Visa — บัญชี / ภาษี

คำถามในหมวดนี้ (5)

1. Q404. บริษัทต้องจด VAT เมื่อไร และจดแล้วต้องทำอะไรต่อ?

   โดยหลักการ ผู้ประกอบการที่มีรายได้จากการขายสินค้าหรือบริการในประเทศเกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดต่อปี (อัตราล่าสุดให้ตรวจกับกรมสรรพากร) ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ก่อนเริ่มประกอบการหรือภายในระยะเวลาที่กำหนดหลังรายได้ถึงเกณฑ์ บริษัทที่จดทะเบียนใหม่มักจด VAT พร้อมกันเพื่อความพร้อมในการออกใบกำกับภาษี เมื่อจดแล้วมีหน้าที่ต่อเนื่อง: (1) ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขายสินค้า/บริการ (2) ยื่นแบบ ภ.พ.30 รายเดือนแม้ไม่มีรายการ (3) จัดเก็บรายงานภาษีซื้อ-ขาย (4) เก็บเอกสารตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ข้อควรระวัง: การไม่ยื่นแบบตรงเวลามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม และสถานที่จด VAT ต้องเป็นสถานที่ประกอบการจริง เจ้าหน้าที่อาจลงตรวจ ทีมงานบัญชีของเราดูแลทั้งการจดทะเบียนและการยื่นรายเดือน ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป เงื่อนไขและค่าธรรมเนียมเปลี่ยนได้ โปรดตรวจสอบกับกรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ กรมสรรพากร หรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อนดำเนินการทุกครั้ง

2. Q405. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร ใครต้องหักและยื่นอย่างไร?

   ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (withholding tax) คือการที่ผู้จ่ายเงินได้บางประเภทต้องหักภาษีไว้ตามอัตราที่กฎหมายกำหนดก่อนจ่ายให้ผู้รับ แล้วนำส่งกรมสรรพากร เงินได้ที่มักต้องหัก เช่น ค่าจ้าง ค่าเช่า ค่าบริการ ค่าแนะนำ ดอกเบี้ย และเงินปันผล โดยอัตราหักแตกต่างกันตามประเภทเงินได้และสถานะของผู้รับ หน้าที่ของผู้หัก: (1) หัก ณ วันที่จ่ายเงิน (2) ออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ผู้รับ (3) ยื่นแบบและนำส่งภาษีภายในกำหนดของแต่ละแบบ (เช่น ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53) (4) การนำส่งล่าช้ามีเงินเพิ่มและเบี้ยปรับ สำหรับผู้รับเงิน ภาษีที่ถูกหักไปใช้เป็นเครดิตภาษีตอนยื่นแบบประจำปีได้ กรณีจ่ายเงินให้ผู้รับในต่างประเทศอาจมีอัตราและอนุสัญญาภาษีซ้อนเกี่ยวข้อง ควรให้ผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบก่อนจ่าย ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป เงื่อนไขและค่าธรรมเนียมเปลี่ยนได้ โปรดตรวจสอบกับกรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ กรมสรรพากร หรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อนดำเนินการทุกครั้ง

