ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี สำหรับบริษัทจำกัด (SME)
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปีสำหรับบริษัทจำกัด (SME)ต้องรู้อะไร?
ภ.ง.ด.51 ของ SME ทั่วไปคำนวณภาษีจากกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิทั้งรอบ ไม่ใช่ครึ่งหนึ่งของยอดภาษีที่คาดโดยไม่ตรวจฐานกำไร ใช้ข้อมูลหกเดือนแรกและสมมติฐานช่วงที่เหลือ กำหนดยื่นคือภายในสองเดือนหลังวันสุดท้ายของหกเดือนแรก และต้องตรวจข้อยกเว้นรอบแรกหรือรอบสุดท้ายที่สั้นกว่าสิบสองเดือน
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี (PND.51 — Half-Year Corporate Income Tax) สำหรับบริษัทจำกัด (SME): กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ตรวจหกเดือนแรกของรอบบัญชี; รอบแรกหรือรอบสุดท้ายที่สั้นกว่าสิบสองเดือนมีข้อยกเว้นตามมาตรา 67 ทวิ
- Deadline: ภายในสองเดือนนับแต่วันสุดท้ายของหกเดือนแรกของรอบบัญชีตามมาตรา 67 ทวิ; ตรวจข้อยกเว้น วันหยุดและขยายเวลาออนไลน์ที่ใช้จริง
- ค่าปรับ: มาตรา 67 ตรีกำหนดเงินเพิ่ม 20% ตามฐานของแต่ละกรณี; ประมาณการกำไรขาดเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันสมควรเป็นเงื่อนไขหนึ่ง ตรวจตัวบทและระเบียบล่าสุด ไม่รับรองการลดเงินเพิ่ม
- ค่าราชการ: ตรวจยอดภาษีที่ชำระแยกจากค่าบริการและค่าธรรมเนียมหน่วยงาน
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + กรมสรรพากร (RD)
สิ่งที่บริษัทจำกัด (SME)ควรตรวจก่อนยื่น
- ยืนยันวันเริ่มรอบ หกเดือนแรกและสถานะรอบแรก/สุดท้ายก่อนนับกำหนดตามมาตรา 67 ทวิ
- จัดงบทดลอง รายได้และต้นทุนจริงครึ่งปี พร้อมสัญญา คำสั่งซื้อและเหตุการณ์ที่คาดในครึ่งปีหลัง
- ปรับกำไรประมาณการตามหลักภาษีและตรวจอัตราที่ใช้กับฐานกึ่งหนึ่ง ไม่ใช้เงินสดหรือเป้าขายแทนกำไร
- เก็บสมมติฐานและหลักฐานเหตุอันสมควร กระทบยอดภาษีที่ชำระไปใช้เครดิตปลายปี ไม่รับรองการลดเงินเพิ่ม
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ยืนยันรอบและวิธีคำนวณตามมาตรา 67 ทวิ
- จัดข้อมูลจริงหกเดือนและสมมติฐานทั้งรอบ
- คำนวณตามกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิหรือกำไรจริงหกเดือนเมื่อเข้าเกณฑ์
- ตรวจข้อมูลก่อนยื่นและเก็บใบรับชำระ
- เก็บเหตุผลและกระทบยอดเครดิตกับแบบประจำปี
โปรไฟล์ภาษีของบริษัทจำกัด (SME)
- Tax profile
- ภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกำไรและเงื่อนไข SME ที่เข้าเกณฑ์; VAT ตามกิจการและรายรับในบังคับ
- ความซับซ้อนบัญชี
- ขึ้นกับช่องทางขาย สินค้าคงเหลือและรายการระหว่างกรรมการกับบริษัท
- Regulator
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) + กรมสรรพากร (RD)
- AGM / Minutes
- AGM ปีละครั้ง (ภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบ) · Board resolution ตามจำเป็น
- Audit CPA
- บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจงบ แม้ไม่มีรายได้ ไม่ใช้ข้อยกเว้นของห้างหุ้นส่วนกับบริษัท
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
สับสนเกณฑ์ 25% ของกำไรสุทธิกับยอดภาษี หรือคำนวณเป็นครึ่งหนึ่งของยอดภาษีโดยไม่ตรวจฐานกำไรและอัตรา
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 67 ทวิ, 67 ตรี และ 68; ตรวจหลักเกณฑ์เหตุอันสมควรที่ใช้จริง
ขั้นตอนการทำงาน
1. ตรวจฐานะและรอบบัญชี
ยืนยันวันเริ่มรอบ หกเดือนแรกและสถานะรอบแรก/สุดท้ายก่อนนับกำหนดตามมาตรา 67 ทวิ
2. จัดหลักฐานประกอบ
จัดงบทดลอง รายได้และต้นทุนจริงครึ่งปี พร้อมสัญญา คำสั่งซื้อและเหตุการณ์ที่คาดในครึ่งปีหลัง
3. ทบทวนการคำนวณ
ปรับกำไรประมาณการตามหลักภาษีและตรวจอัตราที่ใช้กับฐานกึ่งหนึ่ง ไม่ใช้เงินสดหรือเป้าขายแทนกำไร
4. ตรวจแบบและเก็บหลักฐาน
เก็บสมมติฐานและหลักฐานเหตุอันสมควร กระทบยอดภาษีที่ชำระไปใช้เครดิตปลายปี ไม่รับรองการลดเงินเพิ่ม
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับบริษัทจำกัด (SME)
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- ครึ่งปีแรกขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเสมอไหม?
- ไม่เสมอ บริษัทที่อยู่ในบังคับมาตรา 67 ทวิยังต้องตรวจหน้าที่ยื่นและประมาณการทั้งรอบ แม้หกเดือนแรกขาดทุน ต้องแยกข้อยกเว้นรอบแรกหรือรอบสุดท้ายที่สั้นกว่าสิบสองเดือน
- เกณฑ์ขาดเกิน 25% เปรียบเทียบยอดภาษีหรือกำไร?
- กรณีประมาณการตามมาตรา 67 ทวิ (1) มาตรา 67 ตรีกล่าวถึงประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกิน 25% ของกำไรสุทธิทั้งรอบโดยไม่มีเหตุอันสมควร ไม่ใช่เกณฑ์เปรียบเทียบยอดภาษี 25%
- เงินเพิ่ม 20% ใช้ฐานเดียวทุกกรณีหรือไม่?
- ไม่ใช่ มาตรา 67 ตรีแยกกรณีไม่ยื่น ประมาณการขาดและคำนวณตามกำไรจริง ฐานเงินเพิ่มขึ้นกับกรณี ต้องตรวจตัวบทและระเบียบล่าสุดกับกรมสรรพากร ไม่รับรองว่าการแก้แบบจะยกเว้นเงินเพิ่ม
- ภาษีกลางปีนำไปหักปลายปีได้หรือไม่?
- ภาษีที่ชำระตามมาตรา 67 ทวิถือเป็นเครดิตตามมาตรา 68 ต้องกระทบยอดแบบ ใบรับและหลักฐานชำระกับผู้เสียภาษีและรอบเดียวกัน
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปีตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ภายในสองเดือนนับแต่วันสุดท้ายของหกเดือนแรกของรอบบัญชีตามมาตรา 67 ทวิ; ตรวจข้อยกเว้น วันหยุดและขยายเวลาออนไลน์ที่ใช้จริง — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- บริษัทจำกัด (SME)ต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจงบ แม้ไม่มีรายได้ ไม่ใช้ข้อยกเว้นของห้างหุ้นส่วนกับบริษัท
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของบริษัทจำกัด (SME) ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
