ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปีสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศต้องรู้อะไร?
ภ.ง.ด.51 ของสาขาต่างประเทศควรใช้ประมาณการกิจการในไทยที่เชื่อมกับบัญชีสาขา ไม่ใช่เป้ากำไรทั้งกลุ่ม ต้องตรวจรอบบัญชี ค่าใช้จ่ายสำนักงานใหญ่ อัตราแลกเปลี่ยนและวิธีคำนวณที่กฎหมายใช้กับสาขานั้น พร้อมเก็บสมมติฐานเพื่อทบทวนกับผลสิ้นรอบและเครดิตภาษีประจำปี
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี (PND.51 — Half-Year Corporate Income Tax) สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ตรวจหกเดือนแรกของรอบบัญชี; รอบแรกหรือรอบสุดท้ายที่สั้นกว่าสิบสองเดือนมีข้อยกเว้นตามมาตรา 67 ทวิ
- Deadline: ภายในสองเดือนนับแต่วันสุดท้ายของหกเดือนแรกของรอบบัญชีตามมาตรา 67 ทวิ; ตรวจข้อยกเว้น วันหยุดและขยายเวลาออนไลน์ที่ใช้จริง
- ค่าปรับ: มาตรา 67 ตรีกำหนดเงินเพิ่ม 20% ตามฐานของแต่ละกรณี; ประมาณการกำไรขาดเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันสมควรเป็นเงื่อนไขหนึ่ง ตรวจตัวบทและระเบียบล่าสุด ไม่รับรองการลดเงินเพิ่ม
- ค่าราชการ: ตรวจยอดภาษีที่ชำระแยกจากค่าบริการและค่าธรรมเนียมหน่วยงาน
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
สิ่งที่สาขาบริษัทต่างประเทศควรตรวจก่อนยื่น
- ยืนยันรอบบัญชีของสาขาไทยและฐานะผู้มีหน้าที่ รวมข้อยกเว้นรอบแรก/สุดท้ายที่เกี่ยวข้อง
- รวบรวมยอดจริงหกเดือนของกิจการไทย แยกยอดสำนักงานใหญ่และรายการระหว่างกันไม่ให้รวมซ้ำ
- ทำแผนรายได้ รายจ่ายและฐานปันส่วนที่คาดในส่วนที่เหลือของรอบ พร้อมหลักฐานอัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้
- ตรวจวิธีประมาณการหรือกำไรจริงตามฐานะที่เข้าเกณฑ์ กระทบยอดแบบกับหลักฐานชำระและเก็บเหตุผลสำหรับปลายปี
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ยืนยันรอบและวิธีคำนวณตามมาตรา 67 ทวิ
- จัดข้อมูลจริงหกเดือนและสมมติฐานทั้งรอบ
- คำนวณตามกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิหรือกำไรจริงหกเดือนเมื่อเข้าเกณฑ์
- ตรวจข้อมูลก่อนยื่นและเก็บใบรับชำระ
- เก็บเหตุผลและกระทบยอดเครดิตกับแบบประจำปี
โปรไฟล์ภาษีของสาขาบริษัทต่างประเทศ
- Tax profile
- ภาษีจากกิจการในไทยและการจำหน่ายกำไรพิจารณาตามธุรกรรม; VAT/หัก ณ ที่จ่ายตามเงื่อนไขจริง
- ความซับซ้อนบัญชี
- สูง — แยกบัญชี Thai branch vs HQ · TP documentation
- Regulator
- DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
- AGM / Minutes
- รายงานงบต่อ DBD ประจำปี · manager appointment letter
- Audit CPA
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
ใช้เป้ากำไรกลุ่มหรือเปลี่ยนรอบสาขาเอง และปันส่วนค่าใช้จ่ายที่อธิบายความเกี่ยวข้องกับกิจการไทยไม่ได้
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 67 ทวิ, 67 ตรี และ 68; ตรวจหลักเกณฑ์เหตุอันสมควรที่ใช้จริง
ขั้นตอนการทำงาน
1. ตรวจฐานะและรอบบัญชี
ยืนยันรอบบัญชีของสาขาไทยและฐานะผู้มีหน้าที่ รวมข้อยกเว้นรอบแรก/สุดท้ายที่เกี่ยวข้อง
2. จัดหลักฐานประกอบ
รวบรวมยอดจริงหกเดือนของกิจการไทย แยกยอดสำนักงานใหญ่และรายการระหว่างกันไม่ให้รวมซ้ำ
3. ทบทวนการคำนวณ
ทำแผนรายได้ รายจ่ายและฐานปันส่วนที่คาดในส่วนที่เหลือของรอบ พร้อมหลักฐานอัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้
4. ตรวจแบบและเก็บหลักฐาน
ตรวจวิธีประมาณการหรือกำไรจริงตามฐานะที่เข้าเกณฑ์ กระทบยอดแบบกับหลักฐานชำระและเก็บเหตุผลสำหรับปลายปี
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- ใช้ประมาณการของสำนักงานใหญ่แทนสาขาได้ไหม?
- ใช้เป็นข้อมูลประกอบได้แต่ต้องปรับให้สะท้อนกิจการในไทยและหลักภาษี ไม่ใช้กำไรกลุ่มทั้งหมดแทนฐานสาขา
- สำนักงานใหญ่ส่งค่าใช้จ่ายปลายปี จึงไม่ต้องรวมประมาณการหรือไม่?
- ต้องตรวจภาระที่คาดจากบริการจริงและฐานปันส่วน ไม่ข้ามเพียงเพราะยังไม่ออกใบแจ้งหนี้ และไม่หักรายการที่ยังไม่มีเหตุหรือหลักฐานรองรับ
- สาขาต้องใช้กำไรจริงหกเดือนทุกแห่งไหม?
- ไม่เหมารวม มาตรา 67 ทวิแยกผู้ใช้ประมาณการทั้งรอบกับผู้เข้าเกณฑ์กำไรจริงหกเดือน ต้องตรวจประเภทกิจการและหลักเกณฑ์ที่ใช้กับสาขาจริง
- รอบบัญชีสำนักงานใหญ่เปลี่ยนแล้วสาขาเปลี่ยนตามได้ทันทีหรือไม่?
- ต้องตรวจรอบที่แจ้งและข้อกำหนดอนุมัติของไทย ไม่เปลี่ยนกำหนดยื่นสาขาเองจากรายงานสำนักงานใหญ่ ให้ตรวจเอกสารอนุมัติและวันเริ่มรอบที่ใช้จริง
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปีตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- ภายในสองเดือนนับแต่วันสุดท้ายของหกเดือนแรกของรอบบัญชีตามมาตรา 67 ทวิ; ตรวจข้อยกเว้น วันหยุดและขยายเวลาออนไลน์ที่ใช้จริง — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- สาขาบริษัทต่างประเทศต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสาขาบริษัทต่างประเทศ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — จดทะเบียนธุรกิจและ BOI
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานคณะกรรมการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล (PDPA)— PDPC Thailand
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- บัญชีและภาษี
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- แปลเอกสารรับรอง
- ใบอนุญาตทำงาน
- ดัชนีบริการทั้งหมด
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
