ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดาสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระต้องรู้อะไร?
ฟรีแลนซ์ชาวต่างชาติที่เป็นบุคคลธรรมดาต้องแยกภาษีที่ลูกค้าหักจากหน้าที่หักเมื่อจ่ายผู้อื่น ภ.ง.ด.3 ไม่ได้เป็นแบบประจำปีของฟรีแลนซ์ และค่าจ้างที่ถูกหักไม่ได้ทำให้ภาษีทั้งปีสิ้นสุดเสมอ ต้องตรวจประเภทเงินได้ เกณฑ์ยื่น ภ.ง.ด.90/91 และหลักฐานเครดิต โดยไม่รับรองว่าจะได้เงินคืนหรือมีสิทธิทำงานจากการเสียภาษี
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา (PND.3 — Withholding on Individuals) สำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ติดตามหลักฐานตามการรับค่าจ้าง; ตรวจหน้าที่ผู้จ่ายแยกจากแบบประจำปีของตน
- Deadline: ผู้จ่ายที่มีหน้าที่ตาม ท.ป.4/2528 นำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย; ผู้รับบุคคลตรวจเกณฑ์และกำหนดยื่นประจำปีตามมาตรา 56 แยกกัน
- ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่นำส่งและยื่นล่าช้ามีเงื่อนไขความรับผิดต่างกัน ตรวจภาษี เงินเพิ่มและโทษจากข้อเท็จจริง ไม่รับรองการลดหรือยกเว้นเมื่อแก้แบบ
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมสรรพากร + กรมการจัดหางาน (ใบอนุญาตทำงาน) + ตรวจคนเข้าเมือง (วีซ่า)
สิ่งที่Freelancer / Expat ทำงานอิสระควรตรวจก่อนยื่น
- เก็บสัญญา ใบแจ้งหนี้ ยอดก่อนหัก ยอดรับสุทธิและหนังสือรับรองจากลูกค้า
- ตรวจชื่อ เลขผู้เสียภาษี ประเภทเงินได้และปีภาษีในหนังสือรับรอง หากผิดให้ผู้จ่ายแก้
- แยกเงินได้จากงานในไทยกับเงินได้ต่างประเทศตามข้อเท็จจริง ไม่ใช้สัญชาติลูกค้าตัดสิน
- ตรวจหน้าที่ยื่นประจำปีและสิทธิเครดิตเป็นรายประเภท ไม่ถือว่าถูกหักแล้วหมดหน้าที่
- เมื่อจ่ายผู้ช่วยหรือผู้รับเหมารายอื่นให้ตรวจฐานะผู้จ่ายและบทกฎหมายก่อนตั้งหน้าที่หัก
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจประเภทเงินได้และข้อมูลภาษีที่ลูกค้าหัก
- กระทบยอดสัญญา รายรับและหนังสือรับรอง
- ประสานผู้จ่ายแก้ข้อมูลตามหลักฐาน
- จัดข้อมูลเครดิตสำหรับแบบบุคคลประจำปีตามขอบเขตที่ตกลง
- ตรวจหน้าที่เมื่อจ่ายผู้อื่นเป็นรายกรณี ไม่ยื่นแบบนิติบุคคลแทนบุคคล
โปรไฟล์ภาษีของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
- Tax profile
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประเภทเงินได้และถิ่นที่อยู่; VAT เมื่อกิจการอยู่ในบังคับและเข้าเกณฑ์
- ความซับซ้อนบัญชี
- ขึ้นกับประเภทเงินได้ หลักฐานค่าใช้จ่าย สกุลเงินและสถานะ VAT
- Regulator
- กรมสรรพากร + กรมการจัดหางาน (ใบอนุญาตทำงาน) + ตรวจคนเข้าเมือง (วีซ่า)
- AGM / Minutes
- ไม่มี (บุคคลธรรมดา)
- Audit CPA
- ไม่ใช้หน้าที่ตรวจงบ CPA ของบริษัทกับบุคคลธรรมดา; เก็บหลักฐานตามหน้าที่ภาษีและกิจการที่เกี่ยวข้อง
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
นำภาษีที่ลูกค้าหักมาปนหน้าที่ผู้จ่ายของตน หรือใช้หลักฐานเสียภาษีเป็นใบอนุญาตทำงาน
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 3 เตรส, 40, 50, 50 ทวิ และ 54; คำสั่ง ท.ป.4/2528 พร้อมข้อแก้ไข; กรณีนิติบุคคลต่างประเทศตรวจมาตรา 70 และอนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนการทำงาน
รวบรวมรายได้และหนังสือรับรอง
จับคู่ยอดก่อนหักกับยอดรับและข้อมูลที่ลูกค้านำส่ง
ตรวจแบบและปีภาษี
แยกเงินได้แต่ละประเภทและเกณฑ์ยื่นประจำปี
ติดตามข้อมูลผิด
ให้ผู้จ่ายแก้ชื่อ เลขและยอดด้วยเอกสารก่อนใช้เครดิต
ตรวจงานที่จ่ายผู้อื่น
แยกหน้าที่ผู้จ่ายจากการเป็นผู้รับและจัดขอบเขตงานที่จำเป็น
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับFreelancer / Expat ทำงานอิสระ
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- ลูกค้าหักภาษีแล้วต้องยื่น ภ.ง.ด.3 เองไหม?
- แบบนำส่งเป็นหน้าที่ของผู้จ่ายตามกรณี ผู้รับต้องตรวจแบบภาษีประจำปีและเก็บหลักฐานเครดิต ไม่ใช้ ภ.ง.ด.3 แทน ภ.ง.ด.90/91
- รับงานทุกชนิดใช้ ภ.ง.ด.90 เหมือนกันหรือไม่?
- ต้องตรวจประเภทเงินได้และเกณฑ์ยื่น ภ.ง.ด.91 ใช้กรณีเงินได้มาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียวตามเงื่อนไข ส่วนงานอิสระและรายได้อื่นต้องตรวจ ภ.ง.ด.90
- ขอคืนภาษีหักได้แน่นอนหรือไม่?
- ไม่รับรองผลคืน ต้องคำนวณภาษีจริง ตรวจสิทธิเครดิตและหลักฐานตามปีภาษี กรมสรรพากรอาจขอเอกสารเพิ่มเติม
- โอนค่าจ้างให้ผู้ช่วยต้องหักเหมือนบริษัทไหม?
- ไม่ใช้หน้าที่บริษัทกับบุคคลธรรมดาโดยอัตโนมัติ แต่บุคคลอาจมีหน้าที่ตามประเภทการจ่ายและบทกฎหมาย เช่น กรณีลูกจ้าง ต้องตรวจความสัมพันธ์และงานจริง
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ผู้จ่ายที่มีหน้าที่ตาม ท.ป.4/2528 นำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย; ผู้รับบุคคลตรวจเกณฑ์และกำหนดยื่นประจำปีตามมาตรา 56 แยกกัน — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- Freelancer / Expat ทำงานอิสระต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ไม่ใช้หน้าที่ตรวจงบ CPA ของบริษัทกับบุคคลธรรมดา; เก็บหลักฐานตามหน้าที่ภาษีและกิจการที่เกี่ยวข้อง
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของFreelancer / Expat ทำงานอิสระ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
