ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระต้องรู้อะไร?
ฟรีแลนซ์ที่ไม่ได้จ่ายเงินได้ซึ่งอยู่ในหน้าที่หักและยื่น ภ.ง.ด.1 ไม่ต้องยื่นแบบนี้เพียงเพราะรับเงินจากลูกค้า แต่เมื่อเริ่มจ้างคนต้องตรวจความสัมพันธ์จริงว่าเป็นลูกจ้างหรือผู้รับงานอิสระ ชื่อสัญญาหรือการคิดค่าจ้างรายชั่วโมงอย่างเดียวตัดสินไม่ได้ แยกภาษีของตนเอง หน้าที่ของผู้จ่ายและสิทธิทำงานออกจากกัน ไม่ใช้ ภ.ง.ด.1 แทนแบบภาษีบุคคลประจำปี
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน (PND.1 — Payroll Withholding Tax) สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ภ.ง.ด.1 รายเดือนและ ภ.ง.ด.1ก ประจำปีใช้ช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ตามประกาศฉบับที่ 451 ที่ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2568; หากทำไม่ได้ต้องแจ้งเหตุจำเป็นเป็นหนังสือพร้อมแบบตามเงื่อนไข
- Deadline: กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น
- ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่ยื่นและไม่นำส่งเป็นข้อเท็จจริงต่างกัน ภาษี เงินเพิ่มและโทษขึ้นกับบทกฎหมายและกรณีจริง ไม่สรุปเจตนาหรือเบี้ยปรับจากการล่าช้าเพียงอย่างเดียว ตรวจกรมสรรพากรก่อนแก้ไข
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมสรรพากร + กรมการจัดหางาน (ใบอนุญาตทำงาน) + ตรวจคนเข้าเมือง (วีซ่า)
สิ่งที่Freelancer / Expat ทำงานอิสระควรตรวจก่อนยื่น
- แยกฐานะรับเงินจากลูกค้าออกจากฐานะจ่ายเงินให้ผู้ช่วย ไม่ถือว่าฟรีแลนซ์ไม่มีหน้าที่ผู้จ่ายเสมอ
- ตรวจสัญญา การควบคุมงาน วิธีจ่ายและข้อเท็จจริงความสัมพันธ์ ไม่ใช้รายชั่วโมงหรือชื่อ contractor ตัดสินลำพัง
- ตรวจประเภทเงินได้และหนังสือรับรองที่ลูกค้าออก หากข้อมูลไม่ตรงให้ประสานผู้จ่ายแก้ตามหลักฐาน
- ถ้ามีลูกจ้าง ตรวจภาษีเงินเดือนและหน้าที่นายจ้างที่เกี่ยวข้องแยกกัน; การยื่นภาษีไม่ทำให้ได้สิทธิทำงาน
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
- ประมวลรัษฎากร: เงินได้จากงานในไทย ภาษีหักและหนังสือรับรองตามมาตรา 50 ทวิ— กรมสรรพากร
- ประกาศอธิบดีฉบับที่ 451: แบบและวิธียื่นอิเล็กทรอนิกส์ ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2568— กรมสรรพากร / ราชกิจจานุเบกษา
- ขยายเวลานำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายและรายการเป็น 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย— กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
- ขยายเวลายื่นรายการตามมาตรา 58 เป็นภายในเดือนกุมภาพันธ์— กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจว่ามีฐานะผู้จ่ายเงินได้ที่อยู่ในหน้าที่ ภ.ง.ด.1 หรือไม่
- แยกสัญญาลูกค้าและสัญญาผู้ช่วยตามข้อเท็จจริง
- ตรวจหนังสือรับรองที่ได้รับและข้อมูลผู้ช่วยที่ต้องคำนวณภาษี
- จัดทะเบียนและแบบเงินเดือนเฉพาะกรณีที่มีหน้าที่ ไม่ยื่น DBD หรือ ภ.ง.ด.50 ตามแม่แบบบริษัท
โปรไฟล์ภาษีของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
