ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ — คู่มือปฏิบัติจริงจาก CPA
ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) (PND.90/91 — Personal Income Tax (Expat)) เชิงเทคนิคสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ — เอกสาร, deadline ตามประมวลรัษฎากร, ค่าปรับ, แพ็คเกจบริการ และ risk mitigation จากทีม CPA NYC Visa & Translation (จดทะเบียนตั้งแต่ปี 2019)
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: รายปี · ภายใน 31 มีนาคม (paper) / 8 เมษายน (e-Filing) ของปีถัดไป
- Deadline: 31 มีนาคม (มาตรา 56) · Expat ที่พำนักในไทย ≥ 180 วัน เสียภาษีทั่วโลก
- ค่าปรับ: ค่าปรับอาญา 2,000 บาท + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน
- ค่าราชการ: ไม่มี
- บริการเรา: เริ่มต้น 4,500 บาท (รวมยื่น + tax residency letter)
- Regulator: RD (personal) + Immigration (WP) + BOT (ถ้าโอนต่างประเทศ)
Insider Insight — ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) × Freelancer / Expat ทำงานอิสระ
Expat freelancer ที่พำนัก ≥ 180 วันในไทย ต้องเสีย PIT ทั่วโลก · foreign contract income ต้อง disclose · หากเป็น US citizen ยังต้องยื่น FBAR + Form 8938 นอกเหนือจากไทย
Scope งานที่ครอบคลุม
- วิเคราะห์ tax residency (180-day rule)
- รวบรวม 50 ทวิ + benefits + foreign income
- ใช้ DTA credit method / exempt method
- ยื่น ภ.ง.ด.90/91 e-Filing
- ขอ Tax Residency Certificate เพื่อยื่นในประเทศต้นทาง
โปรไฟล์ภาษีของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
- Tax profile
- PIT 5–35% (progressive) · ไม่มี CIT · VAT ถ้ารายได้ > 1.8M
- รายได้ปกติ
- 0.5–20 ล้านบาท/ปี
- ความซับซ้อนบัญชี
- ต่ำ–กลาง — cash basis หรือ simplified
- Regulator
- RD (personal) + Immigration (WP) + BOT (ถ้าโอนต่างประเทศ)
- AGM / Minutes
- ไม่มี (บุคคลธรรมดา)
- Audit CPA
- ไม่ต้อง audit · แต่ต้องเก็บใบเสร็จ 5 ปี
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
Expat ที่โอนเงินต่างประเทศเข้าไทยหลัง 1 ม.ค. 2567 → ต้องเสีย PIT ในปีที่โอน (คำสั่ง ป.161/2566) · foreign pension บางประเทศไม่ได้รับยกเว้น
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 40, 41, 42 · คำสั่ง ป.161/2566 (foreign-sourced income)
ขั้นตอนการทำงาน 6 สเต็ป
1. ตรวจ eligibility และสถานะปัจจุบัน
ตรวจสถานะFreelancer / Expat ทำงานอิสระ (PIT 5–35% (progressive) · ไม่มี CIT · VAT ถ้ารายได้ > 1.8M) และ eligibility สำหรับ ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat). ตรวจ 1.8 ล้าน/ปี → ต้องจด VAT บุคคลธรรมดา หากเกี่ยวกับ VAT.
2. รวบรวมเอกสาร
เอกสารตาม scope: วิเคราะห์ tax residency (180-day rule) · รวบรวม 50 ทวิ + benefits + foreign income · ใช้ DTA credit method / exempt method. สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ ต้องมีเพิ่ม: ไม่มี (บุคคลธรรมดา).
3. จัดทำแบบตามกฎหมาย
แบบ: ภ.ง.ด.91 (เงินเดือนอย่างเดียว) / ภ.ง.ด.90 (มีรายได้อื่น) · แนบ Work Permit + PIT filing history. อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 40, 41, 42 · คำสั่ง ป.161/2566 (foreign-sourced income).
4. ตรวจสอบ internal review
ทีมเราตรวจ Expat ที่โอนเงินต่างประเทศเข้าไทยหลัง 1 ม.ค. 2567 → ต้องเสีย PIT ในปีที่โอน (คำส... ก่อนยื่น เพื่อป้องกัน assessment ตามหลัง.
5. ยื่นและชำระ
ยื่น e-Filing กรมสรรพากร/DBD. Deadline 31 มีนาคม (มาตรา 56) · Expat ที่พำนักในไทย ≥ 180 วัน เสียภาษีทั่วโลก. ชำระผ่าน bank transfer.
6. จัดเก็บ audit trail
เก็บเอกสาร + working paper ≥ 5 ปี ตามพรบ.บัญชี. Backup cloud + hard copy ที่สำนักงาน NYC Visa & Translation.
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- Freelancer / Expat ทำงานอิสระต้องภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat)ทุกกรณีไหม?
- Freelancer / Expat ทำงานอิสระ — PIT 5–35% (progressive) · ไม่มี CIT · VAT ถ้ารายได้ > 1.8M. สำหรับ ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat): รายปี · ภายใน 31 มีนาคม (paper) / 8 เมษายน (e-Filing) ของปีถัดไป. เกณฑ์ 1.8 ล้าน/ปี → ต้องจด VAT บุคคลธรรมดา.
- Deadline ทางกฎหมายคือเมื่อไร?
- 31 มีนาคม (มาตรา 56) · Expat ที่พำนักในไทย ≥ 180 วัน เสียภาษีทั่วโลก
- หากยื่นช้าจะโดนอะไรบ้าง?
- ค่าปรับอาญา 2,000 บาท + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน
- รวมค่าธรรมเนียมและค่าบริการทั้งหมดเท่าไร?
