ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดาสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศต้องรู้อะไร?
สาขาบริษัทต่างประเทศต้องตรวจการจ่ายให้บุคคลในไทยจากทั้งบัญชีสาขาและรายการสำนักงานใหญ่ชำระแทน ก่อนเลือก ภ.ง.ด.3 ให้แยกค่านายหน้าตามมาตรา 40(2) ค่าบริการและวิชาชีพตามงานจริง ไม่ถือว่าผู้รับเป็นล่ามหรือที่ปรึกษาแล้วต้องใช้แบบเดียวกัน และไม่เลือกอัตราจากสกุลเงินที่จ่าย
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา (PND.3 — Withholding on Individuals) สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ตามเดือนที่มีรายการต้องหักและนำส่ง; ตรวจวันครบกำหนดและเงื่อนไขยื่นออนไลน์ของงวดนั้น
- Deadline: คำสั่ง ท.ป.4/2528 ข้อ 13 ให้นำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่ ไม่ว่าจะหักไว้แล้วหรือไม่; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาที่ใช้กับงวดจริง
- ค่าปรับ: การไม่หัก หักขาด ไม่นำส่งและยื่นล่าช้ามีเงื่อนไขความรับผิดต่างกัน ตรวจภาษี เงินเพิ่มและโทษจากข้อเท็จจริง ไม่รับรองการลดหรือยกเว้นเมื่อแก้แบบ
- ค่าราชการ: ไม่มี
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
สิ่งที่สาขาบริษัทต่างประเทศควรตรวจก่อนยื่น
- ค่าจ้างผู้รับเหมาหรือค่าบริการที่จ่ายให้บุคคลธรรมดาในไทยใช้ ภ.ง.ด.3 ส่วนเงินเดือนพนักงานใช้ ภ.ง.ด.1 และการจ่ายให้บุคคลในต่างประเทศใช้ ภ.ง.ด.54 อย่ารวมการจ่ายต่างประเภทในแบบเดียวกัน
- ระบุคู่สัญญาและบทบาทของสำนักงานใหญ่ในค่าบริการหรือคอมมิชชันที่จ่ายตรง
- ตรวจประเภทเงินได้ตามเงื่อนไขงาน ไม่ใช้ชื่อค่านายหน้าหรือค่าที่ปรึกษาอย่างเดียว
- รวบรวมยอดสกุลต่างประเทศ วันจ่ายและหลักฐานแปลงค่าเป็นเงินบาทตามเกณฑ์ที่ใช้
- ตรวจสถานะผู้รับบุคคลรวมทะเบียน VAT โดยไม่ใช้ VAT เปลี่ยนแบบเป็น ภ.ง.ด.53
- กระทบยอดแบบกับค่าใช้จ่ายสาขาและรายการชำระแทนในบัญชีสำนักงานใหญ่
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจผู้จ่าย ผู้รับ ประเภทเงินได้และเงื่อนไขก่อนเลือกแบบ
- ตรวจฐานคำนวณและอัตราที่ใช้กับวันที่จ่าย ไม่ใช้สัญชาติเลือกอัตรา
- จัดหนังสือรับรองตามบทกฎหมายและกรณีที่เกี่ยวข้อง
- เตรียมแบบและนำส่งเฉพาะหน้าที่ของงวดที่ตกลง
- กระทบยอดการจ่าย แบบและหลักฐานชำระ แยกภาษีต่างประเทศเป็นรายกรณี
โปรไฟล์ภาษีของสาขาบริษัทต่างประเทศ
- Tax profile
- ภาษีจากกิจการในไทยและการจำหน่ายกำไรพิจารณาตามธุรกรรม; VAT/หัก ณ ที่จ่ายตามเงื่อนไขจริง
- ความซับซ้อนบัญชี
- สูง — แยกบัญชี Thai branch vs HQ · TP documentation
- Regulator
- DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
- AGM / Minutes
- รายงานงบต่อ DBD ประจำปี · manager appointment letter
- Audit CPA
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
สับสนค่านายหน้ากับบริการ หรือมองการโอนต่างประเทศแทนตรวจสถานะผู้รับ
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 3 เตรส, 40, 50, 50 ทวิ และ 54; คำสั่ง ท.ป.4/2528 พร้อมข้อแก้ไข; กรณีนิติบุคคลต่างประเทศตรวจมาตรา 70 และอนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนการทำงาน
รวบรวมรายการสองฝั่ง
รวมบัญชีสาขาและรายการสำนักงานใหญ่จ่ายในนามสาขา
แยกประเภทเงินได้
อ่านสัญญา ลักษณะงานและสถานะผู้รับก่อนระบุแบบ
ตรวจยอดเงินบาท
จัดหลักฐานวันจ่ายและการแปลงค่าเงินพร้อมฐานหัก
กระทบยอดและนำส่ง
จัดข้อมูลผู้รับ แบบ หนังสือรับรองและหลักฐานชำระให้เชื่อมกัน
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- จ่ายค่าบริการให้คนต่างชาติที่อยู่ต่างประเทศใช้ ภ.ง.ด.3 ไหม?
- โดยทั่วไปไม่ใช่ การจ่ายเงินได้บางประเภทให้ผู้รับในต่างประเทศใช้ ภ.ง.ด.54 ต้องตรวจประเภทเงินได้และอนุสัญญาภาษีซ้อนเป็นรายกรณี
- สำนักงานใหญ่จ่ายตรงจึงไม่ต้องบันทึกในสาขาใช่ไหม?
- ต้องตรวจสัญญาและข้อเท็จจริงว่าเป็นค่าใช้จ่ายหรือการจ่ายในนามสาขาหรือไม่ เก็บหลักฐานก่อนระบุผู้มีหน้าที่ ไม่ตัดสินจากบัญชีธนาคารอย่างเดียว
- ค่านายหน้าใช้ ภ.ง.ด.3 ได้ทุกกรณีไหม?
- ไม่ใช่ ค่าตอบแทนตามมาตรา 40(2) ต้องตรวจแบบ ภ.ง.ด.1 ส่วนเงินได้ลักษณะอื่นต้องตรวจตามประเภทและกฎหมายที่ใช้
- โอนเงินต่างประเทศให้บุคคลแล้วใช้ ภ.ง.ด.54 หรือไม่?
- ภ.ง.ด.54 สำหรับกรณีนิติบุคคลต่างประเทศตามบทที่เกี่ยวข้อง ไม่ใช้กับบุคคลธรรมดาเพียงเพราะโอนไปต่างประเทศ ต้องตรวจภาษีบุคคลและแบบให้ตรง
- อัตราแลกเปลี่ยนเลือกจากวันที่ลงบัญชีได้เลยไหม?
- ต้องตรวจเกณฑ์แปลงค่าเงินสำหรับการหักและนำส่งภาษีที่ใช้กับรายการนั้น พร้อมวันจ่ายและหลักฐาน ไม่เลือกวันที่ทำให้ฐานต่ำกว่าโดยไม่มีเหตุ
- กำหนดยื่นภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- คำสั่ง ท.ป.4/2528 ข้อ 13 ให้นำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่ ไม่ว่าจะหักไว้แล้วหรือไม่; ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาที่ใช้กับงวดจริง — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- สาขาบริษัทต่างประเทศต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสาขาบริษัทต่างประเทศ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
