หักผิดอัตราแก้ยังไง?

ยื่นเพิ่มเติม + ขอคืนส่วนต่างภายใน 3 ปี

ต่างชาติไม่มี TIN ไทย?

ใช้พาสปอร์ต · หัก 15% ตามอัตรามาตรฐาน (หรือ DTA)

SaaS ต่างประเทศ VES แล้วยังต้องหักไหม?

ไม่ต้อง withholding · แต่ต้อง reverse-charge VAT 7% self-assessment

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.3/53/54)

Withholding Tax Compliance (PND 3/53/54) · § Advisory

Quick Answer

PND 3 (บุคคล) · PND 53 (นิติบุคคล) · PND 54 (ต่างประเทศ + DTA) · ออกใบ 50 ทวิให้ผู้ถูกหัก

ระยะเวลา: รายเดือนภายในวันที่ 7 · e-Filing +8 วัน

ค่าธรรมเนียมทางการ: ไม่มีค่าธรรมเนียม · เบี้ยปรับยื่นช้า 100–200 บาท + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน

ฐานทางกฎหมาย

ประมวลรัษฎากร มาตรา 50 (บุคคล) + 69 ทวิ (นิติบุคคล) + 70 (จ่ายไปต่างประเทศ) · ยื่นภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป · อัตรา 1% (ขนส่ง) 2% (โฆษณา) 3% (บริการ) 5% (ค่าเช่า) 15% (dividend ต่างประเทศ)

เหมาะกับใคร

ทุกบริษัทที่จ่ายค่าบริการ ค่าเช่า ค่าโฆษณา เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าลิขสิทธิ์

เอกสารที่ต้องเตรียม

invoice ผู้ให้บริการ
สัญญาบริการ/เช่า
บัตรประชาชน/หนังสือรับรอง
Tax Residency Certificate (สำหรับ DTA ลด withholding)

ข้อควรระวัง (Pitfalls)

ลืมหักภาษี = ต้องจ่ายแทน + เบี้ยปรับ + เงินเพิ่ม
จ่ายไปต่างประเทศ 15% แล้วไม่ทราบว่ามี DTA ลดเหลือ 5–10%
royalty ต้องแยก withholding + VAT reverse charge (self-assessment)

กรณีที่ลูกค้ามักใช้

จ้าง freelance ออกแบบ 3%
จ่ายค่าเช่าออฟฟิศ 5%
จ่าย Google Ads (VES) reverse-charge

คำถามที่พบบ่อย

หักผิดอัตราแก้ยังไง?: ยื่นเพิ่มเติม + ขอคืนส่วนต่างภายใน 3 ปี
ต่างชาติไม่มี TIN ไทย?: ใช้พาสปอร์ต · หัก 15% ตามอัตรามาตรฐาน (หรือ DTA)
SaaS ต่างประเทศ VES แล้วยังต้องหักไหม?: ไม่ต้อง withholding · แต่ต้อง reverse-charge VAT 7% self-assessment