- ราชการ: ไม่มี. บริการ NYC Visa & Translation: เริ่มต้น 4,500 บาท (รวมยื่น + tax residency letter). สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ รายได้ 0.5–20 ล้านบาท/ปี มักอยู่ในช่วงนี้.
- บริการนี้ครอบคลุมอะไรบ้าง?
- วิเคราะห์ tax residency (180-day rule) · รวบรวม 50 ทวิ + benefits + foreign income · ใช้ DTA credit method / exempt method · ยื่น ภ.ง.ด.90/91 e-Filing และ audit trail retention ≥ 5 ปี
- Freelancer / Expat ทำงานอิสระต้อง audit CPA ไหม?
- ไม่ต้อง audit · แต่ต้องเก็บใบเสร็จ 5 ปี. หน่วยงานกำกับหลัก: RD (personal) + Immigration (WP) + BOT (ถ้าโอนต่างประเทศ).
- ความเสี่ยงที่พบบ่อยสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระคืออะไร?
- Expat ที่โอนเงินต่างประเทศเข้าไทยหลัง 1 ม.ค. 2567 → ต้องเสีย PIT ในปีที่โอน (คำสั่ง ป.161/2566) · foreign pension บางประเทศไม่ได้รับยกเว้น — ทีมเราตรวจสอบก่อนยื่นทุกครั้ง.
- ติดต่อ NYC Visa & Translation เรื่องบัญชี/ภาษีอย่างไร?
- โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · Email contact@nyclegal.co.th. ทีม CPA + ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตให้คำปรึกษาก่อนไม่มีค่าใช้จ่าย.
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ทีม CPA + ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต — ปรึกษาฟรีก่อนตัดสินใจ
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
รวม 7 คลัง 4,882 คำค้น และ 3,057 คำถาม-คำตอบที่เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
ประเมินตามขอบเขตงาน — ปรึกษาฟรีทางโทรศัพท์ LINE อีเมล
1,000 คำค้น · 649 คำถาม · 10 คลัสเตอร์
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
ไทย–อังกฤษ 500–1,200 บาท/หน้า · ภาษาอื่น 800–2,500 บาท/หน้า
1,000 คำค้น · 500 คำถาม · 16 คลัสเตอร์
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
200 บาท/ตรา (3 วันทำการ) · ด่วน 400 บาท/ตรา
882 คำค้น · 500 คำถาม · 16 คลัสเตอร์
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
ต้องการใบเสนอราคาและระยะเวลาที่แน่นอน โทร / LINE / อีเมลหาเจ้าหน้าที่ได้ทุกวันทำการ
ทบทวนโดยผู้เชี่ยวชาญ: เนื้อหาหน้านี้เขียนและตรวจทานโดยทีมที่ปฏิบัติงานจริง ประสบการณ์มากกว่า 15 ปี อ้างอิงประกาศของหน่วยงานต้นทางโดยตรง และมีผู้ตรวจทานคนที่สองก่อนเผยแพร่ — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คำถามที่พบบ่อย
- จดทะเบียนบริษัทจำกัดในไทยต้องมีผู้ถือหุ้นกี่คน?
- ตั้งแต่ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์แก้ไขเพิ่มเติม (ฉบับที่ 23) พ.ศ. 2565 มีผลใช้บังคับ บริษัทจำกัดสามารถจัดตั้งได้โดยผู้เริ่มก่อการเพียง 2 คนขึ้นไป (เดิมกำหนด 3 คน) และต้องมีกรรมการอย่างน้อย 1 คน ทุนจดทะเบียนไม่มีขั้นต่ำตามกฎหมายทั่วไป แต่จะมีเงื่อนไขขั้นต่ำเมื่อเกี่ยวข้องกับการขอใบอนุญาตทำงานหรือวีซ่าธุรกิจ
- ชาวต่างชาติถือหุ้นในบริษัทไทยได้กี่เปอร์เซ็นต์?
- ถือได้ไม่เกิน 49% หากบริษัทประกอบธุรกิจที่อยู่ในบัญชีท้าย พ.ร.บ.การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 หากต้องการถือเกิน 49% ต้องขอใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว (Foreign Business License) ขอหนังสือรับรองภายใต้สนธิสัญญา เช่น Treaty of Amity สำหรับผู้ถือสัญชาติอเมริกัน หรือได้รับการส่งเสริมการลงทุนจาก BOI ซึ่งอนุญาตให้ถือหุ้นได้ 100% ในกิจการที่ได้รับส่งเสริม
- ใช้เวลาจดทะเบียนบริษัทกี่วัน?
- หากเอกสารครบและจองชื่อผ่านแล้ว การจดทะเบียนจัดตั้งที่กรมพัฒนาธุรกิจการค้าเสร็จได้ภายใน 1 วันทำการ ส่วนขั้นตอนรวมตั้งแต่จองชื่อ จัดทำหนังสือบริคณห์สนธิ ลงนามเอกสาร และรับหนังสือรับรองพร้อมตรายาง ปกติใช้เวลา 3–7 วันทำการ การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและขึ้นทะเบียนประกันสังคมเป็นขั้นตอนแยกอีกประมาณ 3–5 วันทำการ
- ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เมื่อไร?
- ต้องจดทะเบียนเมื่อรายรับจากการขายสินค้าหรือบริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยยื่นคำขอภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ผู้ประกอบการที่ยังไม่ถึงเกณฑ์สามารถขอจดทะเบียนโดยสมัครใจได้ ซึ่งมักจำเป็นเมื่อต้องออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าองค์กร หรือเมื่อใช้ประกอบการขอใบอนุญาตทำงานให้พนักงานต่างชาติ
ดูคำถามหมวด จดทะเบียนธุรกิจ บัญชี ภาษี BOI ทั้งหมด →คลังคำถามทั้งหมด