ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคลสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระต้องรู้อะไร?
ฟรีแลนซ์ที่ยังเป็นบุคคลธรรมดาไม่ใช่ผู้รับนิติบุคคลของ ภ.ง.ด.53 เพียงเพราะจด VAT หรือใช้ชื่อธุรกิจ หากจดบริษัทแล้วต้องแยกรายรับ สัญญาและหนังสือรับรองก่อนกับหลังเปลี่ยนผู้รับ การจ่ายเงินให้บริษัทโดยบุคคลธรรมดาก็ต้องตรวจบทเฉพาะ ไม่สรุปว่าไม่มีหน้าที่หักทุกกรณีหรือยกหน้าที่บริษัทมาใช้ทั้งหมด
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล (PND.53 — Withholding on Companies) สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ตรวจรายการรับ/จ่ายจริงและช่วงเปลี่ยนจากบุคคลเป็นบริษัท ไม่ตั้งหน้าที่รายเดือนแบบบริษัทให้ทุกคน
- Deadline: ตรวจว่ามีหน้าที่นำส่งตาม ท.ป.4/2528 ข้อใดก่อนใช้กำหนด 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย; แบบประจำปีบุคคลและบริษัทมีกำหนดแยกกัน
- ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่นำส่งและยื่นล่าช้ามีเงื่อนไขความรับผิดต่างกัน ตรวจภาษี เงินเพิ่มและโทษจากข้อเท็จจริง ไม่รับรองการลดหรือยกเว้นเมื่อแก้แบบ
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมสรรพากร + กรมการจัดหางาน (ใบอนุญาตทำงาน) + ตรวจคนเข้าเมือง (วีซ่า)
สิ่งที่Freelancer / Expat ทำงานอิสระควรตรวจก่อนยื่น
- ตรวจชื่อผู้รับตามสัญญาว่าเป็นตนเองหรือบริษัทที่จดแล้ว ไม่โอนรายได้ย้อนหลังด้วยการเปลี่ยนใบแจ้งหนี้อย่างเดียว
- แยกเลขผู้เสียภาษี บัญชีธนาคารและหนังสือรับรองของบุคคลกับบริษัท
- แจ้งลูกค้าเรื่องผู้รับเงินใหม่และวันที่สัญญามีผลเมื่อเปลี่ยนเป็นบริษัท
- เมื่อจ่ายบริษัทต่างประเทศตรวจฐานะผู้จ่ายและข้อกำหนดเฉพาะ เช่น ค่าจ้างทำของตามข้อ 12 ของ ท.ป.4/2528
- ตรวจแบบภาษีบุคคลและภาษีบริษัทแยกกัน ไม่ใช้เครดิตข้ามผู้เสียภาษี
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจผู้รับเงินบุคคลกับบริษัทตามสัญญาจริง
- จัดข้อมูลรายรับและหนังสือรับรองช่วงก่อน/หลังตั้งบริษัท
- ประสานลูกค้าแก้ชื่อและเลขผู้เสียภาษีเมื่อข้อมูลผิด
- ตรวจหน้าที่เมื่อบุคคลจ่ายนิติบุคคลเป็นรายกรณี
- แยกขอบเขตแบบบุคคลจากงาน ภ.ง.ด.53 ของบริษัทที่จดแล้ว
โปรไฟล์ภาษีของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
- Tax profile
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประเภทเงินได้และถิ่นที่อยู่; VAT เมื่อกิจการอยู่ในบังคับและเข้าเกณฑ์
- ความซับซ้อนบัญชี
- ขึ้นกับประเภทเงินได้ หลักฐานค่าใช้จ่าย สกุลเงินและสถานะ VAT
- Regulator
- กรมสรรพากร + กรมการจัดหางาน (ใบอนุญาตทำงาน) + ตรวจคนเข้าเมือง (วีซ่า)
- AGM / Minutes
- ไม่มี (บุคคลธรรมดา)
- Audit CPA
- ไม่ใช้หน้าที่ตรวจงบ CPA ของบริษัทกับบุคคลธรรมดา; เก็บหลักฐานตามหน้าที่ภาษีและกิจการที่เกี่ยวข้อง
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
เปลี่ยนผู้รับเป็นบริษัทโดยไม่แยกช่วงรายได้ หรือใช้หนังสือรับรองของบุคคลเครดิตให้บริษัท
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 3 เตรส, 40, 50, 50 ทวิ และ 54; คำสั่ง ท.ป.4/2528 พร้อมข้อแก้ไข; กรณีนิติบุคคลต่างประเทศตรวจมาตรา 70 และอนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนการทำงาน
ยืนยันสถานะปัจจุบัน
อ่านสัญญาและเอกสารว่าผู้รับเป็นบุคคลหรือบริษัท
แยกข้อมูลช่วงเปลี่ยนผ่าน
จัดรายได้ ผู้จ่ายและวันที่เปลี่ยนสัญญาให้ตรวจสอบได้
ตรวจหนังสือรับรอง
ติดตามชื่อ เลขและยอดของผู้เสียภาษีแต่ละราย
ประเมินหน้าที่การจ่าย
ตรวจบทเฉพาะเมื่อจ่ายบริษัท ไม่รวมงานของบุคคลกับงานบริษัทโดยอัตโนมัติ
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- จด VAT ในนามตนเองแล้วลูกค้าต้องใช้ ภ.ง.ด.53 ไหม?
- ไม่ใช่ ทะเบียน VAT ไม่ทำให้เป็นบริษัท ต้องดูผู้รับตามกฎหมายและประเภทเงินได้ก่อนเลือกแบบ
- ตั้งบริษัทแล้วใช้ 50 ทวิ เดิมของตนเองลดภาษีบริษัทได้ไหม?
- ไม่ใช้เครดิตข้ามผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ ตรวจชื่อ เลขและปีภาษี พร้อมหลักฐานว่ารายได้เป็นของใครก่อนใช้เครดิต
- บุคคลธรรมดาจ่ายให้บริษัทไม่ต้องหักทุกกรณีใช่ไหม?
- ไม่ควรสรุปเช่นนั้น บางบทกำหนดผู้จ่ายรวมบุคคล เช่น ค่าจ้างทำของบางกรณีแก่บริษัทต่างประเทศตามข้อ 12 ต้องตรวจรายการจริง
- ตั้งบริษัทช่วยประหยัดภาษีได้แน่นอนหรือไม่?
- ไม่รับรอง ต้องพิจารณารายได้ ค่าใช้จ่าย หน้าที่บัญชีและภาษีทั้งบุคคลกับบริษัทจากข้อมูลจริง สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคลตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ตรวจว่ามีหน้าที่นำส่งตาม ท.ป.4/2528 ข้อใดก่อนใช้กำหนด 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย; แบบประจำปีบุคคลและบริษัทมีกำหนดแยกกัน — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- Freelancer / Expat ทำงานอิสระต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ไม่ใช้หน้าที่ตรวจงบ CPA ของบริษัทกับบุคคลธรรมดา; เก็บหลักฐานตามหน้าที่ภาษีและกิจการที่เกี่ยวข้อง
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
