ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศต้องรู้อะไร?
ภ.ง.ด.50 ของสาขาบริษัทต่างประเทศใช้ข้อมูลกิจการในไทยที่ตรวจย้อนกลับถึงบัญชีสาขาได้ ไม่ยกกำไรหรือขาดทุนรวมของสำนักงานใหญ่เป็นผลภาษีไทยโดยตรง ค่าใช้จ่ายที่ปันส่วนต้องมีหลักฐานและเข้าเงื่อนไขหัก ส่วนการจำหน่ายกำไรตามมาตรา 70 ทวิเป็นประเด็นแยกที่ต้องตรวจจากธุรกรรม ไม่รวมเป็นภาษีประจำปีรายการเดียว
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (PND.50 — Annual Corporate Income Tax) สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ประจำรอบบัญชีที่ใช้จริง ไม่กำหนดวันที่เดียวสำหรับทุกกิจการ
- Deadline: ภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบบัญชีตามมาตรา 68; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาออนไลน์ของรอบที่ยื่น ไม่ใช้วันเพิ่มถาวร
- ค่าปรับ: ยื่นช้า ไม่ยื่นและแสดงข้อมูลไม่ถูกต้องมีผลต่างกัน ตรวจภาษี เงินเพิ่มและโทษตามข้อเท็จจริงกับกรมสรรพากร ไม่ใช่เบี้ยปรับเดียวทุกกรณี
- ค่าราชการ: ตรวจยอดภาษีที่ชำระแยกจากค่าบริการและค่าธรรมเนียมหน่วยงาน
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
สิ่งที่สาขาบริษัทต่างประเทศควรตรวจก่อนยื่น
- สาขาบริษัทต่างประเทศเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรของกิจการในไทย และเมื่อจำหน่ายกำไรออกไปนอกประเทศ มีภาษีจากการจำหน่ายกำไรตามมาตรา 70 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ที่ต้องยื่นแยกด้วยแบบ ภ.ง.ด.54
- ยืนยันนิติบุคคลต่างประเทศ ผู้จัดการสาขา เลขภาษีและรอบบัญชีไทย พร้อมงบและแบบปีก่อน
- จัดรายได้ ต้นทุนและสินทรัพย์ของกิจการไทย แยกบัญชีระหว่างสาขากับสำนักงานใหญ่และหลักฐานบริการที่ปันส่วน
- ตรวจฐานปันส่วน รายจ่ายต้องห้าม ขาดทุนภาษีและเครดิต ไม่หักยอดเรียกเก็บจากกลุ่มทั้งหมดอัตโนมัติ
- กระทบยอด ภ.ง.ด.50 กับงบสาขา และแยกการส่งเงินหรือจำหน่ายกำไรเพื่อตรวจมาตรา 70 ทวิกับแบบที่เกี่ยวข้อง
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจรอบบัญชีและข้อมูลเอกสารที่ใช้ยื่น
- ปรับกำไรทางบัญชีเป็นกำไรทางภาษีตามมาตรา 65 ทวิ/65 ตรี
- ตรวจอัตราและสิทธิภาษีที่ใช้กับรอบจริง
- กระทบยอดเครดิตภาษีและเตรียมแบบตามหน้าที่
- เก็บกระดาษทำการ ใบรับและหลักฐานชำระ
โปรไฟล์ภาษีของสาขาบริษัทต่างประเทศ
- Tax profile
- ภาษีจากกิจการในไทยและการจำหน่ายกำไรพิจารณาตามธุรกรรม; VAT/หัก ณ ที่จ่ายตามเงื่อนไขจริง
- ความซับซ้อนบัญชี
- สูง — แยกบัญชี Thai branch vs HQ · TP documentation
- Regulator
- DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
- AGM / Minutes
- รายงานงบต่อ DBD ประจำปี · manager appointment letter
- Audit CPA
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
ใช้ผลกำไรกลุ่มแทนสาขา หักค่าใช้จ่ายสำนักงานใหญ่โดยไม่มีฐานปันส่วน หรือปะปนภาษีประจำปีกับการจำหน่ายกำไร
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 65, 65 ทวิ, 65 ตรี, 68 และ 69; สิทธิและธุรกรรมพิเศษตรวจบทที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนการทำงาน
1. ตรวจฐานะและรอบบัญชี
ยืนยันนิติบุคคลต่างประเทศ ผู้จัดการสาขา เลขภาษีและรอบบัญชีไทย พร้อมงบและแบบปีก่อน
2. จัดหลักฐานประกอบ
จัดรายได้ ต้นทุนและสินทรัพย์ของกิจการไทย แยกบัญชีระหว่างสาขากับสำนักงานใหญ่และหลักฐานบริการที่ปันส่วน
3. ทบทวนการคำนวณ
ตรวจฐานปันส่วน รายจ่ายต้องห้าม ขาดทุนภาษีและเครดิต ไม่หักยอดเรียกเก็บจากกลุ่มทั้งหมดอัตโนมัติ
4. ตรวจแบบและเก็บหลักฐาน
กระทบยอด ภ.ง.ด.50 กับงบสาขา และแยกการส่งเงินหรือจำหน่ายกำไรเพื่อตรวจมาตรา 70 ทวิกับแบบที่เกี่ยวข้อง
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- ส่งกำไรกลับสำนักงานใหญ่มีภาษีอะไร?
- มีภาษีจากการจำหน่ายกำไรออกนอกประเทศตามมาตรา 70 ทวิ ยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.54 แยกจาก ภ.ง.ด.50 ตรวจอัตราและกำหนดเวลากับกรมสรรพากรก่อนโอน
- สำนักงานใหญ่ขาดทุน สาขาไทยจึงไม่เสียภาษีไหม?
- ไม่ใช่ข้อสรุปอัตโนมัติ ต้องตรวจผลกิจการในไทยและปรับกำไรทางภาษีตามหลักเกณฑ์ ไม่ใช้ผลรวมทั้งกลุ่มแทนข้อมูลสาขา
- สำนักงานใหญ่เรียกค่าใช้จ่ายมาแล้วหักได้ทั้งหมดหรือไม่?
- ไม่ได้หักโดยอัตโนมัติ ต้องมีหลักฐานงานที่ได้รับ ประโยชน์ต่อกิจการไทย ฐานปันส่วนและเงื่อนไขรายจ่ายตามกฎหมาย รวมทั้งธุรกรรมที่เกี่ยวข้องอื่น
- ส่งเงินให้สำนักงานใหญ่ทุกครั้งเป็นการส่งกำไรหรือไม่?
- ไม่เสมอ ต้องแยกชำระเจ้าหนี้ คืนเงินทดรองและรายการจำหน่ายกำไรตามสาระจริง ตรวจมาตรา 70 ทวิและหลักฐาน ไม่ตัดสินจากข้อความในรายการโอนเพียงอย่างเดียว
- ยื่น ภ.ง.ด.50 แล้วครอบคลุมธุรกรรมต่างประเทศทั้งหมดไหม?
- ไม่ครอบคลุมอัตโนมัติ ต้องตรวจภาษีหัก ณ ที่จ่าย VAT บริการต่างประเทศและหน้าที่ราคาโอนแยกตามเงื่อนไข ไม่ถือว่าทุกสาขาต้องยื่นรายงานราคาโอนชนิดเดียวกัน
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบบัญชีตามมาตรา 68; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาออนไลน์ของรอบที่ยื่น ไม่ใช้วันเพิ่มถาวร — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- สาขาบริษัทต่างประเทศต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสาขาบริษัทต่างประเทศ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