3. Q406. บริษัทต้องปิดงบประจำปีและยื่นเอกสารอะไรบ้าง?

   บริษัทจำกัดในไทยมีหน้าที่ประจำปีหลัก 3 ส่วน: (1) จัดทำงบการเงินประจำรอบปีบัญชี โดยงบต้องผ่านการตรวจสอบจากผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) (2) จัดประชุมสามัญผู้ถือหุ้นประจำปีเพื่ออนุมัติงบภายในกำหนดตามกฎหมาย (3) ยื่นเอกสารต่อหน่วยงาน ได้แก่ งบการเงินและเอกสารประกอบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า และแบบ ภ.ง.ด.50/51 ต่อกรมสรรพากร รวมถึงบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ข้อควรระวัง: การยื่นล่าช้ามีค่าปรับตามกฎหมายทั้งสองหน่วยงาน และบริษัทที่ไม่มีการเคลื่อนไหวก็ยังต้องยื่นงบ หลายบริษัทที่จดทะเบียนไว้เฉยๆ ถูกปรับเพราะเข้าใจว่าไม่มีรายได้ไม่ต้องยื่น ซึ่งไม่ถูกต้อง ทีมงานบัญชีของเราดูแลตั้งแต่จัดทำบัญชีรายเดือน ประสานผู้สอบบัญชี จนถึงยื่นปิดงบครบทุกหน่วยงาน ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป เงื่อนไขและค่าธรรมเนียมเปลี่ยนได้ โปรดตรวจสอบกับกรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ กรมสรรพากร หรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อนดำเนินการทุกครั้ง

4. Q407. งบการเงินไทยจะใช้กับธนาคารหรือหน่วยงานต่างประเทศได้ไหม?

   ได้ แต่โดยทั่วไปต้องผ่านขั้นตอนเพิ่มเติม ขึ้นกับผู้รับปลายทางกำหนด รูปแบบที่พบบ่อย: (1) งบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบแล้ว แปลเป็นภาษาอังกฤษโดยผู้แปลที่รับรองฉบับแปล (2) รับรองฉบับแปลและต้นฉบับที่กรมการกงสุล (3) รับรองต่อที่สถานทูตของประเทศปลายทางหรือใช้ Apostille เมื่ออนุสัญญามีผล กรณีใช้บ่อย เช่น ยื่นขอสินเชื่อกับธนาคารต่างประเทศ ประกวดราคางานต่างประเทศ ยื่นขอวีซ่าบางประเภทที่ต้องแสดงฐานะการเงินบริษัท หรือทำ due diligence กับคู่ค้า ข้อควรระวัง: บางหน่วยงานกำหนดว่างบต้องออกไม่เกินระยะเวลาที่กำหนด และบางแห่งต้องการงบที่จัดทำตามมาตรฐานบัญชีเฉพาะ ควรขอรายการความต้องการจากผู้รับเป็นลายลักษณ์อักษรก่อน แล้วจึงวางแผนแปลและรับรอง ทีมงานช่วยทั้งแปลงบการเงินและดำเนินการรับรองครบขั้นตอน ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป เงื่อนไขและค่าธรรมเนียมเปลี่ยนได้ โปรดตรวจสอบกับกรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ กรมสรรพากร หรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อนดำเนินการทุกครั้ง

5. Q408. ชาวต่างชาติที่มีรายได้ในไทยต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?

   โดยหลักการ ผู้ที่อยู่ในไทยรวมกันตามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดในปีภาษี (อ้างอิงทั่วไป 180 วัน) ถือเป็น resident ทางภาษี และมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ที่เกิดในไทย ส่วนรายได้จากต่างประเทศที่นำเข้าไทยมีเงื่อนไขเฉพาะที่เปลี่ยนแปลงตามประกาศล่าสุดของกรมสรรพากร รายได้ที่พบบ่อย: เงินเดือนจากการทำงานในไทย (นายจ้างหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน) ค่าเช่าจากทรัพย์สินในไทย และกำไรจากการขายทรัพย์สิน ขั้นตอนพื้นฐาน: (1) ขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (2) ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ประจำปีภายในกำหนด (3) ใช้เครดิตภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไว้ ข้อควรระวัง: ไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับหลายประเทศ ซึ่งอาจเปลี่ยนวิธีคำนวณ ควรให้ผู้เชี่ยวชาญตรวจสถานะและประเทศคู่สัญญาก่อนยื่น ทีมงานช่วยทั้งขอเลขผู้เสียภาษีและยื่นแบบประจำปี ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป เงื่อนไขและค่าธรรมเนียมเปลี่ยนได้ โปรดตรวจสอบกับกรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ กรมสรรพากร หรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อนดำเนินการทุกครั้ง