ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat)สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระต้องรู้อะไร?
ฟรีแลนซ์ชาวต่างชาติควรเริ่มจากสถานที่ทำงานจริงและประเภทเงินได้ ไม่ใช่ประเทศของลูกค้าเพียงอย่างเดียว งานที่ทำในไทยอาจเป็นเงินได้แหล่งไทยแม้รับค่าจ้างจากต่างประเทศ ส่วน DTV ไม่ใช่การยกเว้นภาษีอัตโนมัติ ต้องแยกการตรวจภาษี การพำนักและสิทธิทำงาน พร้อมรวมวันอยู่ไทยและหลักฐานเงินที่นำเข้า
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) (PND.90/91 — Personal Income Tax (Expat)) สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: รายปี · แบบกระดาษภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไป · ตรวจวันขยายเวลายื่นออนไลน์ของปีนั้นกับกรมสรรพากร
- Deadline: ยื่นประจำปีภายในกำหนดตามมาตรา 56; อยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ แต่ไม่ได้ทำให้เงินโอนต่างประเทศทุกยอดเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี
- ค่าปรับ: ค่าปรับอาญา ตามอัตราที่ประมวลรัษฎากรกำหนด + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมสรรพากร + กรมการจัดหางาน (ใบอนุญาตทำงาน) + ตรวจคนเข้าเมือง (วีซ่า)
สิ่งที่Freelancer / Expat ทำงานอิสระควรตรวจก่อนยื่น
- เก็บสัญญาจ้าง ใบแจ้งหนี้และบันทึกสถานที่ทำงานของแต่ละงาน เพื่อทบทวนแหล่งเงินได้
- รวมวันอยู่ไทยทุกช่วงในปีภาษี ตั้งแต่ 180 วันถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายภายใน
- แยกเงินได้แหล่งไทย เงินได้ต่างประเทศและเงินต้นที่โอนเข้ามา พร้อมหลักฐานปีที่เกิดเงินได้
- ตรวจประเภทเงินได้ก่อนเลือกค่าใช้จ่ายและแบบ ภ.ง.ด.90/91 รวมถึงหน้าที่ ภ.ง.ด.94 หรือ VAT ที่อาจเกี่ยวข้อง ไม่ใช้คำว่าฟรีแลนซ์ตัดสินทั้งหมด
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- วิเคราะห์ tax residency (180-day rule)
- รวบรวม 50 ทวิ + benefits + foreign income
- ตรวจสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนและหลักฐานเครดิตหรือยกเว้นภาษีเป็นรายประเภทเงินได้
- ยื่น ภ.ง.ด.90/91 e-Filing
- ขอ Tax Residency Certificate เพื่อยื่นในประเทศต้นทาง
โปรไฟล์ภาษีของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
- Tax profile
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประเภทเงินได้และถิ่นที่อยู่; VAT เมื่อกิจการอยู่ในบังคับและเข้าเกณฑ์
- ความซับซ้อนบัญชี
- ขึ้นกับประเภทเงินได้ หลักฐานค่าใช้จ่าย สกุลเงินและสถานะ VAT
- Regulator
- กรมสรรพากร + กรมการจัดหางาน (ใบอนุญาตทำงาน) + ตรวจคนเข้าเมือง (วีซ่า)
- AGM / Minutes
- ไม่มี (บุคคลธรรมดา)
- Audit CPA
- ไม่ใช้หน้าที่ตรวจงบ CPA ของบริษัทกับบุคคลธรรมดา; เก็บหลักฐานตามหน้าที่ภาษีและกิจการที่เกี่ยวข้อง
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
แยกเงินได้จากงานที่ทำในไทยออกจากเงินได้แหล่งต่างประเทศ ไม่ใช้ประเทศของลูกค้าหรือบัญชีรับเงินตัดสินเพียงอย่างเดียว สำหรับเงินได้ต่างประเทศให้ตรวจปีที่เกิดเงินได้ สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น การนำเข้าไทย ข้อยกเว้นและอนุสัญญาภาษีซ้อน เงินโอนอาจเป็นทุน เงินกู้หรือเงินได้เดิม จึงต้องมีหลักฐานที่มา
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 40, 41, 42, 56 · คำสั่ง ป.161/2566 และ ป.162/2566 · อนุสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้อง; ตรวจหลักเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร
ขั้นตอนการทำงาน
1. ตรวจ eligibility และสถานะปัจจุบัน
ตรวจสถานะFreelancer / Expat ทำงานอิสระ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประเภทเงินได้และถิ่นที่อยู่; VAT เมื่อกิจการอยู่ในบังคับและเข้าเกณฑ์) และ eligibility สำหรับ ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat). ตรวจ รายรับกิจการในบังคับ VAT เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดภายใน 30 วัน ตรวจข้อยกเว้นและเกณฑ์ล่าสุด หากเกี่ยวกับ VAT.
