บริษัทเล็กต้องใช้ภาษีเงินเดือนอัตราเดียวกันทุกคนไหม?

ไม่ใช่ คำนวณตามประเภทเงินได้และหลักเกณฑ์หักภาษี รวมข้อมูลเงินได้ทั้งปีและค่าลดหย่อนที่ใช้ได้ของผู้รับแต่ละคน ไม่ใช้ร้อยละเดียวแทนการคำนวณเงินเดือน

โบนัสปลายปีใช้ยอดหักเดิมทุกเดือนได้ไหม?

ต้องทบทวนการคำนวณเมื่อมีเงินได้เพิ่ม เช่น โบนัสหรือค่าคอมมิชชัน และกระทบยอดที่หักไปแล้วตามหลักเกณฑ์กรมสรรพากร ไม่คงยอดเดิมโดยไม่ตรวจเงินได้ใหม่

เงินปันผลกรรมการรวมใน ภ.ง.ด.1 หรือไม่?

ต้องแยกฐานะและประเภทการจ่าย เงินปันผลไม่ใช่เงินเดือนเพียงเพราะผู้รับเป็นกรรมการ ตรวจมติจ่ายและแบบภาษีที่เกี่ยวข้อง ไม่รวมทุกยอดโอนให้กรรมการใน ภ.ง.ด.1

พนักงานลาออกต้องรอ 50 ทวิถึงสิ้นปีไหม?

กรณีตามมาตรา 50(1) มาตรา 50 ทวิกำหนดออกภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป หรือภายในหนึ่งเดือนนับแต่ผู้ถูกหักภาษีออกจากงานระหว่างปี จึงไม่รอสิ้นปีสำหรับผู้ลาออก ตรวจข้อมูลและกฎหมายล่าสุดก่อนออกหนังสือรับรอง

จ่ายเงินเดือนแต่ทุกคนคำนวณภาษีได้ศูนย์ ต้องยื่นเหมือนเดือนที่มีภาษีหักไหม?

คำอธิบายกรมสรรพากรระบุ ภ.ง.ด.1 สำหรับพนักงานที่มีเงินได้ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษี ส่วน ภ.ง.ด.1ก ต้องแสดงพนักงานทุกคนไม่ว่าถึงเกณฑ์หรือไม่ จึงไม่เหมารวมว่าเดือนที่ไม่มีภาษีต้องยื่นศูนย์เสมอ และไม่งดรายปีเพียงเพราะรายเดือนเป็นศูนย์ ตรวจผลคำนวณและหลักเกณฑ์งวดนั้นก่อนงดยื่น

กำหนดยื่นภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนตามกฎหมายคือเมื่อไร?

กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง

บริษัทจำกัด (SME)ต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?

บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจงบ แม้ไม่มีรายได้ ไม่ใช้ข้อยกเว้นของห้างหุ้นส่วนกับบริษัท

ค่าบริการคิดอย่างไร?

เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของบริษัทจำกัด (SME) ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด

ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน สำหรับบริษัทจำกัด (SME)

ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนสำหรับบริษัทจำกัด (SME)ต้องรู้อะไร?

บริษัท SME ต้องเริ่มจากทะเบียนลูกจ้างและค่าตอบแทนจริง ไม่ใช่ยอดโอนสุทธิอย่างเดียว เงินเดือน โบนัสและประโยชน์จากการจ้างงานอาจต้องรวมคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย โดยตรวจข้อยกเว้นและข้อมูลลดหย่อนของแต่ละคน ภ.ง.ด.1 รายเดือน ภ.ง.ด.1ก รายปีและหนังสือรับรอง 50 ทวิเป็นคนละหน้าที่ การคำนวณภาษีได้ศูนย์ไม่ใช่เหตุให้งดรายงานทุกประเภทโดยอัตโนมัติ

เจ้าของร้านในตึกแถวตรวจใบเสร็จและสมุดบัญชีกับนักบัญชี

ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง

ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน (PND.1 — Payroll Withholding Tax) สำหรับบริษัทจำกัด (SME): กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น

คำตอบสั้น (Quick Answer)

รอบยื่น: ภ.ง.ด.1 รายเดือนและ ภ.ง.ด.1ก ประจำปีใช้ช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ตามประกาศฉบับที่ 451 ที่ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2568; หากทำไม่ได้ต้องแจ้งเหตุจำเป็นเป็นหนังสือพร้อมแบบตามเงื่อนไข
Deadline: กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น
ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่ยื่นและไม่นำส่งเป็นข้อเท็จจริงต่างกัน ภาษี เงินเพิ่มและโทษขึ้นกับบทกฎหมายและกรณีจริง ไม่สรุปเจตนาหรือเบี้ยปรับจากการล่าช้าเพียงอย่างเดียว ตรวจกรมสรรพากรก่อนแก้ไข
ค่าราชการ: ไม่มี
ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
Regulator: กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + กรมสรรพากร (RD)

