ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี สำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปีสำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIต้องรู้อะไร?
ประมาณการ ภ.ง.ด.51 ของบริษัท BOI ต้องตรวจสิทธิแต่ละโครงการตลอดรอบบัญชี รวมโครงการที่สิ้นสิทธิหรือเริ่มมีรายได้ในครึ่งปีหลัง อย่าใช้คำว่าได้รับส่งเสริมเป็นเหตุไม่ยื่นหรือคำนวณเป็นศูนย์โดยไม่มีหลักฐาน ต้องแยกฐานกำไรตามสิทธิและเก็บเหตุผลประมาณการที่สอดคล้องกับข้อมูลปลายปี
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี (PND.51 — Half-Year Corporate Income Tax) สำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ตรวจหกเดือนแรกของรอบบัญชี; รอบแรกหรือรอบสุดท้ายที่สั้นกว่าสิบสองเดือนมีข้อยกเว้นตามมาตรา 67 ทวิ
- Deadline: ภายในสองเดือนนับแต่วันสุดท้ายของหกเดือนแรกของรอบบัญชีตามมาตรา 67 ทวิ; ตรวจข้อยกเว้น วันหยุดและขยายเวลาออนไลน์ที่ใช้จริง
- ค่าปรับ: มาตรา 67 ตรีกำหนดเงินเพิ่ม 20% ตามฐานของแต่ละกรณี; ประมาณการกำไรขาดเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันสมควรเป็นเงื่อนไขหนึ่ง ตรวจตัวบทและระเบียบล่าสุด ไม่รับรองการลดเงินเพิ่ม
- ค่าราชการ: ตรวจยอดภาษีที่ชำระแยกจากค่าบริการและค่าธรรมเนียมหน่วยงาน
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: BOI + DBD + RD
สิ่งที่บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIควรตรวจก่อนยื่น
- ทำตารางรอบบัญชีและสถานะสิทธิแต่ละโครงการ รวมข้อยกเว้นรอบแรก/สุดท้ายตามมาตรา 67 ทวิ
- รวบรวมรายได้และรายจ่ายจริงหกเดือน พร้อมแผนโครงการ วันสิ้นสิทธิและฐานปันส่วนร่วม
- แยกประมาณการผลโครงการที่ใช้สิทธิและส่วนอื่นตามหลักเกณฑ์ ไม่ใช้สัดส่วนจำนวนวันแบ่งกำไรทุกกรณี
- ทบทวนตัวเลขกับผู้รับผิดชอบ BOI และภาษี เก็บสมมติฐานและหลักฐานชำระสำหรับเครดิต ภ.ง.ด.50
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ยืนยันรอบและวิธีคำนวณตามมาตรา 67 ทวิ
- จัดข้อมูลจริงหกเดือนและสมมติฐานทั้งรอบ
- คำนวณตามกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิหรือกำไรจริงหกเดือนเมื่อเข้าเกณฑ์
- ตรวจข้อมูลก่อนยื่นและเก็บใบรับชำระ
- เก็บเหตุผลและกระทบยอดเครดิตกับแบบประจำปี
โปรไฟล์ภาษีของบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
- Tax profile
- สิทธิภาษีและอากรขึ้นกับบัตรส่งเสริมและเงื่อนไขแต่ละโครงการ ไม่ยกเว้นทุกภาษีอัตโนมัติ
- ความซับซ้อนบัญชี
- สูง — แยก BOI vs non-BOI revenue/expense
- Regulator
- BOI + DBD + RD
- AGM / Minutes
- ประชุมผู้ถือหุ้นปีละครั้ง + รายงานผลการดำเนินงานต่อ BOI ตามกำหนดของบัตรส่งเสริม
- Audit CPA
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · แยกผลการดำเนินงานกิจการ BOI และ non-BOI
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
ไม่รวมผลของการเริ่มหรือสิ้นสิทธิในแผนทั้งรอบ หรือแบ่งกำไรตามวันโดยไม่มีหลักเกณฑ์และฐานปันส่วนรองรับ
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 67 ทวิ, 67 ตรี และ 68; ตรวจหลักเกณฑ์เหตุอันสมควรที่ใช้จริง
ขั้นตอนการทำงาน
1. ตรวจฐานะและรอบบัญชี
ทำตารางรอบบัญชีและสถานะสิทธิแต่ละโครงการ รวมข้อยกเว้นรอบแรก/สุดท้ายตามมาตรา 67 ทวิ
2. จัดหลักฐานประกอบ
รวบรวมรายได้และรายจ่ายจริงหกเดือน พร้อมแผนโครงการ วันสิ้นสิทธิและฐานปันส่วนร่วม
3. ทบทวนการคำนวณ
แยกประมาณการผลโครงการที่ใช้สิทธิและส่วนอื่นตามหลักเกณฑ์ ไม่ใช้สัดส่วนจำนวนวันแบ่งกำไรทุกกรณี
4. ตรวจแบบและเก็บหลักฐาน
ทบทวนตัวเลขกับผู้รับผิดชอบ BOI และภาษี เก็บสมมติฐานและหลักฐานชำระสำหรับเครดิต ภ.ง.ด.50
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- กำไรยกเว้นทั้งหมดจึงไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ไหม?
- อย่าสรุปเช่นนั้น ต้องตรวจหน้าที่ตามมาตรา 67 ทวิ ฐานะบริษัทและสิทธิจริง การยกเว้นภาษีของโครงการไม่ใช่ข้อยกเว้นหน้าที่ยื่นโดยอัตโนมัติ
- สิทธิหมดกลางรอบแบ่งกำไรตามจำนวนวันได้เลยหรือไม่?
- ไม่ควรใช้สัดส่วนวันโดยไม่ตรวจหลักเกณฑ์ ต้องมีรายได้ รายจ่ายและเงื่อนไขสิทธิที่รองรับวิธีคำนวณ ยืนยันกับ BOI/กรมสรรพากรตามโครงการ
- ยอดกำไรเกินประมาณการเพราะโครงการใหม่เป็นเหตุอันสมควรแน่นอนหรือไม่?
- ไม่รับรอง ต้องมีหลักฐานที่เกิดขึ้นจริงและตรวจหลักเกณฑ์เหตุอันสมควรที่ใช้กับรอบนั้น การเป็นบริษัท BOI ไม่ทำให้พ้นมาตรา 67 ตรี
- ประมาณการแยกโครงการแล้วไม่ต้องกระทบยอดงบรวมใช่ไหม?
- ยังต้องกระทบยอดรายได้ รายจ่ายและฐานปันส่วนกับงบรวม เพื่ออธิบายตัวเลขและทบทวนแบบปลายปี การแยกไฟล์อย่างเดียวไม่ยืนยันความถูกต้อง
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปีตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ภายในสองเดือนนับแต่วันสุดท้ายของหกเดือนแรกของรอบบัญชีตามมาตรา 67 ทวิ; ตรวจข้อยกเว้น วันหยุดและขยายเวลาออนไลน์ที่ใช้จริง — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · แยกผลการดำเนินงานกิจการ BOI และ non-BOI
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
