + RD
- AGM / Minutes
- AGM ปีละครั้ง + รายงาน BOI รายไตรมาส (ตม.7) + audit CPA จดทะเบียน BOI
- Audit CPA
- ต้อง audit โดย CPA ที่ผ่านการรับรอง BOI · แยกงบ BOI vs non-BOI
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
จ่าย non-resident company → อัตรา 15% ตาม DTA (ต้องยื่น ภ.ง.ด.54 แทน) · การ apply DTA rate ต้องมี Tax Residency Certificate
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 3 เตรส · ท.ป.4/2528 · อนุสัญญาภาษีซ้อน 61 ประเทศ
ขั้นตอนการทำงาน 6 สเต็ป
1. ตรวจ eligibility และสถานะปัจจุบัน
ตรวจสถานะบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI (CIT exempt 3–8 ปี · หลังจากนั้น 20% · VAT ปกติ · Import duty exempt) และ eligibility สำหรับ ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล. ตรวจ VAT ปกติ (ไม่เกี่ยวกับ BOI exempt) หากเกี่ยวกับ VAT.
2. รวบรวมเอกสาร
เอกสารตาม scope: หัก 3% บริการ / 1% ค่าขนส่ง / 5% ค่าเช่า / 3% ค่าโฆษณา · ยื่น ภ.ง.ด.53 e-Filing · ออก 50 ทวิ. สำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI ต้องมีเพิ่ม: AGM ปีละครั้ง + รายงาน BOI รายไตรมาส (ตม.7) + audit CPA จดทะเบียน BOI.
3. จัดทำแบบตามกฎหมาย
แบบ: ภ.ง.ด.53 (รายเดือน). อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 3 เตรส · ท.ป.4/2528 · อนุสัญญาภาษีซ้อน 61 ประเทศ.
4. ตรวจสอบ internal review
ทีมเราตรวจ จ่าย non-resident company → อัตรา 15% ตาม DTA (ต้องยื่น ภ.ง.ด.54 แทน) · การ appl... ก่อนยื่น เพื่อป้องกัน assessment ตามหลัง.
5. ยื่นและชำระ
ยื่น e-Filing กรมสรรพากร/DBD. Deadline ยื่นทุกเดือนที่มีการจ่ายให้บริษัท/ห้างหุ้นส่วน. ชำระผ่าน bank transfer.
6. จัดเก็บ audit trail
เก็บเอกสาร + working paper ≥ 5 ปี ตามพรบ.บัญชี. Backup cloud + hard copy ที่สำนักงาน NYC Visa & Translation.
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIต้องภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคลทุกกรณีไหม?
- บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI — CIT exempt 3–8 ปี · หลังจากนั้น 20% · VAT ปกติ · Import duty exempt. สำหรับ ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล: รายเดือน · ภายในวันที่ 7 (paper) / 15 (e-Filing) ของเดือนถัดไป. เกณฑ์ VAT ปกติ (ไม่เกี่ยวกับ BOI exempt).
- Deadline ทางกฎหมายคือเมื่อไร?
- ยื่นทุกเดือนที่มีการจ่ายให้บริษัท/ห้างหุ้นส่วน
- หากยื่นช้าจะโดนอะไรบ้าง?
- 200 บาท/ครั้ง + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือนของภาษี
- รวมค่าธรรมเนียมและค่าบริการทั้งหมดเท่าไร?
- ราชการ: ไม่มี. บริการ NYC Visa & Translation: รวมใน bookkeeping monthly หรือ 1,500 บาท/เดือน. สำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI รายได้ 50–5,000 ล้านบาท/ปี มักอยู่ในช่วงนี้.
- บริการนี้ครอบคลุมอะไรบ้าง?
- หัก 3% บริการ / 1% ค่าขนส่ง / 5% ค่าเช่า / 3% ค่าโฆษณา · ยื่น ภ.ง.ด.53 e-Filing · ออก 50 ทวิ · ตรวจสอบ contractor VAT status ก่อนหัก และ audit trail retention ≥ 5 ปี
- บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIต้อง audit CPA ไหม?
- ต้อง audit โดย CPA ที่ผ่านการรับรอง BOI · แยกงบ BOI vs non-BOI. หน่วยงานกำกับหลัก: BOI + DBD + RD.
- ความเสี่ยงที่พบบ่อยสำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIคืออะไร?
- จ่าย non-resident company → อัตรา 15% ตาม DTA (ต้องยื่น ภ.ง.ด.54 แทน) · การ apply DTA rate ต้องมี Tax Residency Certificate — ทีมเราตรวจสอบก่อนยื่นทุกครั้ง.