สิ่งที่บริษัทจำกัด (SME)ควรตรวจก่อนยื่น

แยกกรรมการที่รับเงินเดือนจากเงินปันผล เงินกู้หรือเบิกคืนค่าใช้จ่าย ก่อนเลือกประเภทเงินได้และแบบภาษี
ตรวจเงินเดือน โบนัส คอมมิชชันและสวัสดิการพร้อมวันที่จ่ายจริง ไม่ใช้ยอดสุทธิหลังหักเงินกู้หรือประกันสังคมแทนเงินได้
ขอข้อมูลค่าลดหย่อนที่พนักงานแจ้งและหลักฐานที่เกี่ยวข้อง ตรวจความเปลี่ยนแปลงระหว่างปี
กระทบยอดภาษีที่หักกับยอดนำส่งรายเดือนและข้อมูลประจำปี แยกประกันสังคมออกจากการนำส่งภาษี

📚 แหล่งอ้างอิงทางการ

ประมวลรัษฎากร: เงินได้จากงานในไทย ภาษีหักและหนังสือรับรองตามมาตรา 50 ทวิ— กรมสรรพากร
ประกาศอธิบดีฉบับที่ 451: แบบและวิธียื่นอิเล็กทรอนิกส์ ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2568— กรมสรรพากร / ราชกิจจานุเบกษา
ขยายเวลานำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายและรายการเป็น 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย— กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
ขยายเวลายื่นรายการตามมาตรา 58 เป็นภายในเดือนกุมภาพันธ์— กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
คำอธิบาย ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก: รายเดือนที่มีเงินได้ถึงเกณฑ์หัก และรายปีแม้ไม่ถึงเกณฑ์— กรมสรรพากร

Scope งานที่ครอบคลุม

ตรวจทะเบียนลูกจ้างและแยกค่าตอบแทนกรรมการจากเงินปันผลหรือคืนค่าใช้จ่าย
จัดกระดาษคำนวณภาษีเงินเดือน โบนัสและการปรับข้อมูลระหว่างปี
เตรียม ภ.ง.ด.1 และกระทบยอดการนำส่งเฉพาะงวดที่มีหน้าที่
จัดข้อมูล 50 ทวิและ ภ.ง.ด.1ก ตามงานที่ตกลง ไม่รวมงานประกันสังคมโดยอัตโนมัติ

โปรไฟล์ภาษีของบริษัทจำกัด (SME)

Tax profile: ภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกำไรและเงื่อนไข SME ที่เข้าเกณฑ์; VAT ตามกิจการและรายรับในบังคับ
ความซับซ้อนบัญชี: ขึ้นกับช่องทางขาย สินค้าคงเหลือและรายการระหว่างกรรมการกับบริษัท
Regulator: กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + กรมสรรพากร (RD)
AGM / Minutes: AGM ปีละครั้ง (ภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบ) · Board resolution ตามจำเป็น
Audit CPA: บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจงบ แม้ไม่มีรายได้ ไม่ใช้ข้อยกเว้นของห้างหุ้นส่วนกับบริษัท

ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)

ใช้ยอดสุทธิหรือรวมเงินปันผลกับเงินเดือนทำให้ประเภทเงินได้และยอดหักไม่ตรงหลักฐาน ต้องตรวจบัญชีจ่าย รายการปรับเงินเดือนและภาษีที่นำส่งจริง

อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 39, 40, 41, 42, 50, 50 ทวิ, 52, 58 และ 59; ประกาศอธิบดีฉบับที่ 451; ประกาศกระทรวงการคลังขยายเวลานำส่งและยื่นรายการ; ตรวจหลักเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร

