ขาดทุนต้องยื่นไหม?

ต้องยื่นทุกกรณี · แม้ขาดทุนก็ใช้ยกยอด 5 ปี

BOI ไม่ต้องเสียภาษีแล้วยังยื่นไหม?

ต้องยื่น · แยกรายได้ BOI/non-BOI ชัดเจน

ยื่นช้าเสียเท่าไหร่?

เบี้ยปรับ 1,000–2,000 + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน (สูงสุด = ภาษีที่ต้องชำระ)

ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50/51)

Corporate Income Tax Filing (PND 50/51) · § Advisory

Quick Answer

PND 50 + งบการเงิน + Disclosure Form · เบี้ยปรับยื่นช้า 1,000–2,000 บาท + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน

ระยะเวลา: จัดทำ 5–10 วันหลังได้งบผู้สอบ · ยื่น e-Filing ทันที

ค่าธรรมเนียมทางการ: ไม่มีค่าธรรมเนียม (e-Filing ฟรี) · เบี้ยปรับสูงสุด 2,000 บาท

ฐานทางกฎหมาย

ประมวลรัษฎากร มาตรา 65–76 · ภ.ง.ด.50 (ประจำปี ภายใน 150 วันหลังปิดงบ) · ภ.ง.ด.51 (กลางปี ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งปี) · อัตรา 20% (SME <300 ล้าน ทุน ≤5 ล้าน ได้ 15% แรก 3 ล้าน)

เหมาะกับใคร

บริษัทจำกัด · ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล · สาขาต่างประเทศ · BOI (ยังต้องยื่นแม้ยกเว้นภาษี)

เอกสารที่ต้องเตรียม

งบการเงินตรวจสอบแล้ว
Trial balance + GL
ทะเบียนทรัพย์สินและค่าเสื่อม
รายงานภาษีซื้อ-ขาย
หลักฐานหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.53/54)

ข้อควรระวัง (Pitfalls)

ลืมยื่น Disclosure Form (บริษัทที่มีธุรกรรมกับ related party รายได้ ≥200 ล้าน) → ปรับ 200,000 บาท
ค่าใช้จ่ายต้องห้าม §65 ตรี (บริจาคเกิน 2%, ค่ารับรอง >0.3% ของรายได้) ถูกบวกกลับ
ขาดทุนสะสมใช้ได้ไม่เกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชี

กรณีที่ลูกค้ามักใช้

SME ทุน 5 ล้าน รายได้ 50 ล้าน
บริษัท BOI ยกเว้น 8 ปี
สาขาต่างประเทศส่งกำไรกลับ HQ

คำถามที่พบบ่อย

ขาดทุนต้องยื่นไหม?: ต้องยื่นทุกกรณี · แม้ขาดทุนก็ใช้ยกยอด 5 ปี
BOI ไม่ต้องเสียภาษีแล้วยังยื่นไหม?: ต้องยื่น · แยกรายได้ BOI/non-BOI ชัดเจน
ยื่นช้าเสียเท่าไหร่?: เบี้ยปรับ 1,000–2,000 + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน (สูงสุด = ภาษีที่ต้องชำระ)