ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา สำหรับบริษัทจำกัด (SME)
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดาสำหรับบริษัทจำกัด (SME)ต้องรู้อะไร?
บริษัทจำกัดที่จ่ายค่าเช่า ค่าวิชาชีพหรือค่าบริการให้บุคคลธรรมดาต้องตรวจหน้าที่หักภาษีจากประเภทเงินได้และเงื่อนไขผู้จ่ายก่อนใช้ ภ.ง.ด.3 ไม่ใช่จ่ายให้บุคคลทุกครั้งแล้วใช้แบบนี้เสมอ เงินเดือนและค่าตอบแทนตามมาตรา 40(1)–(2) ต้องตรวจแบบอีกชุดหนึ่ง และผู้รับที่จด VAT ก็ยังเป็นบุคคลธรรมดาได้
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา (PND.3 — Withholding on Individuals) สำหรับบริษัทจำกัด (SME): กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ตามเดือนที่มีรายการต้องหักและนำส่ง; ตรวจวันครบกำหนดและเงื่อนไขยื่นออนไลน์ของงวดนั้น
- Deadline: คำสั่ง ท.ป.4/2528 ข้อ 13 ให้นำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่ ไม่ว่าจะหักไว้แล้วหรือไม่; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาที่ใช้กับงวดจริง
- ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่นำส่งและยื่นล่าช้ามีเงื่อนไขความรับผิดต่างกัน ตรวจภาษี เงินเพิ่มและโทษจากข้อเท็จจริง ไม่รับรองการลดหรือยกเว้นเมื่อแก้แบบ
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + กรมสรรพากร (RD)
สิ่งที่บริษัทจำกัด (SME)ควรตรวจก่อนยื่น
- ตรวจชื่อคู่สัญญา เลขผู้เสียภาษีและผู้รับเงินจริง ไม่ใช้ชื่อร้านตัดสินว่าเป็นบริษัท
- แยกเงินเดือน ค่าตอบแทนตามมาตรา 40(2) ค่าเช่า ค่าวิชาชีพและค่าจ้างทำของจากข้อเท็จจริง ไม่ใช้คำว่า freelance ตัดสินประเภทภาษี
- จับคู่วันจ่าย สัญญา ใบแจ้งหนี้และฐานภาษี ตรวจเงื่อนไขยอดตามสัญญาก่อนใช้เกณฑ์ขั้นต่ำ
- ตรวจรายการที่จ่ายแล้วแต่ไม่ได้หักด้วย ไม่ถือว่าเดือนที่หักเป็นศูนย์ไม่มีหน้าที่โดยอัตโนมัติ
- เก็บหนังสือรับรองและหลักฐานชำระภาษีให้ตรงรายชื่อและงวดที่นำส่ง
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจผู้จ่าย ผู้รับ ประเภทเงินได้และเงื่อนไขก่อนเลือกแบบ
- ตรวจฐานคำนวณและอัตราที่ใช้กับวันที่จ่าย ไม่ใช้สัญชาติเลือกอัตรา
- จัดหนังสือรับรองตามบทกฎหมายและกรณีที่เกี่ยวข้อง
- เตรียมแบบและนำส่งเฉพาะหน้าที่ของงวดที่ตกลง
- กระทบยอดการจ่าย แบบและหลักฐานชำระ แยกภาษีต่างประเทศเป็นรายกรณี
โปรไฟล์ภาษีของบริษัทจำกัด (SME)
- Tax profile
- ภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกำไรและเงื่อนไข SME ที่เข้าเกณฑ์; VAT ตามกิจการและรายรับในบังคับ
- ความซับซ้อนบัญชี
- ขึ้นกับช่องทางขาย สินค้าคงเหลือและรายการระหว่างกรรมการกับบริษัท
- Regulator
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + กรมสรรพากร (RD)
- AGM / Minutes
- AGM ปีละครั้ง (ภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบ) · Board resolution ตามจำเป็น
- Audit CPA
- บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจงบ แม้ไม่มีรายได้ ไม่ใช้ข้อยกเว้นของห้างหุ้นส่วนกับบริษัท
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
จัดประเภทเงินได้จากชื่อใบแจ้งหนี้อย่างเดียว หรือมองยอดหักศูนย์แทนตรวจหน้าที่จากรายการจ่ายจริง
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 3 เตรส, 40, 50, 50 ทวิ และ 54; คำสั่ง ท.ป.4/2528 พร้อมข้อแก้ไข; กรณีนิติบุคคลต่างประเทศตรวจมาตรา 70 และอนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนการทำงาน
ตรวจตัวผู้รับและสัญญา
ยืนยันว่าผู้รับเป็นบุคคลหรือบริษัท และอ่านงานที่ทำจริงก่อนเลือกแบบ
จัดตารางรายการจ่าย
รวมสัญญา วันจ่าย ฐานคำนวณและเงื่อนไขเกณฑ์ขั้นต่ำ แยก VAT เมื่อเกี่ยวข้อง
ทบทวนภาษีก่อนส่ง
ตรวจอัตรา หนังสือรับรองและรายการที่ลืมหักกับผู้รับผิดชอบ
นำส่งและกระทบยอด
ตรวจวันครบกำหนดของงวด จัดเก็บใบรับแบบและหลักฐานชำระให้ครบ
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับบริษัทจำกัด (SME)
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- ผู้รับเงินจด VAT แล้วต้องใช้ ภ.ง.ด.53 หรือไม่?
- ไม่จำเป็น การจด VAT ไม่เปลี่ยนบุคคลธรรมดาเป็นนิติบุคคล ตรวจสถานะผู้รับและประเภทเงินได้ก่อนเลือก ภ.ง.ด.3 หรือแบบอื่น
- จ่ายค่าจ้างให้ผู้รับงานอิสระต้องใช้ ภ.ง.ด.3 ทุกครั้งไหม?
- ไม่ใช่ ชื่อสัญญาหรือคำว่าฟรีแลนซ์ไม่ตัดสินประเภทเงินได้ ต้องแยกมาตรา 40(2) ออกจากวิชาชีพอิสระ จ้างทำของและบริการตามข้อเท็จจริง รวมหน้าที่ของผู้จ่าย
- แบ่งจ่ายยอดเล็กทำให้ไม่ต้องหักหรือไม่?
- คำสั่ง ท.ป.4/2528 พิจารณายอดตามสัญญารายหนึ่ง ๆ ในกรณีที่กำหนด ไม่ดูเพียงยอดโอนแต่ละครั้ง จึงต้องตรวจสัญญาและข้อที่ใช้ก่อนยกเว้น
- จ่ายไปแล้วแต่ลืมหักต้องแก้อย่างไร?
- รวบรวมวันจ่าย ฐานภาษี แบบเดิมและหลักฐานผู้รับ ตรวจความรับผิดตามกฎหมายก่อนนำส่งหรือยื่นเพิ่มเติม ไม่รับรองว่าจะลดหรือยกเว้นเงินเพิ่มเพราะแก้เอง
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- คำสั่ง ท.ป.4/2528 ข้อ 13 ให้นำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่ ไม่ว่าจะหักไว้แล้วหรือไม่; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาที่ใช้กับงวดจริง — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- บริษัทจำกัด (SME)ต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจงบ แม้ไม่มีรายได้ ไม่ใช้ข้อยกเว้นของห้างหุ้นส่วนกับบริษัท
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของบริษัทจำกัด (SME) ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
