จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศต้องรู้อะไร?
สาขาของบริษัทต่างประเทศที่ประกอบกิจการในไทยต้องตรวจรายรับจากกิจการในบังคับ VAT และสถานประกอบการที่ใช้จริงก่อนจด ภาระจากค่าบริการสำนักงานใหญ่แยกจากยอดขายสาขา การนำส่ง ภ.พ.36 และสิทธิภาษีซื้อขึ้นกับเงื่อนไขและหลักฐาน ไม่ใช่ค่าจัดสรรทุกยอดต้องนำส่งหรือเครดิตได้ทันที การจด VAT ไม่แทนสิทธิประกอบธุรกิจของสาขา
ภาพประกอบการเตรียมเอกสาร ไม่ใช่ภาพทีมงาน ลูกค้าหรือผลการยื่นจริง
จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) (VAT Registration) สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ: กำหนดยื่น เอกสาร จุดที่มักผิด และสิ่งที่ควรตรวจก่อนยื่น
คำตอบสั้น (Quick Answer)
- รอบยื่น: ยื่นขอจดเมื่อมีหน้าที่หรือสมัครใจตามเงื่อนไข; หลังจดมีรายงานและแบบภาษีต่อเนื่อง
- Deadline: รายรับจากกิจการในบังคับ VAT เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จดภายใน 30 วันนับแต่วันที่เกิน; ตรวจประเภทกิจการ ข้อยกเว้นและเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร
- ค่าปรับ: ไม่จดตามกำหนด — อาจเสียค่าปรับ เบี้ยปรับ และเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร (ตรวจกับกรมสรรพากร)
- ค่าราชการ: ไม่มีค่าธรรมเนียม
- ค่าบริการ: ใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร
- Regulator: DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
สิ่งที่สาขาบริษัทต่างประเทศควรตรวจก่อนยื่น
- จำแนกยอดขายไทยและธุรกรรมที่ได้รับยกเว้น ไม่รวมเงินทุนสำนักงานใหญ่เป็นรายรับขายโดยไม่มีมูลเหตุ
- ตรวจเลขผู้เสียภาษีที่ใช้ในไทย ชื่อกิจการ ที่อยู่และหมายเลขสาขาให้ตรงเอกสาร
- จัดรายการสำนักงานใหญ่/สถานประกอบการเพิ่มเติมและตรวจวิธีขอจดหรือแจ้งตามกรณี
- อ่านข้อตกลงค่าบริการจากสำนักงานใหญ่และหลักฐานการใช้ในไทย ก่อนพิจารณา ภ.พ.36
- ตรวจหลักฐานการนำส่งและเงื่อนไขภาษีซื้อ/ภาษีซื้อต้องห้ามก่อนนำมาเครดิต
📚 แหล่งอ้างอิงทางการ
Scope งานที่ครอบคลุม
- ตรวจประเภทกิจการ ข้อยกเว้น รายรับและหน้าที่จด VAT
- เตรียมเอกสารผู้ประกอบการและสถานที่ตามรูปแบบกิจการ
- เตรียม ภ.พ.01 และหนังสือมอบอำนาจเมื่อเกี่ยวข้อง
- ติดตามผลคำขอและตรวจข้อมูล ภ.พ.20 โดยไม่รับรองวันอนุมัติ
- วางระบบใบกำกับภาษี รายงานและหน้าที่ ภ.พ.30 หลังจด
โปรไฟล์ภาษีของสาขาบริษัทต่างประเทศ
- Tax profile
- ภาษีจากกิจการในไทยและการจำหน่ายกำไรพิจารณาตามธุรกรรม; VAT/หัก ณ ที่จ่ายตามเงื่อนไขจริง
- ความซับซ้อนบัญชี
