ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) สำหรับบริษัทจำกัด (SME)

Scope งานที่ครอบคลุม

• วิเคราะห์ tax residency (180-day rule)
• รวบรวม 50 ทวิ + benefits + foreign income
• ตรวจสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนและหลักฐานเครดิตหรือยกเว้นภาษีเป็นรายประเภทเงินได้
• ยื่น ภ.ง.ด.90/91 e-Filing
• ขอ Tax Residency Certificate เพื่อยื่นในประเทศต้นทาง

ขั้นตอนการทำงาน

1. 1. ตรวจ eligibility และสถานะปัจจุบัน

   ตรวจสถานะบริษัทจำกัด (SME) (ภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกำไรและเงื่อนไข SME ที่เข้าเกณฑ์; VAT ตามกิจการและรายรับในบังคับ) และ eligibility สำหรับ ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat). ตรวจ 1.8 ล้านบาท/12 เดือน (ประมวลฯ ม.85/1) หากเกี่ยวกับ VAT.

2. 2. รวบรวมเอกสาร

   เอกสารตาม scope: วิเคราะห์ tax residency (180-day rule) · รวบรวม 50 ทวิ + benefits + foreign income · ตรวจสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนและหลักฐานเครดิตหรือยกเว้นภาษีเป็นรายประเภทเงินได้. สำหรับบริษัทจำกัด (SME) ต้องมีเพิ่ม: AGM ปีละครั้ง (ภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบ) · Board resolution ตามจำเป็น.

3. 3. จัดทำแบบตามกฎหมาย

   แบบ: ภ.ง.ด.91 สำหรับเงินได้ตามมาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียว / ภ.ง.ด.90 เมื่อมีเงินได้ประเภทอื่นที่ต้องรวมคำนวณ. อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 40, 41, 42, 56 · คำสั่ง ป.161/2566 และ ป.162/2566 · อนุสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้อง; ตรวจหลักเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร.

4. 4. ทบทวนก่อนยื่น

   ตรวจประเด็นที่เกี่ยวข้องกับงานนี้: แยกเงินได้จากงานที่ทำในไทยออกจากเงินได้แหล่งต่างประเทศ ไม่ใช้ประเทศของลูกค้าหรือบัญชีรับเงินตัดสินเพียงอย่างเดียว สำหรับเงินได้ต่างประเทศให้ตรวจปีที่เกิดเงินได้ สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น การนำเข้าไทย ข้อยกเว้นและอนุสัญญาภาษีซ้อน เงินโอนอาจเป็นทุน เงินกู้หรือเงินได้เดิม จึงต้องมีหลักฐานที่มา

5. 5. ยื่นและชำระตามแบบที่เกี่ยวข้อง

   ตรวจช่องทางกรมสรรพากรหรือ DBD ตามงานที่ตกลง และกำหนดล่าสุดก่อนยื่น: ยื่นประจำปีภายในกำหนดตามมาตรา 56; อยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ แต่ไม่ได้ทำให้เงินโอนต่างประเทศทุกยอดเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี

6. 6. จัดเก็บ audit trail

   เก็บเอกสารและกระดาษทำการไว้ตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด (โดยทั่วไปไม่น้อยกว่า 5 ปี)

บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับบริษัทจำกัด (SME)

• ทำบัญชีรายเดือน →
• ทำบัญชีรายปี + ปิดงบ →
• จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) →
• ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน →
• ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา →
• ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล →
• ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี →
• ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี →

ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) สำหรับธุรกิจประเภทอื่น

• บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI →
• สำนักงานผู้แทน (Rep Office) →
• สาขาบริษัทต่างประเทศ →
• Freelancer / Expat ทำงานอิสระ →

คำถามที่พบบ่อย

บริษัทหักภาษีเงินเดือนแล้ว กรรมการยังต้องยื่นเองไหม?

การหัก ณ ที่จ่ายเป็นคนละขั้นกับการยื่นแบบบุคคลประจำปี ต้องตรวจเกณฑ์ยื่นจากเงินได้และสถานะของบุคคล หากต้องยื่นให้นำภาษีที่ถูกหักมาเครดิตตามหลักฐาน ไม่ใช้การยื่น ภ.ง.ด.1 ของบริษัทแทนแบบของกรรมการ

มีเงินปันผลด้วย ใช้ ภ.ง.ด.91 ได้หรือไม่?

ภ.ง.ด.91 ใช้เมื่อมีเฉพาะเงินได้ตามมาตรา 40(1) ที่ต้องนำมาคำนวณ หากมีเงินได้ประเภทอื่นต้องทบทวน ภ.ง.ด.90 และสิทธิเลือกไม่นำเงินปันผลมารวมเป็นรายกรณี ไม่ใช้ชื่ออาชีพกรรมการตัดสินแบบ

บริษัทคืนเงินที่กรรมการให้ยืม ต้องเสียภาษีจากเงินคืนทั้งหมดไหม?

ต้องแยกเงินต้น ดอกเบี้ยและเงินได้อื่น เงินคืนเงินต้นที่มีหลักฐานไม่ใช่สิ่งเดียวกับดอกเบี้ยรับ เตรียมสัญญากู้ รายการธนาคารและบัญชีเจ้าหนี้ให้ตรวจ ไม่รับรองผลภาษีจากคำว่าเงินคืนในสลิปเพียงอย่างเดียว

ต้องส่งเอกสารอะไรเพื่อขอใบเสนอราคา?

ส่งสรุปประเภทเงินได้ ปีภาษี จำนวนวันอยู่ไทย หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย และข้อมูลว่ามีเงินปันผลหรือเงินโอนต่างประเทศหรือไม่ สอบถามเบื้องต้นฟรีเพื่อกำหนดขอบเขตงานและใบเสนอราคา ไม่ใช่การรับรองผลภาษี

กำหนดยื่นภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat)ตามกฎหมายคือเมื่อไร?

ยื่นประจำปีภายในกำหนดตามมาตรา 56; อยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ แต่ไม่ได้ทำให้เงินโอนต่างประเทศทุกยอดเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง

บริษัทจำกัด (SME)ต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?

บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจงบ แม้ไม่มีรายได้ ไม่ใช้ข้อยกเว้นของห้างหุ้นส่วนกับบริษัท

ค่าบริการคิดอย่างไร?

เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของบริษัทจำกัด (SME) ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด