ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50/51)

ฐานทางกฎหมาย

ประมวลรัษฎากรวางหลักการคำนวณกำไรสุทธิและการยื่นภาษีนิติบุคคล ภ.ง.ด.50 ใช้ผลทั้งรอบบัญชี ส่วน ภ.ง.ด.51 เป็นแบบระหว่างรอบ โดยวิธีคำนวณและข้อยกเว้นขึ้นกับประเภทผู้เสียภาษี ไม่ใช้กำไรบัญชีหรืออัตรา SME เดียวกับทุกกิจการ ต้องตรวจทุน รายได้ รายจ่ายต้องห้ามและสิทธิยกเว้นที่ใช้ได้จริง

เหมาะกับใคร

บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ต้องเตรียมแบบภาษี ผู้ดูแลกิจการที่หยุดดำเนินงานแต่ยังไม่เลิกทะเบียน และกิจการ BOI ที่ต้องแยกรายการส่วนที่ได้รับส่งเสริม

เอกสารที่ต้องเตรียม

• รอบบัญชี แบบ ภ.ง.ด.50/51 เดิมและหลักฐานชำระ
• งบ งบทดลอง บัญชีแยกประเภทและสถานะผู้สอบบัญชี
• ตารางทรัพย์สิน ค่าเสื่อม รายจ่ายต้องห้ามและผลขาดทุนทางภาษี
• หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายและเอกสารสิทธิ BOI หากมี
• รายการระหว่างกันและ Disclosure Form เดิมถ้าเกี่ยวข้อง

ข้อควรระวัง (Pitfalls)

• ใช้ขาดทุนบัญชีแทนขาดทุนภาษีโดยไม่มีตารางปรับปรุง
• หักเครดิตซ้ำหรือใช้หนังสือรับรองไม่ตรงนิติบุคคลและรอบ
• คิดว่า BOI ยกเว้นภาษีแล้วไม่ต้องยื่นแบบ
• รอจนใกล้กำหนดจึงส่งบัญชีให้ผู้สอบบัญชี

สถานการณ์ตรวจเอกสาร (ไม่ใช่ประวัติลูกค้า)

• ปิดบัญชีบริษัทที่กำไรในงบต่างจากกำไรภาษี
• กิจการไม่มีรายได้ที่ต้องตรวจหน้าที่ยื่นต่อเนื่อง
• บริษัท BOI แยกรายได้และต้นทุนก่อนใช้สิทธิ

คำถามที่พบบ่อย

ภ.ง.ด.50 กับ ภ.ง.ด.51 ใช้ตัวเลขเดียวกันไหม?

ไม่ใช่ ภ.ง.ด.50 ใช้ผลทั้งรอบ ส่วน ภ.ง.ด.51 โดยทั่วไปใช้ประมาณการ แต่บางประเภทใช้กำไรจริงหกเดือนแรก ต้องตรวจประเภทผู้เสียภาษีก่อนคำนวณ

ไม่มีรายได้หรือขาดทุน ไม่ต้องยื่นใช่ไหม?

สำหรับบริษัทไทยที่ยังมีหน้าที่ยื่นภาษีนิติบุคคล การไม่มีรายได้หรือขาดทุนไม่ทำให้หน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.50 หายไปเอง ตรวจสถานะและรอบบัญชีกับกรมสรรพากร

ทุกบริษัทต้องแนบ Disclosure Form ไหม?

ไม่ทุกบริษัท ต้องตรวจความสัมพันธ์ตามกฎหมาย เกณฑ์รายได้และข้อยกเว้นก่อน แบบรายงานรายการระหว่างกันไม่ใช่เอกสารบังคับกับผู้ยื่น ภ.ง.ด.50 ทุกคน

ขอใบเสนอราคาต้องส่งอะไร?

ส่งรอบบัญชี แบบเดิม งบทดลอง ลักษณะและจำนวนรายการ สถานะผู้สอบบัญชีและ BOI หากมี สอบถามเบื้องต้นฟรีเพื่อกำหนดขอบเขตและใบเสนอราคา ไม่รวมการวิเคราะห์กฎหมายฟรี

บริการกฎหมายอื่นๆ