ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศต้องรู้อะไร?
สาขาบริษัทต่างประเทศต้องติดตามค่าตอบแทนของพนักงานที่ทำงานในไทยทั้งส่วนที่สาขาจ่ายและที่สำนักงานใหญ่จ่าย การอยู่ไทยไม่ถึง 180 วันไม่ได้ทำให้เงินได้จากงานในไทยยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติ หากขอใช้อนุสัญญาภาษีซ้อนต้องตรวจบทเงินได้จากการจ้างงานและผู้รับภาระค่าตอบแทนของประเทศนั้น โดยไม่ใช้ 180 วันของถิ่นที่อยู่แทนเกณฑ์ในอนุสัญญา
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน (PND.1 — Payroll Withholding Tax) สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ภ.ง.ด.1 รายเดือนและ ภ.ง.ด.1ก ประจำปีใช้ช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ตามประกาศฉบับที่ 451 ที่ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2568; หากทำไม่ได้ต้องแจ้งเหตุจำเป็นเป็นหนังสือพร้อมแบบตามเงื่อนไข
- Deadline: กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น
- ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่ยื่นและไม่นำส่งเป็นข้อเท็จจริงต่างกัน ภาษี เงินเพิ่มและโทษขึ้นกับบทกฎหมายและกรณีจริง ไม่สรุปเจตนาหรือเบี้ยปรับจากการล่าช้าเพียงอย่างเดียว ตรวจกรมสรรพากรก่อนแก้ไข
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
สิ่งที่สาขาบริษัทต่างประเทศควรตรวจก่อนยื่น
- บันทึกวันและสถานที่ทำงานจริงของพนักงานที่ถูกส่งตัวมา ไม่ใช้วันโอนเงินระบุแหล่งเงินได้
- ตรวจเงินเดือน สวัสดิการและยอดสำนักงานใหญ่เรียกเก็บคืน พร้อมแยกค่าบริการอื่นจากต้นทุนพนักงาน
- ตรวจบทเงินได้จากการจ้างงานของอนุสัญญารายประเทศทั้งเงื่อนไขวันอยู่ ผู้จ่ายและผู้รับภาระต้นทุน
- กระทบยอดข้อมูลสองประเทศ อัตราแลกเปลี่ยนและเอกสารภาษีที่มีจริง ไม่อ้างว่าใบรับรองถิ่นที่อยู่ฉบับเดียวพอเสมอ
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
- ประมวลรัษฎากร: เงินได้จากงานในไทย ภาษีหักและหนังสือรับรองตามมาตรา 50 ทวิ— กรมสรรพากร
- ประกาศอธิบดีฉบับที่ 451: แบบและวิธียื่นอิเล็กทรอนิกส์ ใช้กับการจ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2568— กรมสรรพากร / ราชกิจจานุเบกษา
- ขยายเวลานำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายและรายการเป็น 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย— กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
- ขยายเวลายื่นรายการตามมาตรา 58 เป็นภายในเดือนกุมภาพันธ์— กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
Scope งานที่ครอบคลุม
- รวบรวมค่าตอบแทนสองประเทศและข้อมูลส่งตัวพนักงาน
- ตรวจวันทำงานและสิทธิตามบทอนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง
- กระทบยอดรายการเรียกเก็บต้นทุนและภาษีที่หักจริง
- เตรียมแบบและหนังสือรับรองตามหน้าที่ของสาขา ไม่รวมผลรับรองสิทธิอนุสัญญา
โปรไฟล์ภาษีของสาขาบริษัทต่างประเทศ
- Tax profile
- ภาษีจากกิจการในไทยและการจำหน่ายกำไรพิจารณาตามธุรกรรม; VAT/หัก ณ ที่จ่ายตามเงื่อนไขจริง
- ความซับซ้อนบัญชี
- สูง — แยกบัญชี Thai branch vs HQ · TP documentation
- Regulator
- DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
- AGM / Minutes
- รายงานงบต่อ DBD ประจำปี · manager appointment letter
- Audit CPA
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
ใช้จำนวนวันอย่างเดียวอ้างยกเว้นภาษี หรือขาดข้อมูลภาระต้นทุนที่สำนักงานใหญ่เรียกเก็บคืน ทำให้ใช้บทอนุสัญญาหรือเลือกผู้หักผิด
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 39, 40, 41, 42, 50, 50 ทวิ, 52, 58 และ 59; ประกาศอธิบดีฉบับที่ 451; ประกาศกระทรวงการคลังขยายเวลานำส่งและยื่นรายการ; ตรวจหลักเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร
ขั้นตอนการทำงาน
1. เก็บข้อมูลพนักงานส่งตัว
ขอสัญญา ตารางทำงาน ประเทศถิ่นที่อยู่และรายละเอียดค่าตอบแทน
2. ตรวจภาระต้นทุนและอนุสัญญา
อ่านบทเงินได้จากการจ้างงานของฉบับที่ใช้และเอกสารเรียกเก็บต้นทุน
3. คำนวณและกระทบยอดสองประเทศ
แยกเงินได้จากงานในไทย ข้อยกเว้นที่เข้าเงื่อนไขและภาษีที่หักไปจริง
4. จัดแบบและชุดหลักฐาน
ตรวจหน้าที่สาขา วันยื่นและหนังสือรับรอง พร้อมเก็บกระดาษทำการการใช้สิทธิ
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- พนักงานอยู่ไทยไม่ถึง 180 วันต้องเสียภาษีหรือไม่?
- มาตรา 41 พิจารณาเงินได้จากงานที่ทำในไทยโดยไม่ใช้ 180 วันเป็นข้อยกเว้นอัตโนมัติ สิทธิตามอนุสัญญาต้องตรวจบทที่ใช้กับประเทศนั้นและเงื่อนไขทั้งหมด ไม่ดูจำนวนวันเพียงข้อเดียว
- อนุสัญญาภาษีซ้อนใช้เกณฑ์ 180 วันเหมือนถิ่นที่อยู่ไทยไหม?
- เป็นคนละเรื่อง เกณฑ์ผู้มีถิ่นที่อยู่ตามมาตรา 41 คืออยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วันในปีภาษี ส่วนบทการจ้างงานในอนุสัญญาใช้ถ้อยคำ ช่วงนับวันและเงื่อนไขของแต่ละฉบับ ต้องอ่านฉบับที่ใช้จริง
- สำนักงานใหญ่เรียกเก็บเงินเดือนคืนใช้เป็นค่าใช้จ่ายได้ทันทีไหม?
- ต้องมีสัญญา รายการคำนวณ หลักฐานเกี่ยวกับกิจการสาขาและผู้รับภาระจริง ตรวจการบันทึก รายจ่ายทางภาษีและภาษีการจ่ายข้ามประเทศแยกกัน ไม่เรียกทุก recharge ว่าค่าเงินเดือนโดยอัตโนมัติ
- หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่รับประกันยกเว้นภาษีไทยไหม?
- ไม่รับประกัน เป็นหลักฐานส่วนหนึ่ง ต้องตรวจผู้รับเงิน ประเภทเงินได้ บทอนุสัญญาและเงื่อนไขอื่น รวมถึงสาขารับภาระต้นทุนหรือไม่ ก่อนอ้างสิทธิยกเว้นหรือเครดิต
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- กำหนดปกติ ภ.ง.ด.1 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้; ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ปีถัดไป ตรวจปฏิทินวันหยุดและประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ที่ใช้กับงวดนั้น — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- สาขาบริษัทต่างประเทศต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสาขาบริษัทต่างประเทศ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