2. รวบรวมเอกสาร
เอกสารตาม scope: วิเคราะห์ tax residency (180-day rule) · รวบรวม 50 ทวิ + benefits + foreign income · ตรวจสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนและหลักฐานเครดิตหรือยกเว้นภาษีเป็นรายประเภทเงินได้. สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ ต้องมีเพิ่ม: ไม่มี (บุคคลธรรมดา).
3. จัดทำแบบตามกฎหมาย
แบบ: ภ.ง.ด.91 สำหรับเงินได้ตามมาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียว / ภ.ง.ด.90 เมื่อมีเงินได้ประเภทอื่นที่ต้องรวมคำนวณ. อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 40, 41, 42, 56 · คำสั่ง ป.161/2566 และ ป.162/2566 · อนุสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้อง; ตรวจหลักเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร.
4. ทบทวนก่อนยื่น
ตรวจประเด็นที่เกี่ยวข้องกับงานนี้: แยกเงินได้จากงานที่ทำในไทยออกจากเงินได้แหล่งต่างประเทศ ไม่ใช้ประเทศของลูกค้าหรือบัญชีรับเงินตัดสินเพียงอย่างเดียว สำหรับเงินได้ต่างประเทศให้ตรวจปีที่เกิดเงินได้ สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น การนำเข้าไทย ข้อยกเว้นและอนุสัญญาภาษีซ้อน เงินโอนอาจเป็นทุน เงินกู้หรือเงินได้เดิม จึงต้องมีหลักฐานที่มา
5. ยื่นและชำระตามแบบที่เกี่ยวข้อง
ตรวจช่องทางกรมสรรพากรหรือ DBD ตามงานที่ตกลง และกำหนดล่าสุดก่อนยื่น: ยื่นประจำปีภายในกำหนดตามมาตรา 56; อยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ แต่ไม่ได้ทำให้เงินโอนต่างประเทศทุกยอดเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี
6. จัดเก็บ audit trail
เก็บเอกสารและกระดาษทำการไว้ตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด (โดยทั่วไปไม่น้อยกว่า 5 ปี)
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- ถือ DTV จึงไม่ต้องยื่นภาษีไทยใช่ไหม?
- ไม่ใช่ DTV ไม่ให้ยกเว้นภาษีบุคคลโดยอัตโนมัติ ต้องตรวจเงินได้แหล่งไทย สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่และเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้าแยกจากเงื่อนไขวีซ่า การเสียภาษีก็ไม่ได้รับรองสิทธิทำงานหรือการต่อวีซ่า
- ทำงานในไทยให้ลูกค้าต่างประเทศ เป็นเงินได้ต่างประเทศแน่นอนหรือไม่?
- ไม่แน่นอน ต้องตรวจข้อเท็จจริงของงานและแหล่งเงินได้ตามมาตรา 41 งานที่ทำในไทยอาจอยู่ในภาษีไทยแม้ลูกค้าและบัญชีรับเงินอยู่นอกไทย ไม่ควรใช้กฎการนำเข้าเงินได้ต่างประเทศแทนการตรวจแหล่งเงินได้
- ฟรีแลนซ์ทุกคนใช้ ภ.ง.ด.91 ได้ไหม?
- ไม่ได้ ภ.ง.ด.91 ใช้กับเงินได้มาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียวที่ต้องนำมาคำนวณ ผู้ทำงานอิสระต้องจัดประเภทเงินได้จากสัญญาและลักษณะงาน หากมีประเภทอื่นที่ต้องรวมคำนวณให้ทบทวน ภ.ง.ด.90 และหน้าที่ยื่นกลางปี
- เริ่มจัดเอกสารภาษีครั้งแรกอย่างไร?
- เตรียมหนังสือเดินทาง ปฏิทินวันอยู่ไทย สัญญางาน รายรับรายจ่าย หนังสือรับรองภาษีที่ถูกหักและหลักฐานเงินโอน ตรวจการขอเลขผู้เสียภาษีกับกรมสรรพากรหากยังไม่มี สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคาโดยไม่รับประกันยอดภาษีหรือผลการยื่น
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat)ตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ยื่นประจำปีภายในกำหนดตามมาตรา 56; อยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ แต่ไม่ได้ทำให้เงินโอนต่างประเทศทุกยอดเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- Freelancer / Expat ทำงานอิสระต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ไม่ใช้หน้าที่ตรวจงบ CPA ของบริษัทกับบุคคลธรรมดา; เก็บหลักฐานตามหน้าที่ภาษีและกิจการที่เกี่ยวข้อง
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