ขั้นตอนการทำงาน

1. ตรวจความสัมพันธ์และรายการจ่าย
ตรวจสัญญาจ้าง ทะเบียนลูกจ้างและมติค่าตอบแทนกรรมการ แยกเงินเดือนจากรายการไม่ใช่ค่าจ้าง
2. คำนวณและทบทวนรายบุคคล
รวบรวมเงินได้และข้อมูลลดหย่อน ตรวจโบนัส การเปลี่ยนเงินเดือนและยอดหักสะสมตามหลักเกณฑ์
3. เตรียมแบบและกระทบยอด
ตรวจชื่อ เลขผู้เสียภาษี งวดและยอดนำส่งก่อนยื่น ภ.ง.ด.1 ตามหน้าที่และกำหนดล่าสุด
4. ปิดข้อมูลประจำปีและเมื่อออกจากงาน
ตรวจหนังสือรับรองตามมาตรา 50 ทวิและ ภ.ง.ด.1ก ให้ตรงทะเบียนเงินเดือนและหลักฐานนำส่ง

บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับบริษัทจำกัด (SME)

ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน สำหรับธุรกิจประเภทอื่น

คำถามที่พบบ่อย

บริษัทเล็กต้องใช้ภาษีเงินเดือนอัตราเดียวกันทุกคนไหม?: ไม่ใช่ คำนวณตามประเภทเงินได้และหลักเกณฑ์หักภาษี รวมข้อมูลเงินได้ทั้งปีและค่าลดหย่อนที่ใช้ได้ของผู้รับแต่ละคน ไม่ใช้ร้อยละเดียวแทนการคำนวณเงินเดือน
โบนัสปลายปีใช้ยอดหักเดิมทุกเดือนได้ไหม?: ต้องทบทวนการคำนวณเมื่อมีเงินได้เพิ่ม เช่น โบนัสหรือค่าคอมมิชชัน และกระทบยอดที่หักไปแล้วตามหลักเกณฑ์กรมสรรพากร ไม่คงยอดเดิมโดยไม่ตรวจเงินได้ใหม่
เงินปันผลกรรมการรวมใน ภ.ง.ด.1 หรือไม่?: ต้องแยกฐานะและประเภทการจ่าย เงินปันผลไม่ใช่เงินเดือนเพียงเพราะผู้รับเป็นกรรมการ ตรวจมติจ่ายและแบบภาษีที่เกี่ยวข้อง ไม่รวมทุกยอดโอนให้กรรมการใน ภ.ง.ด.1
พนักงานลาออกต้องรอ 50 ทวิถึงสิ้นปีไหม?: กรณีตามมาตรา 50(1) มาตรา 50 ทวิกำหนดออกภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป หรือภายในหนึ่งเดือนนับแต่ผู้ถูกหักภาษีออกจากงานระหว่างปี จึงไม่รอสิ้นปีสำหรับผู้ลาออก ตรวจข้อมูลและกฎหมายล่าสุดก่อนออกหนังสือรับรอง
จ่ายเงินเดือนแต่ทุกคนคำนวณภาษีได้ศูนย์ ต้องยื่นเหมือนเดือนที่มีภาษีหักไหม?: คำอธิบายกรมสรรพากรระบุ ภ.ง.ด.1 สำหรับพนักงานที่มีเงินได้ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษี ส่วน ภ.ง.ด.1ก ต้องแสดงพนักงานทุกคนไม่ว่าถึงเกณฑ์หรือไม่ จึงไม่เหมารวมว่าเดือนที่ไม่มีภาษีต้องยื่นศูนย์เสมอ และไม่งดรายปีเพียงเพราะรายเดือนเป็นศูนย์ ตรวจผลคำนวณและหลักเกณฑ์งวดนั้นก่อนงดยื่น
กำหนดยื่นภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนตามกฎหมายคือเมื่อไร?: กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
บริษัทจำกัด (SME)ต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?: บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจงบ แม้ไม่มีรายได้ ไม่ใช้ข้อยกเว้นของห้างหุ้นส่วนกับบริษัท
ค่าบริการคิดอย่างไร?: เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของบริษัทจำกัด (SME) ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด

ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร

ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง

โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th

คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ

คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก

Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ

ดูดัชนีคลังความรู้ทั้งหมด →

ตรวจสอบกับหน่วยงานทางการก่อนยื่นเสมอ

อัตราภาษี กำหนดยื่นแบบ และเงื่อนไขการจดทะเบียน เปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากรและกรมพัฒนาธุรกิจการค้า เนื้อหาหน้านี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมายเฉพาะราย โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือผู้สอบบัญชีของคุณก่อนตัดสินใจ

กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล / ธุรกิจคนต่างด้าว — Department of Business Development
กรมสรรพากร — The Revenue Department
สภาวิชาชีพบัญชี — Federation of Accounting Professions

แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI

ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ

กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State

บริการที่เกี่ยวข้อง

งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย

สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา

ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ

คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก

แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI

ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th