- Tax profile
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประเภทเงินได้และถิ่นที่อยู่; VAT เมื่อกิจการอยู่ในบังคับและเข้าเกณฑ์
- ความซับซ้อนบัญชี
- ขึ้นกับประเภทเงินได้ หลักฐานค่าใช้จ่าย สกุลเงินและสถานะ VAT
- Regulator
- กรมสรรพากร + กรมการจัดหางาน (ใบอนุญาตทำงาน) + ตรวจคนเข้าเมือง (วีซ่า)
- AGM / Minutes
- ไม่มี (บุคคลธรรมดา)
- Audit CPA
- ไม่ใช้หน้าที่ตรวจงบ CPA ของบริษัทกับบุคคลธรรมดา; เก็บหลักฐานตามหน้าที่ภาษีและกิจการที่เกี่ยวข้อง
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
สับสนภาษีรายได้ตนกับหน้าที่นายจ้าง หรือใช้ชื่อสัญญาจัดประเภทเงินได้โดยไม่ตรวจข้อเท็จจริง ทำให้เลือกแบบหักหรือรายงานผิด
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 39, 40, 41, 42, 50, 50 ทวิ, 52, 58 และ 59; ประกาศอธิบดีฉบับที่ 451; ประกาศกระทรวงการคลังขยายเวลานำส่งและยื่นรายการ; ตรวจหลักเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร
ขั้นตอนการทำงาน
1. แยกผู้รับกับผู้จ่าย
รวบรวมสัญญารับงานและรายการจ่ายผู้ช่วยเป็นคนละชุด
2. ตรวจความสัมพันธ์การทำงาน
ตรวจข้อเท็จจริงลูกจ้างกับผู้รับงานอิสระก่อนระบุแบบและหน้าที่
3. คำนวณเฉพาะเงินได้ที่เกี่ยวข้อง
หากมีหน้าที่ payroll จัดข้อมูลค่าตอบแทนและหลักฐานลดหย่อน ไม่รวมรายรับตนเองเป็นเงินเดือนผู้ช่วย
4. จัดแบบและประสานแก้ข้อมูล
ตรวจวันยื่นและหนังสือรับรอง หากผู้จ่ายอื่นออกข้อมูลผิดให้แก้ด้วยหลักฐาน ไม่รับรองสิทธิทำงาน
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- ฟรีแลนซ์ต้องยื่น ภ.ง.ด.1 ทุกเดือนไหม?
- ไม่ใช่เพียงเพราะเป็นฟรีแลนซ์ แบบนี้เป็นหน้าที่ของผู้จ่ายเงินได้ตามเงื่อนไขที่เกี่ยวข้อง ต้องตรวจว่าจ่ายเงินได้ประเภทใดและมีหน้าที่หักหรือรายงานหรือไม่ แยกจาก ภ.ง.ด.90/91 ของรายได้ตนเอง
- จ้างผู้ช่วยรายชั่วโมงเป็นลูกจ้างเสมอไหม?
- ไม่เสมอ ต้องตรวจการควบคุมงาน หน้าที่ คู่สัญญาและความสัมพันธ์จริง หากเป็นลูกจ้างใช้หลักเงินเดือน หากเป็นงานอิสระตรวจประเภทเงินได้และฐานะผู้จ่ายก่อนเลือกแบบ ไม่เหมาว่าต้อง ภ.ง.ด.3 ทุกกรณี
- ลูกค้าออก 50 ทวิเป็นเงินเดือนทั้งที่ทำงานอิสระควรทำอย่างไร?
- ตรวจข้อเท็จจริงและเอกสารสัญญาร่วมกับผู้จ่ายก่อน หากประเภทเงินได้ผิดให้ประสานแก้หนังสือรับรองและรายการที่เกี่ยวข้อง ไม่แก้ประเภทเงินได้เฉพาะแบบของตนโดยไม่มีหลักฐาน
- ยื่น ภ.ง.ด.1 แล้วเท่ากับมีสิทธิรับลูกจ้างหรือทำงานไหม?
- ไม่ใช่ แบบภาษีไม่แทนใบอนุญาตทำงาน ขอบเขตธุรกิจหรือหน้าที่แรงงาน ตรวจสิทธิทำงานและหน้าที่นายจ้างกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องแยกจากการเสียภาษี
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- Freelancer / Expat ทำงานอิสระต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ไม่ใช้หน้าที่ตรวจงบ CPA ของบริษัทกับบุคคลธรรมดา; เก็บหลักฐานตามหน้าที่ภาษีและกิจการที่เกี่ยวข้อง
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
