ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ

Scope งานที่ครอบคลุม

• วิเคราะห์ tax residency (180-day rule)
• รวบรวม 50 ทวิ + benefits + foreign income
• ตรวจสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนและหลักฐานเครดิตหรือยกเว้นภาษีเป็นรายประเภทเงินได้
• ยื่น ภ.ง.ด.90/91 e-Filing
• ขอ Tax Residency Certificate เพื่อยื่นในประเทศต้นทาง

ขั้นตอนการทำงาน

1. 1. ตรวจ eligibility และสถานะปัจจุบัน

   ตรวจสถานะสาขาบริษัทต่างประเทศ (ภาษีจากกิจการในไทยและการจำหน่ายกำไรพิจารณาตามธุรกรรม; VAT/หัก ณ ที่จ่ายตามเงื่อนไขจริง) และ eligibility สำหรับ ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat). ตรวจ 1.8 ล้านบาท (ถ้ามี local sales) หากเกี่ยวกับ VAT.

2. 2. รวบรวมเอกสาร

   เอกสารตาม scope: วิเคราะห์ tax residency (180-day rule) · รวบรวม 50 ทวิ + benefits + foreign income · ตรวจสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนและหลักฐานเครดิตหรือยกเว้นภาษีเป็นรายประเภทเงินได้. สำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ ต้องมีเพิ่ม: รายงานงบต่อ DBD ประจำปี · manager appointment letter.

3. 3. จัดทำแบบตามกฎหมาย

   แบบ: ภ.ง.ด.91 สำหรับเงินได้ตามมาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียว / ภ.ง.ด.90 เมื่อมีเงินได้ประเภทอื่นที่ต้องรวมคำนวณ. อ้างอิงกฎ: ประมวลรัษฎากร มาตรา 40, 41, 42, 56 · คำสั่ง ป.161/2566 และ ป.162/2566 · อนุสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้อง; ตรวจหลักเกณฑ์ล่าสุดกับกรมสรรพากร.

4. 4. ทบทวนก่อนยื่น

   ตรวจประเด็นที่เกี่ยวข้องกับงานนี้: แยกเงินได้จากงานที่ทำในไทยออกจากเงินได้แหล่งต่างประเทศ ไม่ใช้ประเทศของลูกค้าหรือบัญชีรับเงินตัดสินเพียงอย่างเดียว สำหรับเงินได้ต่างประเทศให้ตรวจปีที่เกิดเงินได้ สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น การนำเข้าไทย ข้อยกเว้นและอนุสัญญาภาษีซ้อน เงินโอนอาจเป็นทุน เงินกู้หรือเงินได้เดิม จึงต้องมีหลักฐานที่มา

5. 5. ยื่นและชำระตามแบบที่เกี่ยวข้อง

   ตรวจช่องทางกรมสรรพากรหรือ DBD ตามงานที่ตกลง และกำหนดล่าสุดก่อนยื่น: ยื่นประจำปีภายในกำหนดตามมาตรา 56; อยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ แต่ไม่ได้ทำให้เงินโอนต่างประเทศทุกยอดเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี

6. 6. จัดเก็บ audit trail

   เก็บเอกสารและกระดาษทำการไว้ตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด (โดยทั่วไปไม่น้อยกว่า 5 ปี)

บริการบัญชี/ภาษีอื่นสำหรับสาขาบริษัทต่างประเทศ

• ทำบัญชีรายเดือน →
• ทำบัญชีรายปี + ปิดงบ →
• จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) →
• ภ.ง.ด.1 — หักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน →
• ภ.ง.ด.3 — หักภาษีจ่ายให้บุคคลธรรมดา →
• ภ.ง.ด.53 — หักภาษีจ่ายให้นิติบุคคล →
• ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี →
• ภ.ง.ด.51 — ภาษีนิติบุคคลกลางปี →

ภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat) สำหรับธุรกิจประเภทอื่น

• บริษัทจำกัด (SME) →
• บริษัทที่ได้รับส่งเสริม BOI →
• สำนักงานผู้แทน (Rep Office) →
• Freelancer / Expat ทำงานอิสระ →

คำถามที่พบบ่อย

อยู่ไทยครบ 180 วันพอดีถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไหม?

ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามมาตรา 41 เมื่ออยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วันในปีภาษี นับรวมทุกช่วงในปีนั้น แต่ยังต้องตรวจแหล่งเงินได้และข้อยกเว้น ไม่ได้หมายความว่าเงินเข้าบัญชีทุกยอดต้องเสียภาษี

โอนเงินจากต่างประเทศหลังปี 2567 ต้องเสียภาษีทุกยอดหรือไม่?

ไม่ใช่ ต้องแยกทุน เงินกู้และเงินได้ สำหรับเงินได้แหล่งต่างประเทศให้ตรวจปีที่เกิดเงินได้ สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้นและการนำเข้าไทยตาม ป.161/2566 และ ป.162/2566 รวมทั้งข้อยกเว้นและอนุสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้อง

เงินได้ต่างประเทศที่เกิดก่อน 1 มกราคม 2567 ตรวจอย่างไร?

ป.162/2566 กำหนดขอบเขตไม่ใช้การตีความใหม่กับเงินได้ที่เกิดก่อนวันดังกล่าว ต้องมีหลักฐานปีและแหล่งที่มาของเงิน ไม่ใช้เพียงวันที่เปิดบัญชีหรือวันที่โอนเงินยืนยันว่าเงินทั้งหมดเกิดก่อนปี 2567

สำนักงานใหญ่รับผิดชอบแบบภาษีแทนได้ไหม?

ให้ผู้ประสานงานช่วยเตรียมและดำเนินการตามอำนาจได้ แต่ต้องตรวจตัวผู้มีเงินได้ เลขผู้เสียภาษีและข้อมูลของตนให้ครบ แบบของบริษัทไม่แทน ภ.ง.ด.90/91 ของพนักงาน ส่งข้อมูลขอบเขตงานเพื่อขอใบเสนอราคา

กำหนดยื่นภ.ง.ด.90/91 — ภาษีเงินได้บุคคล (Expat)ตามกฎหมายคือเมื่อไร?

ยื่นประจำปีภายในกำหนดตามมาตรา 56; อยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ แต่ไม่ได้ทำให้เงินโอนต่างประเทศทุกยอดเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี — ตรวจกำหนดล่าสุดกับหน่วยงานก่อนยื่นทุกครั้ง

สาขาบริษัทต่างประเทศต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจไหม?

ต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ตรวจเกณฑ์รายงานรายการระหว่างกัน (ราคาโอน)

ค่าบริการคิดอย่างไร?

เราออกใบเสนอราคาหลังตรวจเอกสารและขอบเขตงานจริงของสาขาบริษัทต่างประเทศ ไม่ประกาศราคาตายตัว ค่าธรรมเนียมราชการ (ถ้ามี) เป็นไปตามที่หน่วยงานกำหนด