ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน สำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนสำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIต้องรู้อะไร?
บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI ต้องแยกสิทธิภาษีของโครงการออกจากภาษีเงินเดือนของพนักงาน บัตรส่งเสริมไม่ได้ยกเว้นภาษีบุคคลธรรมดาของผู้เชี่ยวชาญทุกคนโดยอัตโนมัติ ค่าตอบแทนจากงานที่ทำในไทยและสวัสดิการที่จ่ายในหรือนอกประเทศต้องตรวจตามประเภทเงินได้ ข้อยกเว้นและสิทธิที่มีหลักฐานครบ ไม่ใช้ประเภทวีซ่าหรือการจ่ายผ่านบริษัทแม่ตัดสินเพียงอย่างเดียว
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน (PND.1 — Payroll Withholding Tax) สำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ภ.ง.ด.1 รายเดือนและ ภ.ง.ด.1ก ประจำปีใช้ช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ตามประกาศฉบับที่ 451 ที่ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2568; หากทำไม่ได้ต้องแจ้งเหตุจำเป็นเป็นหนังสือพร้อมแบบตามเงื่อนไข
- Deadline: กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น
- ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่ยื่นและไม่นำส่งเป็นข้อเท็จจริงต่างกัน ภาษี เงินเพิ่มและโทษขึ้นกับบทกฎหมายและกรณีจริง ไม่สรุปเจตนาหรือเบี้ยปรับจากการล่าช้าเพียงอย่างเดียว ตรวจกรมสรรพากรก่อนแก้ไข
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: BOI + DBD + RD
สิ่งที่บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIควรตรวจก่อนยื่น
- ตรวจสิทธิของพนักงานแต่ละคนจากหลักฐานและเงื่อนไขมาตรการ ไม่ใช้สิทธิยกเว้นภาษีนิติบุคคลกับ payroll
- รวบรวมค่าตอบแทนในไทยและส่วนที่บริษัทแม่จ่าย พร้อมวันที่ทำงาน ประเทศที่ปฏิบัติงานและผู้รับภาระค่าใช้จ่าย
- แยกค่าที่พัก ค่าเล่าเรียน ประกันและค่าใช้จ่ายธุรกิจ โดยตรวจเงื่อนไขยกเว้นแทนการนับสวัสดิการทั้งหมดเหมือนกัน
- ตรวจกรณีบริษัทรับภาระภาษีให้พนักงานและการคำนวณ gross-up จากข้อตกลงจริง
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
- ประมวลรัษฎากร: เงินได้จากงานในไทย ภาษีหักและหนังสือรับรองตามมาตรา 50 ทวิ— กรมสรรพากร
- ประกาศอธิบดีฉบับที่ 451: แบบและวิธียื่นอิเล็กทรอนิกส์ ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2568— กรมสรรพากร / ราชกิจจานุเบกษา
- ขยายเวลานำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายและรายการเป็น 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย— กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
- ขยายเวลายื่นรายการตามมาตรา 58 เป็นภายในเดือนกุมภาพันธ์— กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจหลักฐานสิทธิพนักงานแยกจากสิทธิโครงการ BOI
- จัดรายการค่าตอบแทนทั้งในและนอกไทยพร้อมข้อยกเว้นที่มีหลักฐาน
- คำนวณภาษีเงินเดือนและกรณีนายจ้างรับภาระภาษีตามข้อตกลง
- เตรียมและกระทบยอด ภ.ง.ด.1/1ก/50 ทวิ เฉพาะผู้จ่ายและงวดที่มีหน้าที่
โปรไฟล์ภาษีของบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
- Tax profile
- สิทธิภาษีและอากรขึ้นกับบัตรส่งเสริมและเงื่อนไขแต่ละโครงการ ไม่ยกเว้นทุกภาษีอัตโนมัติ
- ความซับซ้อนบัญชี
- สูง — แยก BOI vs non-BOI revenue/expense
- Regulator
- BOI + DBD + RD
- AGM / Minutes
- ประชุมผู้ถือหุ้นปีละครั้ง + รายงานผลการดำเนินงานต่อ BOI ตามกำหนดของบัตรส่งเสริม
- Audit CPA
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · แยกผลการดำเนินงานกิจการ BOI และ non-BOI
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
ใช้สิทธิ BOI หรือประเภทวีซ่าแทนการตรวจสิทธิภาษีรายบุคคล รวมถึงขาดข้อมูลค่าตอบแทนต่างประเทศ ทำให้หักภาษีหรือรายงานผิด
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 39, 40, 41, 42, 50, 50 ทวิ, 52, 58 และ 59; ประกาศอธิบดีฉบับที่ 451; ประกาศกระทรวงการคลังขยายเวลานำส่งและยื่นรายการ; ตรวจหลักเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร
ขั้นตอนการทำงาน
1. ตรวจสิทธิและผู้จ่าย
ตรวจบัตรส่งเสริมแยกจากมาตรการพนักงานและสัญญาจ้างกับบริษัทแม่
2. ทำทะเบียนค่าตอบแทนรวม
ขอเงินเดือน สวัสดิการ ภาษีที่ออกแทนและข้อมูลทำงานจริงจากฝ่ายไทยและต่างประเทศ
3. ทบทวนข้อยกเว้นและคำนวณ
ใช้สิทธิเฉพาะที่มีหลักฐานและเข้าเงื่อนไข ตรวจ gross-up และยอดภาษีสะสม
4. ยื่นตามหน้าที่และเก็บหลักฐาน
กระทบยอดแบบรายเดือน ประจำปีและหนังสือรับรองโดยไม่รับประกันสิทธิหรือผลตรวจภาษี
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- BOI ยกเว้นภาษีบริษัทแล้วไม่ต้องหักภาษีเงินเดือนได้ไหม?
- ไม่ใช่สิทธิเดียวกัน ต้องตรวจหน้าที่ตามมาตรา 50 และสิทธิเฉพาะบุคคลที่เข้าเงื่อนไขจริง ไม่งดหักเพียงเพราะรายได้โครงการได้รับยกเว้นภาษีนิติบุคคล
- บริษัทแม่จ่ายเงินเดือนต่างประเทศถือว่าไม่เกี่ยวกับไทยหรือไม่?
- สถานที่จ่ายไม่ใช่เกณฑ์เดียว เงินได้จากงานที่ทำในไทยต้องพิจารณามาตรา 41 และอนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง ส่วนผู้มีหน้าที่หักให้ตรวจสัญญา ผู้จ่ายและการรับภาระต้นทุน ไม่เหมารวมบริษัทไทยเป็นผู้หักทุกยอด
- พนักงานถือวีซ่าสิทธิพิเศษใช้อัตราภาษีเฉพาะได้ทันทีไหม?
- ต้องตรวจมาตรการ คุณสมบัติเงินได้และหลักฐานของผู้รับ อัตราหรือข้อยกเว้นไม่เกิดจากชื่อวีซ่าอย่างเดียว ควรยืนยันกับกรมสรรพากรและหน่วยงานดูแลมาตรการก่อนใช้
- บริษัทออกภาษีแทนพนักงานต้องคิดอย่างไร?
- ตรวจข้อตกลงค่าตอบแทนสุทธิหรือก่อนภาษีและหลักเกณฑ์ที่ใช้กับภาษีที่นายจ้างออกแทน อาจต้องคำนวณทบยอดตามกรณี ไม่บวกยอดภาษีครั้งเดียวโดยไม่ทบทวน
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOIต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · แยกผลการดำเนินงานกิจการ BOI และ non-BOI
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของบริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
