ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา สำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดาสำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIต้องรู้อะไร?
บริษัท BOI ต้องตรวจภาษีของผู้รับเงินบุคคลธรรมดาแยกจากสิทธิภาษีของโครงการตนเอง การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัทไม่ได้เป็นหลักฐานให้งดหักค่าจ้างหรือค่าเช่าที่จ่ายให้ผู้อื่น งานผู้เชี่ยวชาญต่างชาติระยะสั้นต้องแยกความสัมพันธ์การทำงาน ประเภทเงินได้และข้ออนุสัญญาก่อนเลือกแบบ
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา (PND.3 — Withholding on Individuals) สำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ตามเดือนที่มีรายการต้องหักและนำส่ง; ตรวจวันครบกำหนดและเงื่อนไขยื่นออนไลน์ของงวดนั้น
- Deadline: คำสั่ง ท.ป.4/2528 ข้อ 13 ให้นำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่ ไม่ว่าจะหักไว้แล้วหรือไม่; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาที่ใช้กับงวดจริง
- ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่นำส่งและยื่นล่าช้ามีเงื่อนไขความรับผิดต่างกัน ตรวจภาษี เงินเพิ่มและโทษจากข้อเท็จจริง ไม่รับรองการลดหรือยกเว้นเมื่อแก้แบบ
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: BOI + DBD + RD
สิ่งที่บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIควรตรวจก่อนยื่น
- ระบุผู้รับเหมาย่อย วิศวกรและผู้ให้เช่าว่าเป็นบุคคลหรือบริษัทตามเอกสารจริง
- อ่านสัญญาและการควบคุมงานของผู้เชี่ยวชาญ แยกลูกจ้างกับบริการวิชาชีพ ไม่เลือกแบบจากสัญชาติ
- ผูกรายการจ่ายกับโครงการและทะเบียนทรัพย์สินโดยไม่ถือว่าต้นทุน BOI ทุกยอดยกเว้นหักภาษี
- ตรวจแหล่งเงินได้ วันทำงานในไทยและอนุสัญญาฉบับที่เกี่ยวข้องเมื่อจ่ายต่างชาติ
- ติดตามรายการออกภาษีแทนและหนังสือรับรองให้ตรงกับยอดที่ใช้บันทึก
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจผู้จ่าย ผู้รับ ประเภทเงินได้และเงื่อนไขก่อนเลือกแบบ
- ตรวจฐานคำนวณและอัตราที่ใช้กับวันที่จ่าย ไม่ใช้สัญชาติเลือกอัตรา
- จัดหนังสือรับรองตามบทกฎหมายและกรณีที่เกี่ยวข้อง
- เตรียมแบบและนำส่งเฉพาะหน้าที่ของงวดที่ตกลง
- กระทบยอดการจ่าย แบบและหลักฐานชำระ แยกภาษีต่างประเทศเป็นรายกรณี
โปรไฟล์ภาษีของบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
- Tax profile
- สิทธิภาษีและอากรขึ้นกับบัตรส่งเสริมและเงื่อนไขแต่ละโครงการ ไม่ยกเว้นทุกภาษีอัตโนมัติ
- ความซับซ้อนบัญชี
- สูง — แยก BOI vs non-BOI revenue/expense
- Regulator
- BOI + DBD + RD
- AGM / Minutes
- ประชุมผู้ถือหุ้นปีละครั้ง + รายงานผลการดำเนินงานต่อ BOI ตามกำหนดของบัตรส่งเสริม
- Audit CPA
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · แยกผลการดำเนินงานกิจการ BOI และ non-BOI
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
ใช้สิทธิ BOI ของผู้จ่ายแทนหลักฐานภาษีผู้รับ หรือถือว่าต่างชาติงานสั้นได้รับยกเว้นเสมอ
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 3 เตรส, 40, 50, 50 ทวิ และ 54; คำสั่ง ท.ป.4/2528 พร้อมข้อแก้ไข; กรณีนิติบุคคลต่างประเทศตรวจมาตรา 70 และอนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนการทำงาน
อ่านงานและผู้รับ
แยกผู้เชี่ยวชาญ ลูกจ้างและผู้รับเหมาตามเนื้องาน
ตรวจกรณีข้ามประเทศ
รวบรวมวันทำงาน แหล่งเงินได้และหลักฐานใช้อนุสัญญา
เชื่อมต้นทุนโครงการ
ผูกการจ่ายกับโครงการโดยตรวจหน้าที่หักภาษีแยกจากสิทธิ BOI
ทบทวนและนำส่ง
จัดแบบ หนังสือรับรองและหลักฐานชำระตามงวดที่ตกลง
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- บริษัทอยู่ในช่วงยกเว้น BOI จึงไม่ต้องหักให้คนอื่นใช่ไหม?
- ไม่ใช่ สิทธิของบริษัทกับภาษีของผู้รับเป็นคนละเรื่อง ต้องตรวจข้อกำหนดที่ใช้กับเงินได้และผู้รับรายนั้น
- วิศวกรต่างชาติมาไม่ถึง 180 วันต้องไม่เสียภาษีไหม?
- สัญชาติหรือจำนวนวันอย่างเดียวไม่พอ งานที่ทำในไทยอาจเป็นเงินได้แหล่งไทย และอนุสัญญามีเงื่อนไขแยกตามประเภทเงินได้ ต้องตรวจสถานะและหลักฐานครบ
- เก็บ 50 ทวิ ไว้แล้วถือว่าต้นทุน BOI ผ่านหรือไม่?
- หนังสือรับรองยืนยันข้อมูลการหัก ไม่แทนหลักฐานรับงาน การใช้ทรัพย์สินหรือเงื่อนไขโครงการ ต้องเก็บเอกสารแต่ละส่วน
- จ่ายให้ผู้เชี่ยวชาญใช้ ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.1?
- ตรวจว่าเป็นเงินได้มาตราใดและความสัมพันธ์จริง ค่าตอบแทนตามมาตรา 40(1)–(2) ต้องตรวจ ภ.ง.ด.1 ไม่ใช้ ภ.ง.ด.3 เพียงเพราะผู้รับเรียกตนเองว่าที่ปรึกษา
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- คำสั่ง ท.ป.4/2528 ข้อ 13 ให้นำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่ ไม่ว่าจะหักไว้แล้วหรือไม่; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาที่ใช้กับงวดจริง — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · แยกผลการดำเนินงานกิจการ BOI และ non-BOI
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