- สูง — แยกบัญชี Thai branch vs HQ · TP documentation
- Regulator
- DBD + RD + BOT (ถ้ามีธุรกรรม FX)
- AGM / Minutes
- รายงานงบต่อ DBD ประจำปี · manager appointment letter
- Audit CPA
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
ความเสี่ยงที่พบบ่อย (Risk Alert)
จด VAT แล้วแต่ระบบออกใบกำกับภาษียังไม่พร้อม ทำให้ออกใบกำกับไม่ครบรายการตามกฎหมาย หรือจดผิดสถานประกอบการหลัก
อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร หมวด VAT: มาตรา 77/1, 80/1, 81, 83/6, 85/1 และข้อกำหนดที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนการทำงาน
ตรวจรายรับและฐานสาขา
อ่านเอกสารกิจการไทยและจำแนกรายรับในบังคับ
ตรวจสถานประกอบการ
เทียบเลขผู้เสียภาษี ชื่อ ที่อยู่และสาขากับเอกสารใช้พื้นที่
เตรียมคำขอและธุรกรรมสำนักงานใหญ่
แยกงานจด VAT จากการตรวจแบบนำส่งบริการต่างประเทศ
วางการออกเอกสารหลังจด
เตรียมใบกำกับ รายงานและหลักฐานภาษีซื้อของสาขาตามสถานะจริง
บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ
จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับธุรกิจประเภทอื่น
คำถามที่พบบ่อย
- เกณฑ์จด VAT ของสาขาต่างชาติใช้ยอดขายทั้งกลุ่มหรือไม่?
- ต้องตรวจรายรับกิจการที่อยู่ในบังคับกฎหมายไทยและฐานทะเบียนที่ใช้จริง ไม่ใช้ยอดขายทั่วโลกของสำนักงานใหญ่หรือเงินโอนทุนเป็นยอดขายไทยโดยอัตโนมัติ
- ค่าจัดสรรสำนักงานใหญ่เป็นบริการต่างประเทศทุกยอดหรือไม่?
- ไม่ใช่ ต้องดูเนื้อหาธุรกรรม หลักฐานบริการและการใช้ในไทย แยกเงินทุน หนี้ ค่าใช้จ่ายและค่าบริการก่อนกำหนดหน้าที่ภาษี
- VAT ที่นำส่ง ภ.พ.36 เป็นภาษีซื้อได้ทันทีหรือไม่?
- ต้องตรวจสถานะผู้จด เอกสารการนำส่ง ช่วงเวลาที่นำมาใช้และภาษีซื้อต้องห้ามตามหลักกรมสรรพากร ไม่รับรองว่าเครดิตหรือขอคืนได้ทุกยอด
- จด VAT แล้วถือว่ามีใบอนุญาตประกอบธุรกิจหรือไม่?
- ไม่ใช่ การจดภาษีกับสิทธิประกอบธุรกิจเป็นคนละเรื่อง สาขาต้องตรวจใบอนุญาต หนังสือรับรองหรือข้อยกเว้นที่ใช้กับกิจกรรมจริงแยกกัน
- กำหนดยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)ตามกฎหมายคือเมื่อไร?
- รายรับจากกิจการในบังคับ VAT เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จดภายใน 30 วันนับแต่วันที่เกิน; ตรวจประเภทกิจการ ข้อยกเว้นและเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง
- สาขาบริษัทต่างประเทศต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?
- ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)
- ค่าบริการคิดอย่างไร?
- เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสาขาบริษัทต่างประเทศ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด
ที่ปรึกษาบัญชี · ภาษี · payroll ครบวงจร
ส่งเอกสารให้ทีมตรวจก่อน แล้วรับใบเสนอราคาตามขอบเขตงานจริง
โทร 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
คลังความรู้ประกอบการตัดสินใจ
คำถาม-คำตอบ 3,307 ข้อ เขียนโดยทีมทนายและนักแปลของเรา แยกตามบริการ อ่านฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
- Master Service Hub — แผนแม่บททุกบริการ
ศูนย์กลางคำค้นและคำถามของทุกสายบริการ ตั้งแต่แปลรับรอง ล่าม วีซ่า Work Permit BOI บัญชี-ภาษี-มรดก ไปจนถึงงานกฎหมายองค์กรข้ามชาติ M&A การบิน-เดินเรือ และโฮลดิ้งคอมพานี
649 คำถาม-คำตอบ
- แปลและรับรองเอกสารทุกภาษา
งานแปลรับรองครบทุกตระกูลเอกสาร ทะเบียนราษฎร์ การศึกษา นิติบุคคล สัญญา งบการเงิน เวชระเบียน เทคนิค และทรัพย์สินทางปัญญา พร้อมสายรับรอง Notary → กรมการกงสุล → สถานทูต
500 คำถาม-คำตอบ
- รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุล
ขั้นตอนรับรองเอกสารกรมการกงสุล ค่าธรรมเนียม ระยะเวลา สายเอกสารต่างประเทศเข้าไทย และการต่อเชื่อมกับ Apostille ของประเทศปลายทาง
500 คำถาม-คำตอบ
แหล่งอ้างอิงทางการ — บัญชี ภาษี และประกันสังคม
ข้อมูลในหน้านี้อ้างอิงประกาศและระเบียบจากหน่วยงานทางการด้านล่าง โปรดตรวจสอบฉบับล่าสุดก่อนดำเนินการ
- กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากร ภาษีเงินได้ VAT— Revenue Department
- สำนักงานประกันสังคม— Social Security Office
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — จดทะเบียนนิติบุคคล— Department of Business Development
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา — ฐานข้อมูลกฎหมายไทย— Office of the Council of State
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) / LTR Visa— Thailand Board of Investment
บริการที่เกี่ยวข้อง
งานเอกสารส่วนใหญ่ต้องทำต่อเนื่องหลายขั้น — เลือกขั้นถัดไปที่คุณต้องใช้ได้เลย
- บัญชีและภาษี
- จดทะเบียนบริษัทและ BOI
- แปลเอกสารรับรอง
- Notary Public (ทนายรับรองลายมือชื่อ)
- บริการ Expat / VIP
- ดัชนีคลังความรู้
สอบถามเบื้องต้นฟรีทางโทรศัพท์ / LINE / อีเมล เพื่อรับขอบเขตงานและใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสาร ระยะเวลาขึ้นกับงานและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลทั่วไปก่อนดำเนินการ: โปรดตรวจข้อกำหนดปัจจุบันกับหน่วยงานผู้รับก่อนใช้เอกสาร เนื้อหานี้ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะราย — ดูทีมงาน · นโยบายความถูกต้องของเนื้อหา
ยังเลือกไม่ถูก? อ่านคู่มือแนะนำบริการ
คู่มือแต่ละหมวดเขียนแบบตอบก่อน-อธิบายทีหลัง มีเกณฑ์ตัดสินใจ ตารางเปรียบเทียบ ขั้นตอนจริง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เพื่อให้เลือกบริการได้ถูกตั้งแต่ครั้งแรก
- แนะนำร้านแปลเอกสารรับรอง
เกณฑ์เลือกผู้แปลให้ผ่านกงสุล สถานทูต และหน่วยงานปลายทาง
- แนะนำบริการสำหรับชาวต่างชาติในไทย
รับรองลายมือชื่อ เอกสารถิ่นที่อยู่ สมรส และงานราชการที่ใช้บ่อย
- แนะนำ Notary Public และนิติกรณ์กงสุล
ลำดับขั้นตอนที่ถูกต้องก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ
- แนะนำการเลือกวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
เทียบเงื่อนไขแต่ละประเภทและเอกสารที่ต้องแปล
- แนะนำการแปลรายภาษา
อังกฤษ จีน ญี่ปุ่น ยุโรป อาหรับ รัสเซีย และข้อกำหนดรายสถานทูต
- แนะนำงานแปลเฉพาะทาง
สัญญา งบการเงิน MSDS ISO และเอกสารยื่น BOI
ปรึกษาก่อนตัดสินใจ: 083-2494999 · LINE @NYC168 · contact@nyclegal.co.th