- ติดต่อ NYC Visa & Translation เรื่องบัญชี/ภาษีอย่างไร?
- โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · Email contact@nyclegal.co.th. ทีม CPA + ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตให้คำปรึกษาก่อนไม่มีค่าใช้จ่าย.
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ทีม CPA + ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต — ปรึกษาฟรีก่อนตัดสินใจ
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
รวม 7 คลัง 4,882 คำค้น และ 3,057 คำถาม-คำตอบที่เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
ประเมินตามขอบเขตงาน — ปรึกษาฟรีทางโทรศัพท์ LINE อีเมล
1,000 คำค้น · 649 คำถาม · 10 คลัสเตอร์
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
ไทย–อังกฤษ 500–1,200 บาท/หน้า · ภาษาอื่น 800–2,500 บาท/หน้า
1,000 คำค้น · 500 คำถาม · 16 คลัสเตอร์
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
200 บาท/ตรา (3 วันทำการ) · ด่วน 400 บาท/ตรา
882 คำค้น · 500 คำถาม · 16 คลัสเตอร์
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
ต้องการใบเสนอราคาและระยะเวลาที่แน่นอน โทร / LINE / อีเมลหาเจ้าหน้าที่ได้ทุกวันทำการ
ทบทวนโดยผู้เชี่ยวชาญ: เนื้อหาหน้านี้เขียนและตรวจทานโดยทีมที่ปฏิบัติงานจริง ประสบการณ์มากกว่า 15 ปี อ้างอิงประกาศของหน่วยงานต้นทางโดยตรง และมีผู้ตรวจทานคนที่สองก่อนเผยแพร่ — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คำถามที่พบบ่อย
- จดทะเบียนบริษัทจำกัดในไทยต้องมีผู้ถือหุ้นกี่คน?
- ตั้งแต่ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์แก้ไขเพิ่มเติม (ฉบับที่ 23) พ.ศ. 2565 มีผลใช้บังคับ บริษัทจำกัดสามารถจัดตั้งได้โดยผู้เริ่มก่อการเพียง 2 คนขึ้นไป (เดิมกำหนด 3 คน) และต้องมีกรรมการอย่างน้อย 1 คน ทุนจดทะเบียนไม่มีขั้นต่ำตามกฎหมายทั่วไป แต่จะมีเงื่อนไขขั้นต่ำเมื่อเกี่ยวข้องกับการขอใบอนุญาตทำงานหรือวีซ่าธุรกิจ
- ชาวต่างชาติถือหุ้นในบริษัทไทยได้กี่เปอร์เซ็นต์?
- ถือได้ไม่เกิน 49% หากบริษัทประกอบธุรกิจที่อยู่ในบัญชีท้าย พ.ร.บ.การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 หากต้องการถือเกิน 49% ต้องขอใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว (Foreign Business License) ขอหนังสือรับรองภายใต้สนธิสัญญา เช่น Treaty of Amity สำหรับผู้ถือสัญชาติอเมริกัน หรือได้รับการส่งเสริมการลงทุนจาก BOI ซึ่งอนุญาตให้ถือหุ้นได้ 100% ในกิจการที่ได้รับส่งเสริม
- ใช้เวลาจดทะเบียนบริษัทกี่วัน?
- หากเอกสารครบและจองชื่อผ่านแล้ว การจดทะเบียนจัดตั้งที่กรมพัฒนาธุรกิจการค้าเสร็จได้ภายใน 1 วันทำการ ส่วนขั้นตอนรวมตั้งแต่จองชื่อ จัดทำหนังสือบริคณห์สนธิ ลงนามเอกสาร และรับหนังสือรับรองพร้อมตรายาง ปกติใช้เวลา 3–7 วันทำการ การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและขึ้นทะเบียนประกันสังคมเป็นขั้นตอนแยกอีกประมาณ 3–5 วันทำการ
- ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เมื่อไร?
- ต้องจดทะเบียนเมื่อรายรับจากการขายสินค้าหรือบริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยยื่นคำขอภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ผู้ประกอบการที่ยังไม่ถึงเกณฑ์สามารถขอจดทะเบียนโดยสมัครใจได้ ซึ่งมักจำเป็นเมื่อต้องออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าองค์กร หรือเมื่อใช้ประกอบการขอใบอนุญาตทำงานให้พนักงานต่างชาติ
ดูคำถามหมวด จดทะเบียนธุรกิจ บัญชี ภาษี BOI ทั้งหมด →คลังคำถามทั้งหมด