ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี สำหรับบริษัทจำกัด (SME)
ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีสำหรับบริษัทจำกัด (SME)ต้องรู้อะไร?
ภ.ง.ด.50 ของบริษัท SME เริ่มจากงบทั้งรอบบัญชี แล้วปรับกำไรทางบัญชีเป็นกำไรทางภาษีตามมาตรา 65 ทวิและ 65 ตรี ไม่ใช้เงินเหลือในบัญชีธนาคารเป็นกำไรสุทธิ ต้องตรวจเงื่อนไขอัตรา SME ของรอบนั้นและเครดิตภาษีที่มีหลักฐาน พร้อมนับกำหนด 150 วันจากวันสิ้นรอบจริง ไม่ยึดวันที่เดิมทุกปี
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (PND.50 — Annual Corporate Income Tax) สำหรับบริษัทจำกัด (SME): กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ประจำรอบบัญชีที่ใช้จริง ไม่กำหนดวันที่เดียวสำหรับทุกกิจการ
- Deadline: ภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบบัญชีตามมาตรา 68; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาออนไลน์ของรอบที่ยื่น ไม่ใช้วันเพิ่มถาวร
- ค่าปรับ: ยื่นช้า ไม่ยื่นและแสดงข้อมูลไม่ถูกต้องมีผลต่างกัน ตรวจภาษี เงินเพิ่มและโทษตามข้อเท็จจริงกับกรมสรรพากร ไม่ใช่เบี้ยปรับเดียวทุกกรณี
- ค่าราชการ: ตรวจยอดภาษีที่ชำระแยกจากค่าบริการและค่าธรรมเนียมหน่วยงาน
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + กรมสรรพากร (RD)
สิ่งที่บริษัทจำกัด (SME)ควรตรวจก่อนยื่น
- ยืนยันวันเริ่มและสิ้นรอบ รวมรอบแรกหรือรอบที่เปลี่ยนวันปิดบัญชี แล้วนับกำหนดตามมาตรา 68
- เตรียมงบ รายละเอียดสินทรัพย์ เจ้าหนี้ลูกหนี้ รายการกรรมการและหลักฐานทุนชำระแล้วกับรายได้ที่ใช้ตรวจสิทธิ SME
- ทำกระดาษปรับกำไรทางบัญชี ตรวจค่าเสื่อม รายจ่ายส่วนตัว รายจ่ายต้องห้ามและขาดทุนยกมา ไม่ใช้ยอดขาดทุนทางบัญชีแทนสิทธิภาษี
- กระทบยอดเครดิต ภ.ง.ด.51 และภาษีที่ถูกหัก ตรวจข้อมูลแบบกับงบก่อนยื่น และเก็บใบรับพร้อมหลักฐานชำระ
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจรอบบัญชีและข้อมูลเอกสารที่ใช้ยื่น
- ปรับกำไรทางบัญชีเป็นกำไรทางภาษีตามมาตรา 65 ทวิ/65 ตรี
- ตรวจอัตราและสิทธิภาษีที่ใช้กับรอบจริง
- กระทบยอดเครดิตภาษีและเตรียมแบบตามหน้าที่
- เก็บกระดาษทำการ ใบรับและหลักฐานชำระ
โปรไฟล์ภาษีของบริษัทจำกัด (SME)
- Tax profile
- ภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกำไรและเงื่อนไข SME ที่เข้าเกณฑ์; VAT ตามกิจการและรายรับในบังคับ
- ความซับซ้อนบัญชี
- ขึ้นกับช่องทางขาย สินค้าคงเหลือและรายการระหว่างกรรมการกับบริษัท
- Regulator
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + กรมสรรพากร (RD)
- AGM / Minutes
- AGM ปีละครั้ง (ภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบ) · Board resolution ตามจำเป็น
- Audit CPA
- บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจงบ แม้ไม่มีรายได้ ไม่ใช้ข้อยกเว้นของห้างหุ้นส่วนกับบริษัท
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
ใช้กำไรบัญชีเป็นกำไรภาษีโดยไม่ปรับ หรือใช้สิทธิ SME/BOI และเครดิตโดยไม่มีหลักฐานตามเงื่อนไข
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 65, 65 ทวิ, 65 ตรี, 68 และ 69; สิทธิและธุรกรรมพิเศษตรวจบทที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนการทำงาน
1. ตรวจฐานะและรอบบัญชี
ยืนยันวันเริ่มและสิ้นรอบ รวมรอบแรกหรือรอบที่เปลี่ยนวันปิดบัญชี แล้วนับกำหนดตามมาตรา 68
2. จัดหลักฐานประกอบ
เตรียมงบ รายละเอียดสินทรัพย์ เจ้าหนี้ลูกหนี้ รายการกรรมการและหลักฐานทุนชำระแล้วกับรายได้ที่ใช้ตรวจสิทธิ SME
3. ทบทวนการคำนวณ
ทำกระดาษปรับกำไรทางบัญชี ตรวจค่าเสื่อม รายจ่ายส่วนตัว รายจ่ายต้องห้ามและขาดทุนยกมา ไม่ใช้ยอดขาดทุนทางบัญชีแทนสิทธิภาษี
4. ตรวจแบบและเก็บหลักฐาน
กระทบยอดเครดิต ภ.ง.ด.51 และภาษีที่ถูกหัก ตรวจข้อมูลแบบกับงบก่อนยื่น และเก็บใบรับพร้อมหลักฐานชำระ
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับบริษัทจำกัด (SME)
ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- บริษัทไม่มีรายได้ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม?
- บริษัทที่มีหน้าที่ตามมาตรา 68 ยังต้องยื่นแม้ไม่มีรายได้หรือมีผลขาดทุน การหยุดขายไม่ใช่การเลิกนิติบุคคล ตรวจสถานะและรอบบัญชีจริงก่อนสรุปหน้าที่
- กำไรในงบเท่ากับกำไรที่ใช้เสียภาษีหรือไม่?
- ไม่จำเป็น ต้องปรับตามมาตรา 65 ทวิและ 65 ตรี เช่น ค่าเสื่อมและรายจ่ายต้องห้าม พร้อมกระดาษทำการที่ตรวจกลับถึงเอกสารได้ ไม่หักรายจ่ายจากการมีใบเสร็จเพียงเงื่อนไขเดียว
- เรียกตัวเองว่า SME จึงใช้อัตราพิเศษได้ไหม?
- ไม่ได้ ต้องตรวจทุนชำระแล้ว รายได้และเงื่อนไขตามกฎหมายที่มีผลกับรอบนั้น ชื่อกิจการหรือขนาดทีมไม่ยืนยันสิทธิ ให้ตรวจอัตราล่าสุดกับกรมสรรพากร
- มีเครดิตภาษีมากกว่าภาษีทั้งปี จะได้เงินคืนแน่นอนไหม?
- รับรองไม่ได้ ต้องตรวจเครดิตที่ใช้ได้และหลักฐาน การขอคืนอาจมีการตรวจเพิ่มเติม การรับแบบไม่เท่ากับการอนุมัติคืน สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคาตามงานจริง
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบบัญชีตามมาตรา 68; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาออนไลน์ของรอบที่ยื่น ไม่ใช้วันเพิ่มถาวร — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- บริษัทจำกัด (SME)ต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจงบ แม้ไม่มีรายได้ ไม่ใช้ข้อยกเว้นของห้างหุ้นส่วนกับบริษัท
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของบริษัทจำกัด (SME) ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
