ที่ปรึกษาภาษีรายปี (Tax Advisory Retainer) สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ

Scope งานที่ครอบคลุม

• จัดรายการประเด็นภาษีไทยของสาขาตามธุรกรรมจริง
• ทบทวนหลักฐานค่าใช้จ่ายและบัญชีสำนักงานใหญ่
• ตรวจข้ออนุสัญญาหรือภาษีจำหน่ายกำไรที่เกี่ยวข้อง
• ประเมินหน้าที่เอกสารหรือรายงานราคาโอนก่อนรับงาน
• สรุปสิ่งที่ผู้ดูแลสำนักงานใหญ่ต้องยืนยันแยกประเทศ

ขั้นตอนการทำงาน

1. 1. กำหนดผู้เสียภาษีและงานที่รับดูแล

   ยืนยันนิติบุคคลต่างประเทศ สาขาไทย รอบบัญชีและผู้ดูแลภาษีแต่ละประเทศ พร้อมแบบและหนังสือหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

2. 2. จัดเอกสารและผู้ประสานงาน

   รวบรวมสัญญา บัญชีระหว่างสาขากับสำนักงานใหญ่ ฐานปันส่วนและหลักฐานบริการ ไม่ใช้ใบแจ้งหนี้แทนสาระงานทั้งหมด

3. 3. ทบทวนประเด็นก่อนดำเนินการ

   แยกรายการชำระหนี้ คืนเงินทดรองและจำหน่ายกำไร ทบทวนบทกฎหมายและเงื่อนไขอนุสัญญาตามรายการจริง

4. 4. สรุปสิ่งที่ต้องทำและติดตาม

   ตรวจว่ามีหน้าที่รายงานหรือเอกสารราคาโอนประเภทใดก่อนกำหนดงาน แยกคำแนะนำภาษีไทยจากงานในประเทศสำนักงานใหญ่

บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ

• ทำบัญชีรายเดือน →
• ทำบัญชีรายปี + ปิดงบ →
• จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) →
• ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน →
• ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา →
• ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล →
• ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี →
• ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี →

ที่ปรึกษาภาษีรายปี (Tax Advisory Retainer) สำหรับธุรกิจประเภทอื่น

• บริษัทจำกัด (SME) →
• บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI →
• สำนักงานผู้แทน (Rep Office) →
• Freelancer / Expat ทำงานอิสระ →

คำถามที่พบบ่อย

ทุกสาขาต้องทำ Local File และ Master File หรือไม่?

ไม่ใช้ข้อสรุปเดียว ต้องตรวจผู้มีหน้าที่ ความสัมพันธ์ รายได้และธุรกรรมตามกฎหมายหรือคำขอที่เกี่ยวข้อง ก่อนระบุประเภทเอกสารในงาน ไม่ใช้ขนาดกลุ่มแทนเกณฑ์ไทย

มีสัญญาค่าใช้จ่ายสำนักงานใหญ่แล้วหักได้ทั้งหมดไหม?

ไม่อัตโนมัติ ต้องตรวจบริการจริง ประโยชน์ต่อกิจการไทย ฐานปันส่วนและเงื่อนไขรายจ่ายภาษี สัญญาเป็นหลักฐานส่วนหนึ่ง ไม่ยืนยันผลหักทั้งหมด

เงินส่งสำนักงานใหญ่ทุกยอดใช้ภาษีจำหน่ายกำไรหรือไม่?

ต้องแยกสาระรายการตามหลักฐาน การชำระเจ้าหนี้ คืนเงินทดรองและจำหน่ายกำไรไม่ใช่รายการเดียวกัน ตรวจมาตรา 70 ทวิและภาษีอื่นตามกรณี

ที่ปรึกษาไทยรับรองว่าไม่ถูกเก็บภาษีซ้ำต่างประเทศได้ไหม?

รับรองไม่ได้ ต้องตรวจอนุสัญญาที่ใช้และกฎหมายอีกประเทศร่วมกับผู้ดูแลภาษีของประเทศนั้น รวมหลักฐานถิ่นที่อยู่และสิทธิ ไม่ถือว่าหนังสือรับรองฉบับเดียวทำให้ได้รับสิทธิทุกข้อ

กำหนดยื่นที่ปรึกษาภาษีรายปี (Tax Advisory Retainer)ตามกฎหมายคือเมื่อไร?

ไม่มีแบบเฉพาะของงานที่ปรึกษารายปี; กำหนดภาษีใช้ตามแบบและธุรกรรมจริง ระบุผู้รับผิดชอบและตรวจวันล่าสุดกับหน่วยงาน — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง

สาขาบริษัทต่างประเทศต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?

ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)

ค่าบริการคิดอย่างไร?

เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสาขาบริษัทต่างประเทศ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด