ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปีสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระต้องรู้อะไร?
ฟรีแลนซ์ที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่ใช้ ภ.ง.ด.51 แทนภาษีกลางปีของตน ต้องตรวจ ภ.ง.ด.94 เมื่อมีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) และเข้าเกณฑ์ยื่นตามมาตรา 56 ทวิ งานออกแบบหรือรับจ้างไม่ได้จัดประเภทเดียวกันทุกสัญญา หากตั้งบริษัทให้แยกหน้าที่ของบริษัทและข้อยกเว้นรอบแรกออกจากเงินได้ส่วนตัว
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี (PND.51 — Half-Year Corporate Income Tax) สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: บุคคลตรวจเงินได้มกราคม–มิถุนายนตามมาตรา 56 ทวิ ไม่ใช้รอบบัญชีบริษัท
- Deadline: ภ.ง.ด.94 ตามมาตรา 56 ทวิภายในเดือนกันยายนของปีภาษีเมื่อเข้าเกณฑ์; ตรวจวันหยุดและขยายเวลาออนไลน์ของปีจริง ไม่ใช้กำหนด ภ.ง.ด.51 แทน
- ค่าปรับ: ตรวจความผิดและเงินเพิ่มของแบบบุคคลจากข้อเท็จจริง ไม่ใช้เงินเพิ่มประมาณการกำไรนิติบุคคลมาตรา 67 ตรีกับบุคคล
- ค่าราชการ: ตรวจยอดภาษีที่ชำระแยกจากค่าบริการและค่าธรรมเนียมหน่วยงาน
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมสรรพากร + กรมการจัดหางาน (ใบอนุญาตทำงาน) + ตรวจคนเข้าเมือง (วีซ่า)
สิ่งที่Freelancer / Expat ทำงานอิสระควรตรวจก่อนยื่น
- จัดประเภทเงินได้หกเดือนแรกจากสัญญาและลักษณะงาน ไม่ใช้คำว่าฟรีแลนซ์ตัดสินแบบ
- แยกรายรับและเครดิตภาษีบุคคลออกจากบริษัท พร้อมหลักฐานวันทำงานและผู้มีสิทธิรับเงิน
- ตรวจเกณฑ์มาตรา 56 ทวิและค่าใช้จ่ายที่ใช้กับเงินได้แต่ละประเภท ก่อนเตรียม ภ.ง.ด.94
- ตรวจวันยื่นของปีจริงและเครดิตปลายปี ส่วนบริษัทให้ผู้ดูแลตรวจมาตรา 67 ทวิแยกต่างหาก
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- จัดประเภทเงินได้ส่วนตัวหกเดือนแรก
- ตรวจหน้าที่ ภ.ง.ด.94 และหลักฐานค่าใช้จ่าย
- แยกเครดิตภาษีบุคคลออกจากบริษัท
- เตรียมแบบบุคคลเฉพาะงานที่ตกลง
- เก็บแบบและหลักฐานชำระเพื่อทบทวนปลายปี
โปรไฟล์ภาษีของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
- Tax profile
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประเภทเงินได้และถิ่นที่อยู่; VAT เมื่อกิจการอยู่ในบังคับและเข้าเกณฑ์
- ความซับซ้อนบัญชี
- ขึ้นกับประเภทเงินได้ หลักฐานค่าใช้จ่าย สกุลเงินและสถานะ VAT
- Regulator
- กรมสรรพากร + กรมการจัดหางาน (ใบอนุญาตทำงาน) + ตรวจคนเข้าเมือง (วีซ่า)
- AGM / Minutes
- ไม่มี (บุคคลธรรมดา)
- Audit CPA
- ไม่ใช้หน้าที่ตรวจงบ CPA ของบริษัทกับบุคคลธรรมดา; เก็บหลักฐานตามหน้าที่ภาษีและกิจการที่เกี่ยวข้อง
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
ใช้แบบบริษัทแทนบุคคล หรือจัดงานรับจ้างทุกชนิดเป็นมาตรา 40(8) โดยไม่ตรวจสัญญา
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 40, 41, 56, 56 ทวิ; หน้าที่บริษัทแยกตามมาตรา 67 ทวิ
ขั้นตอนการทำงาน
1. ตรวจฐานะและรอบบัญชี
จัดประเภทเงินได้หกเดือนแรกจากสัญญาและลักษณะงาน ไม่ใช้คำว่าฟรีแลนซ์ตัดสินแบบ
2. จัดหลักฐานประกอบ
แยกรายรับและเครดิตภาษีบุคคลออกจากบริษัท พร้อมหลักฐานวันทำงานและผู้มีสิทธิรับเงิน
3. ทบทวนการคำนวณ
ตรวจเกณฑ์มาตรา 56 ทวิและค่าใช้จ่ายที่ใช้กับเงินได้แต่ละประเภท ก่อนเตรียม ภ.ง.ด.94
4. ตรวจแบบและเก็บหลักฐาน
ตรวจวันยื่นของปีจริงและเครดิตปลายปี ส่วนบริษัทให้ผู้ดูแลตรวจมาตรา 67 ทวิแยกต่างหาก
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- ฟรีแลนซ์ทุกคนต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ไหม?
- ไม่ทุกคน ต้องตรวจเงินได้มาตรา 40(5)–(8) ที่ได้รับในหกเดือนแรกและเกณฑ์ตามมาตรา 56 ทวิ เงินเดือนหรือค่ารับทำงานตามประเภทอื่นไม่ถูกย้ายเป็นประเภทที่ 8 จากชื่ออาชีพ
- ยื่น ภ.ง.ด.51 แทน ภ.ง.ด.94 ได้ไหม?
- ไม่ได้เป็นแบบแทนกัน ภ.ง.ด.51 ใช้กับนิติบุคคลที่มีหน้าที่ ส่วน ภ.ง.ด.94 เป็นแบบบุคคลธรรมดาตามประเภทเงินได้และเกณฑ์ยื่น
- ได้รับค่าจ้างจากต่างประเทศจึงไม่ต้องยื่นกลางปีหรือไม่?
- สรุปไม่ได้ ต้องตรวจแหล่งเงินได้ สถานที่ทำงาน ถิ่นที่อยู่และประเภทเงินได้ ไม่ใช้ประเทศลูกค้าหรือ DTV เป็นข้อยกเว้นภาษีอัตโนมัติ
- จ่าย ภ.ง.ด.94 แล้วไม่ต้องยื่นปลายปีใช่ไหม?
- ไม่ใช่ ต้องตรวจหน้าที่ยื่นบุคคลประจำปีและนำภาษีที่ชำระกลางปีไปเครดิตตามหลักฐาน ภาษีกลางปีไม่ปิดหน้าที่ประจำปีอัตโนมัติ
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปีตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ภ.ง.ด.94 ตามมาตรา 56 ทวิภายในเดือนกันยายนของปีภาษีเมื่อเข้าเกณฑ์; ตรวจวันหยุดและขยายเวลาออนไลน์ของปีจริง ไม่ใช้กำหนด ภ.ง.ด.51 แทน — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- Freelancer / Expat ทำงานอิสระต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ไม่ใช้หน้าที่ตรวจงบ CPA ของบริษัทกับบุคคลธรรมดา; เก็บหลักฐานตามหน้าที่ภาษีและกิจการที่เกี่ยวข้อง
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
